中小企業(yè)如何避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)如何避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
 一、全球金融危機(jī)對中小企業(yè)的影響
 2008年,一場由美國金融危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷全球,美國經(jīng)濟(jì)全面衰退,全球經(jīng)濟(jì)大蕭條,中國經(jīng)濟(jì)同樣遭受了巨大沖擊,尤其是中小企業(yè)。據(jù)艾瑞咨詢統(tǒng)計(jì),2007年中國中小企業(yè)的總數(shù)為3 453萬家,較2006年增長9.6%,經(jīng)過2008年的金融危機(jī),中國中小企業(yè)的總數(shù)要降到3 400萬家。同時(shí)，全球經(jīng)濟(jì)會對中國企業(yè)的出口產(chǎn)生較大負(fù)面影響。由于美國是中國貿(mào)易順差的主要來源國，美國經(jīng)濟(jì)減速不僅降低中國的出口增速，而且減少中國的貿(mào)易順差規(guī)模。此外，歐洲、日本和新興市場經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)增長也都受到金融危機(jī)的影響，進(jìn)口需求開始呈現(xiàn)下降趨勢。   上半年，珠三角等地有不少中小企業(yè)倒閉，而就行業(yè)來看，主要是玩具行業(yè)，接下來是紡織服裝出口行業(yè)。仔細(xì)分析我們可以發(fā)現(xiàn)，限于倒閉困境中的主要是加工貿(mào)易企業(yè)。應(yīng)該指出，出口增速的下滑和出口企業(yè)的倒閉不能完全歸咎于金融危機(jī)的沖擊，而是與人民幣升值、國內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營成本的上升、技術(shù)水平落后、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理等有很大關(guān)系。受到?jīng)_擊的出口企業(yè)往往屬于勞動密集型行業(yè)，且多數(shù)是私營企業(yè)。在本輪經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，這些企業(yè)被列為調(diào)整的對象，只是金融危機(jī)的來臨使此類企業(yè)面臨的壓力增大，或者說是調(diào)整提前來臨了。對其他企業(yè)而言，受到金融危機(jī)的沖擊較小。這說明我國的中小企業(yè)應(yīng)變能力差,因而迫切需要中小企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理理念,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系,建立中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,形成一個(gè)可以遵循的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng),將近期利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來,努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價(jià)值的能力。 　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi),在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作過程中,由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用,使得企業(yè)資金運(yùn)動(資金流)的效益性降低和連續(xù)性中斷,進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營績效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離,從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。 　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可演變?yōu)樨?cái)務(wù)危機(jī),財(cái)務(wù)危機(jī)是由企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化而產(chǎn)生的、將會危及企業(yè)生存的一種狀態(tài)。它有一個(gè)逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的過程。因此企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控,建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警系統(tǒng),及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生,避免或減少危機(jī)所造成的損失。
 二、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素：
 A:外部環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
 B:內(nèi)部因素引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):
管理層風(fēng)險(xiǎn)意識缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識落后導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
 三、防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法,對各類風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測、識別、分析、控制和處理,以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)理財(cái)活動。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保證企業(yè)安全、穩(wěn)健的發(fā)展;有利于企業(yè)財(cái)務(wù)活動的連續(xù)進(jìn)行;有利于增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。
 (a)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制
 中小企業(yè)一般受規(guī)模、人員素質(zhì)等因素的影響，都沒有專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員。但建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制是勢在必行的，可以防患與未然。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)．及早診斷出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的訊號并采取相應(yīng)措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度，是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)，容。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制首先要確定一些預(yù)警指標(biāo)，如主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、銷售現(xiàn)金比率、資金安全率和安全邊際率等，確定這些指標(biāo)是要考慮同行業(yè)、歷史同期和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際。發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)趨于惡化，要及時(shí)提出報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)經(jīng)營決策、糾正經(jīng)營決策、合理配置資源提供了可靠依據(jù)。
 b)規(guī)范企業(yè)的擔(dān)保行為
 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)不可避免地要面臨為他人擔(dān)保和請他人為自己擔(dān)保的問題。然而擔(dān)保是要負(fù)連帶責(zé)任的，一旦發(fā)生債務(wù)人不能按期償債的情形。擔(dān)保人要負(fù)責(zé)清償，就會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。因此。企業(yè)必須規(guī)范擔(dān)保行為，在對外擔(dān)保時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。謹(jǐn)慎抉擇。要建立一套具有可操作性的制度：要對被擔(dān)保的企業(yè)進(jìn)行細(xì)致、深入的了解并進(jìn)行跟蹤分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取有效措施；要求被擔(dān)保方為擔(dān)保方提供反擔(dān)保。通過以上措施來有效地規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
(c)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識,防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注國家宏觀政策的變化,關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化,管理層應(yīng)對企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測,以便及時(shí)采取措施。管理層要關(guān)注市場供需關(guān)系的變化,防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加使財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向,避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。在物資采購方面,應(yīng)與供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,保證原材料穩(wěn)定供應(yīng),在生產(chǎn)組織方面,依靠科技創(chuàng)新,管理創(chuàng)新降低成本活動,開發(fā)新產(chǎn)品,優(yōu)化品種結(jié)構(gòu),生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接,以銷定產(chǎn),及時(shí)調(diào)整營銷策略,積極開拓新渠道,培育新用戶,加速貨款回籠,加強(qiáng)業(yè)務(wù)整合,提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險(xiǎn)的水平。
（d）積極應(yīng)用和探索規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法
 1．回避風(fēng)險(xiǎn)法。回避風(fēng)險(xiǎn)法是指企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，盡可能選擇無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較小的投資方案；在實(shí)旋方案過程中。發(fā)現(xiàn)不利的情況時(shí)及時(shí)中止或調(diào)整方案。回避風(fēng)險(xiǎn)法嚴(yán)格地講并不是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)調(diào)節(jié)的方法，而是一種選擇方法、避免失的方法。
 2．降低風(fēng)險(xiǎn)法。降低風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通花費(fèi)一定的費(fèi)用、采取一定的措施和加強(qiáng)管理等辦法來降低風(fēng)險(xiǎn)。
 3分散風(fēng)險(xiǎn)法。分散風(fēng)險(xiǎn)法是指企業(yè)通過聯(lián)營、縱向多樣化戰(zhàn)略、橫向多樣化戰(zhàn)略來分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如對于風(fēng)險(xiǎn)大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以通過與其他企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營，收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，既克服了中小企業(yè)資金短缺的弊端，又分散了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
 4．轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法，是指企業(yè)通過某種手法．將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移他人的方法。常見的方法有：購買保險(xiǎn)；利用期貨交易，；簽訂轉(zhuǎn)包合同等。
 總之，中小企業(yè)由于自身的特點(diǎn)決定了其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有一個(gè)逐步呈現(xiàn)，不斷惡化的過程。應(yīng)對中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信號，根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，使企業(yè)走上良性發(fā)展的軌道，真正做強(qiáng)做大。