中小企業財務管理存在的問題及對策分析

一、研究背景與意義3

（一）研究背景3

（二）研究的意義與目的4

二、關于中小企業的相關概述4

三、中小型企業財務管理的現狀與問題分析4

（一）融資困難，資金嚴重不足5

1、融資困難，籌資難度大。5

2、資金嚴重不足6

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性6

1、投資能力較弱6

2、投資缺乏科學性6

（三）財務控制薄弱7

1、對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足7

2、應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難7

3、存貨控制薄弱，造成資金呆滯7

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊7

四、中小企業財務管理優化措施探析8

（一）改善融資環境,增強融資能力8

1、建立健全中小企業的管理機構8

2、完善貸款擔保機制8

3、拓寬中小企業直接融資渠道8

4、培育良好的信用環境8

（二）強化企業投資管理，正確進行投資決策9

1、加強中小型企業投資管理。9

2、重視財務預測的投資決策方法9

（三）加強資金管理,強化財務控制10

1、努力提高資金的運用效率10

2、建立健全內部控制制度10

3、加強存貨和應收賬款的管理10

（四）優化財務結構，確保健康發展10

1、優化資本結構10

2、優化負債結構11

3、優化資產結構11

4、優化投資結構11

（五）全方位轉變企業財務管理觀念12

1、要樹立人本化理財觀念,重視人的發展和管理12

2、樹立資本多元化理財觀念12

3、樹立風險理財觀念12

4、要對于中小企業財務管理模式有創新意識12

（六）提高財務人員素質，完善企業組織結構13

總 結14

摘 要

目前我國中小企業占國民經濟的比重越來越大,這對確保國民經濟實現適度快速增長，緩解日益嚴峻的就業壓力,維護社會穩定起到了舉足輕重的作用。但是，中小企業在發展過程中也出現了一些問題,究其原因,有相當一部分是由于財務管理薄弱而造成的。因此，本文以中小型企業財務管理中存在的問題與對策為中心展開研究，首先闡述了我國中小型企業及其財務管理工作發展現狀，然后分析總結了中小型企業財務管理工作存在的種種問題，最后針對性地給出了解決中小型企業財務管理問題的一系列對策與建議。

關鍵詞：中小企業 財務管理 現狀 問題 對策

Abstract

At present, China's small and medium-sized enterprises accounted for a growing proportion of the national economy, the rapid growth of the national economy to ensure appropriate implementation, alleviate the increasingly severe employment pressure, maintain social stability play a decisive role. However, small and medium-sized enterprises in the development process there have been some problems, investigate its reason, have quite one part is due to weak financial management caused by. Therefore, based on the problems and Countermeasures of financial management of small and medium enterprises as the center to carry out research, firstly expounds the present situation of our country small and medium-sized enterprise and financial management development, then analyzes and summarizes the problems existing in the financial management of small and medium enterprises, a series of countermeasures and suggestions are finally given to solve the problems in financial management small and medium enterprises.

Keywords: Small and medium-sized enterprises Financial management Present situation The problem Countermeasures

中小企型企業財務管理存在的問題及對策分析

近年來,我國中小型企業發展迅速,但是由于其規模小、資本構成簡單,因此對外部經濟環境影響十分敏感,往往表現為競爭力差、生命力較弱,這很大一部分原因是由于企業的財務管理存在問題。因為財務管理是企業管理的核心內容,若財務管理出現問題,將直接關系到該企業是否能在競爭激烈的市場上立足。我國很多的中小企業盲目的追求銷量及市場份量,而忽視企業的財務管理,往往造成資金使用混亂、盲目,分配及其不合理,從而嚴重抑制了企業的發展壯大。本文擬從我國中小型企業財務管理背景與意義、現狀及問題以及改進措施等方面進行探析。

