論中小企業公司財務狀況管理存在的問題及對策

 一、加強財務管理的必要性 2

加強財務管理，有利于中小企業把握資本結構 2

加強財務管理，有利于中小企業規避投資風險 2

（三）加強財務管理，有利于中小企業降低資金的使用成本 2

二、中小企業財務管理存在的問題 3

（一）中小企業管理模式僵化，管理觀念陳舊 3

（二）資產疏于管理，財務控制薄弱 4

（三）會計人員素質不高，財務管理職能缺失 5

（四）相關內控制度的缺失或執行力度不夠 5

 三、加強中小企業財務管理的建議 7

（一）為中小企業財務管理創造良好的外部環境 8

（二）建立多渠道融資體系 9

（三）加強企業內部財務管理 10

 

內容摘要 

 

 隨著我國經濟體制改革的不斷深入,以財務管理為企業管理的核心,已成為企業家和經濟人士所共識。財務管理是企業管理的重要組成部分,滲透著企業的各個領域、各個環節之中。特別是中小企業，財務管理的好壞直接影響著企業的發展與壯大。因此，必須采取積極有效的措施，加強企業的財務管理，保證企業的健康發展。因此，以中小企業為對象，本文首先探討了財務管理的必要性，隨后探討了中小企業存在的財務管理問題，最后給出了一些建議，希望能引起廣大財務管理工作者一定的思考。

 關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

 

 

 中小企業公司財務 狀況管理存在的問題及對策

 隨著現代企業制度的不斷發展,使財務管理的功能日益得到強化,財管管理不僅僅掌握著中小企業資金的運行,而且對中小企業的決策、發展與未來具有重要影響。市場經濟越發達，資源的流動性越快，對資金管理及有效運作的要求就越高。

 一、加強財務管理的必要性

（一）加強財務管理，有利于中小企業把握資本結構

 企業要發展，離不開資金的支持，中小企業要對外提供產品和服務，必須要有一定的資產。當增加銷售收入的同時，要相應增加流動資金，甚至還需增加固定資產。為取得所需增加的資產，中小企業要籌措資金。這些資金一部分來自保留盈余，另一部分通過外部融資取得，這就需要做出正確的籌資決策。籌資決策要解決的問題是如何取得中小企業所需要的資金，包括何時籌資、向誰籌資、籌集多少資金。籌資決策的關鍵是決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和籌資成本相配合。因此，只有加強財務管理，才能使中小企業合理地把握資本結構。

 

（二）加強財務管理，有利于中小企業規避投資風險

 對于創造價值而言，投資決策是最重要的決策。籌資的目的是投資，投資決定了籌資的規模和時間。投資決定了購置的資產類別，不同的生產經營活動需要不同的資產，因此投資決定了日常經營活動的特點和方式。投資決策決定著中小企業的前景，因此，只有加強財務管理制定出科學合理的投資方案和評價方案并使之具有可行性才能夠很好地規避投資風險，使企業免遭不必要的損失。

（三）加強財務管理，有利于中小企業降低資金的使用成本

 流動資金是指投放在流動資產上的資金。流動資金的主要項目包括：現金、應收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金。在中小企業持續經營的前提下，流動資金在一個不投入和收回的循環過程之中，這一過程沒有終止的日期，這就使我們難以直接評價其投資的報酬率。因此，對流動資金投資評價的基本方法是以最低的成本滿足生產經營周轉的需要，這就要求中小企業對現金、應收賬款及存貨的日常管理要嚴格按照中小企業財務管理制度執行科學合理地使用流動資金，這樣才能以最低的成本滿足生產經營的需要。

 二、中小企業財管存在的問題

 目前我國的中小企業財務管理存在著各種各樣的問題，不同的中小企業性質、不同的規模以及不同財務管理模式，都相應存在著各種問題。歸納起來，主要有以下幾點：

 