一、研究背景與意義

（一）研究背景

目前，國內外對企業財務管理方面的研究已經到了一個比較成熟的階段，很多學者對財務管理都提出了不同觀點，從不同的角度對企業的財務管理進行了進一步的分析和闡述，尤其是在成本的細化管理、應收賬款、存貨的管理上更是當前企業財務管理的一個重要研究方向，因為通過精細化管理、降低企業的成本、提高企業的產品質量更能為企業提高競爭力。但是目前企業普遍存在的一個問題就是過分重視簡單的財務核算的作用而忽視財務管理在企業中所起的核心作用，尤其是近年隨著財務管理體系的逐步完善，落后的財務管理體系越來越阻礙了企業的發展，所以加快企業內部的財務管理體系建立越來越成為一個企業發展的關鍵所在。而我國中小型企業絕大多數正處于逐步發展壯大過程中，其在財務管理過程中更是存在諸多有待進一步提高和改善的問題。

（二）研究的意義與目的

中小型企業加強財務管理的核心還在于對企業的實際現狀進行分析，結合目前相關行業和集團的主要管理要求進行比較分析，從而找出差距，采取相關策略。因此本文對我國中小型企業財務管理的發展過程和目前國內外學者對企業財務管理不同角度的研究，綜合運用管理學，經濟學、會計專業角度知識對企業的財務管理的基本概念和相關理論進行分析，發現問題，分析問題且提出解決問題的方法。通過圍繞中小型企業成本細化、加強成本核算管理，加快應收賬款和存貨周轉率，有效利用資金這一主線，從我國中小型企業財務管理現狀及存在的問題出發，首先分析其產生的原因，然后重點論述企業從如何加強財務控制措施，進一步提高中小型企業的競爭力出發，為中小型企業的決策者提供一定的理論依據。

二、關于中小企業的相關概述

隨著我國市場經濟的飛速發展,中小企業如雨后春筍般不斷涌現和壯大。什么是中小企業在不同的國家，有著不同的規定,即使在同一個國家,但在不同的歷史時期,不同的產業部門也有著不同的標準。中小企業判定標準主要是根據企業職工的人數、年實現的銷售額、公司資產總額、企業經營的模式等多方面的指標,并結合行業特點制定。中小企業是一個相對的概念,是同本行業的大企業相比較來說,生產規模較小、占市場份額較小的企業。其主要特點是:企業規模小,部門簡約,從而決策快,反應較靈敏;企業市場競爭力較弱,投資規模小,自有資金有限,產品技術含量不足,受市場需求影響較大;專業性強,是推動技術創新的主導力量,方便靈活,能夠更好地滿足市場各種各樣的需求;數量眾多,分布面較廣。

三、中小型企業財務管理的現狀與問題分析

據統計,目前中小企業數占全國企業總數的99%以上,中小企業所提供的產業總產值和實現利稅分別占全國總數的60%和40%,并提供大約75%的城鎮就業機會,成為縣級以下財政收人的主要來源。但是在中小企業中,有相當一部分企業忽略了財務管理的核心地位,管理思想比較僵化落后,企業財務管理的作用并沒有得到充分的發揮進而促進企業發展。再加上自身規模較小,經濟活動較單一,使得中小企業的發展受到局限。其次,受到宏觀經濟環境變化和相關體制的影響,使中小企業和大企業不能公平競爭。地方政府行業管理部門的大量干預,使中小企業的財務管理目標短期化,財務管理受企業領導的影響過大等。這些問題使中小企業很難應對激烈的、復雜多變的、開放的市場競爭,如2009年的金融危機使較多的中小企業陷人困境。因此,對于中小企業的管理者們來說,只有不斷的學習新的企業經營理念、管理模式與方法,并加以靈活的運用,特別要加強企業的財務管理,落實好財務管理的工作,才能提高企業的經濟效益,促進企業更好的發展。可以說,財務管理水平的高低,直接關系著企業的興衰成敗。

很多企業的財務管理存在著兩個誤區:一是把財務管理簡單化,似乎財務管理只是財務部門的事,忽視其整體的管理職能；二是財務部門完全聽命于企業管理者,而忽視了財務管理自身的規律性與相對的獨立性。現階段,要加強企業財務管理,就必須重點搞好企業中的資金管理、投資管理、利潤分配管理、財務監督管理等多方面的問題。