（一）中小企業的管理模式僵化，管理觀念陳舊

 由于中小企業相當一部分屬于私營性質，典型的管理模式是所有權和經營權高度統一，企業的投資者同時又是經營者，這種模式勢必給企業財務管理帶來負面的影響。在這種體制下，決策層往往事先不通過財務人員或充分的測算而憑個的主觀感覺拍板定奪，或越權行事，造成財務管理混亂，會計信息失真等。另外，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。有些企業管理者基于自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

 （二）資產疏于管理，財務控制薄弱

 1、對現金管理不到位，導致現金閑置或不足

 許多中小企業不編制現金收支計劃，他們對現金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場發生變化，經濟環境發生改變，就很難使現金快速周轉。有些中小企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉，造成一定上的浪費。有的中小企業認為自己經濟效益好，明天可能收到的錢就認為已經是今天的錢了，于是，花錢大手大腳，過量購置設備，不考慮經營風險，一旦遇到經濟效益突然下跌就會出現資金短缺，陷入財務困境。

 2、應收賬款周轉緩慢

 隨著經濟的發展，信用銷售會越來越普遍，在市場激烈的單鍵情況下，中小企業為抵御市場經濟的壓力，會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，更無相應的責任部門來組織落實，造成大量應收賬款沉淀，使中小企業資金周轉不靈，并隱含著較大的壞賬風險。有的中小企業，為了急于推銷自家的產品，盲目賒銷，受騙上當，貨款無法收回，給中小企業造成損失。

 3、存貨控制薄弱

 許多中小企業對存貨缺乏有效管理，無存貨采購計劃、庫房管理隨意，無存貨定期監督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉缺乏科學性，造成存貨資金積壓或存貨周轉速度過慢，成為制約企業發展的障礙。

 4、成本費用管理水平低

 中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系，相當一部分中小企業在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業成本費用中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。

會計人員素質不高，財務管理職能缺失

 大多數中小企業用人特點往往是超負荷勞動，對會計人員重使用輕培養，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財管管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。在核算事務中，導致出現重核算輕管理，重視資金運作和會計結構，輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析，淡化了財務管理自身在中小企業管理的核心地位和參謀決策作用。

 高素質財務管理人員缺少，是影響中小企業財務核心作用難以很好地發揮的主要問題。中小企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，財務管理職能未能得以充分發揮。例如，很多中小企業的財務報表僅僅是機械式的填報，只關注利潤，而對于報表內容和指標之間的關系很少有專門人員進行分析，這就是明顯的財務管理職能缺失。

 （四）相關內控制度的缺失或執行力度不夠 

中小企業一般很少設立完善的、切合實際的內控制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度。有的中小企業領導的法制觀念雖然很強，但由于種種原因，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性，往往建賬不規范或不法建賬，會計核算存在違規操作的現象。即使部分中小企業有規章制度，但由于財務人員不愿得罪同事而不予履行，管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性，對一些問題浮于表面而不去深追究，對一些問題睜一眼閉一眼，而且，很多中小企業家族式管理現象嚴重，致使制度執行力度不夠，形同虛設。

加強中小企業財管管理的建議

為中小企業財務管理創造良好的外部環境

進一步完善對中小企業金融支持的法律法規建設，使中小企業經營管理走上法制化軌道，同時也為中小企業融資提供法律保障。營造良好的中小企業融資政策環境，提高政府的服務質量，加強其與企業的溝通，及時宣傳、落實各項政策；為企業提供各種經濟信息服務，在稅收征管方面增加透明度和公平性，改善中小企業的發展環境；引導中小企業的創建和經營符合國家的產業政策，促進中小企業開拓市場，加快技術進步，提高中小企業的市場競爭力。

建立有效的中小企業信用擔保機構，健全擔保機制，建立和完善中小企業融資服務體系，滿足中小企業多方面的需要。

建立多渠道融資體系

 1、堅定不移推進創業板市場建設，為更多中小企業開辟股權融資市場，針對現有中小企業股權融資的特點與效果，有針對性地建立融資市場。

 2、中小企業之間成立企業基金會，建立多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，支持中小企業的發展。

 3、政府應該制定中小企業信貸支持總體規劃。如山東省中小企業辦、農信社聯合推出了“三年萬家”計劃，確定今后三年每年選擇3000家以上符合國家宏觀調控和產業政策、合法誠信經營的小企業，重點給予信貸支持。

 （三）加強企業內部財務管理

 1、 管理者應轉變財務管理觀念，強化財務管理意識。管理者應意識到財務管理是企業生存、發展和獲利的保障，是規范企業管理的第一步。因此，首先，管理者樹立“知識資本觀”。在知識經濟時代，企業經營方式從商品經營轉向資本經營，資本的范圍擴大了，知識、科技信息、智慧也是資本，即知識資本。知識資本是企業價值保值和增值的保障。知識資本比物質資本能帶來更久、更大的效益。其次，必須加強風險理財觀。管理者應樹立風險意識，并對風險的各種表現形式進行有效識別，使企業能夠對風險進行合理的防范和抵御。最后，樹立財務國際化觀念。隨著國際貿易及投資的擴大、資本市場的國際化，管理者應在籌資、投資、經營和分配中樹立財務國際化觀念，為企業開拓一個新的發展空間。同時管理者也應了解相關的財務管理知識，這有助于管理者作出正確合理的決策。

 2、強化新形勢下企業財務人員素質的培養。在新的形勢下，企業財務管理范圍更廣，要根據市場變化和企業發展階段的需要，對財務活動各方面進行預測、計劃、決策和分析、評估，使其最大限度地降低風險和獲取收益。要順利地實現財務管理的職能，更好發揮財務管理的作用，應強化財務人員綜合素質的培養；

 （1）要樹立依法理財和誠信理財觀念；

 （2）財務人員應具備扎實的專業知識；

 （3）財務人員要不斷地進行知識更新和調整知識結構，拓寬知識面；

 （4）財務人員具備較強的與人溝通、協調能力和解決問題的能力，協調好財務管理部門和企業內部各業務部門之前的協作關系，充分發揮團隊合作精神。

 3、建立健全企業內部財務管理制度和內部控制制度。

 （1）構建完整的財務管理系統。財務管理制度包括制度的制定、制度的執行、控制監督、考核、信息反饋幾個過程，并且將這幾個過程有機結合，構成完整的制度系統。

 （2） 加強內部控制。內部控制可以保證企業資產的安全和完整，檢查會計資料的準確性和可靠性，保證其生產經營活動符合國家法律法規，防止舞弊、控制風險。內部控制制度是財務管理制度的具體化，強調會計具體事項在全過程中如何相互牽制，把涉及會計事項的經濟業務的責任和權限，劃分得更加明確、更加具體，以便使其各司其職、各盡職能、各守其責、強化監督、防止越權、堵塞漏洞。

 （3）強化內部審計。內部審計的作用在于監督企業經營業務內部控制結構的要求、健全內部控制的軟硬件要素，評價內部控制的有效性、提出糾正錯誤、解決問題。

 （4）強化財務預算控制。預算控制是內部控制的重要方式。財務預算是把企業財務管理目標及其資源的配置方式加以量化，并使之得以實現的企業內部控制活動或過程的總稱。預算管理由預算編制、預算執行與控制、預算考評等環節構成。即將財務目標分解到各部門、各責任人，通過財務預算約束和控制企業的財務活動實現財務管理目標。

結束語

 總之，建設中小企業是按照市場需要自主組織生產經營、以提高經濟效益、勞動生產率和實現保值和增值為目的的經濟組織。加強財務管理是手段、生存、發展是目標，提高經濟效益是目的。隨著我國市場經濟的發展，經濟全球化的形成，法制的健全和人民生活水平的不斷提高 ，建設中小企業將面對更加激烈的市場競爭環境，同時也面臨更大的機遇。只有充分認識和分析財務管理存在的主要問題，通過認真的學習、不斷的探索，明確財務管理對中小企業發展的意義，加強領導者對財務管理工作的重視，健全會計機構，加強財務控制，提高財會隊伍的素質，規范會計秩序，完善內部管理制度，才能強化財務管理，提高競爭實力，促進中小企業的改革與發展，使中小企業的經濟效益得到不斷提高，實現社會財富的最大化。

主要參考文獻：

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