（一）融資困難，資金嚴重不足

1、融資困難，籌資難度大。

我國中小企業雖已初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,由于中小企業經營規模不大,融資成本高,信用等級低,資信相對較差，國家的優惠政策未向中小企業傾斜,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構,使中小企業很難從銀行獲得大筆貸款,致使中小企業資金短缺的矛盾更加突出,嚴重影響了中小企業的正常經營和快速發展。所以,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。

2、資金嚴重不足

具體反映在兩個方面:其一,我國中小企業普遍存在成長意愿強,但其存在技術開發能力弱、市場開拓能力差及管理落后等方面的不足,在企業的發展方向上操之過急、盲目擴展,將營運資金用于固定資產投資，使原有的經營項目由于營運資金困難又受了影響。其二,許多中小企業為了避免產品單一所帶來的經營風險,按照西方經營管理理論,力圖通過多元化投資和多角化經營分散風險。但是由于資本規模有限,新投資項目對資金的占用使原本資金就緊張的中小企業更加顯得資金不足。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性

1、投資能力較弱

具體表現在:其一,中小企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源,但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。其二,中小企業追求短期目標。由于自身規模較小,投資所面臨的風險也更大,所以它們總是想盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。

2、投資缺乏科學性

隨著市場競爭的加劇,不少中小企業為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度,上了許多投資項目。但由于財務管理水平低,先進的財務管理技術和方法得不到運用,準確的財務預測未能在投資決策中起到重要作用,科學的投資決策體系沒有建立。

（三）財務控制薄弱

1、對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足

有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。

2、應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難

原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。

3、存貨控制薄弱，造成資金呆滯

很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

四、中小企業財務管理優化措施探析

（一）改善融資環境,增強融資能力

1、建立健全中小企業的管理機構

政府應設立專門的中小企業管理機構,把分散在政府各部門的職能合并集中,負責制定中小企業發展的方針政策,進行產業信息指導,推進技術進步,組織職業培訓。

2、完善貸款擔保機制

組建中小企業貸款擔保機構,由政府牽頭并出資成立企業信用擔保有限責任公司,為中小企業小額、短期、急需貸款提供擔保;建立信貸擔保基金,資金可由地方財政撥款、中小企業出資的形式籌集,采取會員制管理;為進一步擴大資金來源,政府可出面進行擔保,允許基金向外發行債券;選擇合適的貸款擔保方式,積極用保證、抵押、質押等擔保方式,或運用企業互保、聯保、貸款保險等形式,優化擔保結構,多渠道解決中小企業貸款擔保問題。

3、拓寬中小企業直接融資渠道

直接融資具備能使企業得到不需要償還的外部所有權融資、改善企業資產負債結構、有效配置社會資源等優勢。它是解決中小企業融資困難、融資渠道單一問題的重要途徑。目前政府應在鼓勵中小企業進行直接融資方面出臺相應的政策措施。加快發展定位于為產品規模小、技術含量高且有市場潛力的高科技中小企業進行融資服務的二板市場,鼓勵符合條件的企業進入證券市場籌資。

4、培育良好的信用環境

應加快中小企業信用文化建設,建立中小企業信用信息平臺,實現中小企業信用管理監督的社會化。同時,加大對中小企業違約的懲罰力度,增加其違約成本,最大程度地避免其逃廢銀行債務的行為發生。

（二）強化企業投資管理，正確進行投資決策

1、加強中小企業投資管理。

其一，應以對內投資方式為主。加大人力資源投資,不斷培養適合自身發展的高素質財務管理人才,最大限度地發揮他們財務管理、經營理財的作用。中小型企業必須加大對新產品試制、技術設備更新改造投資的資金支持。可以根據自身能力開發新產品,創市場需求,尋找市場空白點進行投資,在其他企業進入這一市場后便立即撤離,再尋找新的商機。其二,進行投資項目的可行性分析。當中小型企業決定對某項目進行投資時,必須堅持對投資項目的可行性分析,對投資項目的可行性分析是決定投資成敗的第一步。在進行投資項目的可行性分析時,需要一并考慮籌資方式和籌資數額。在籌資時,應該考慮通過不同的籌資渠道和籌資方式取得的資金,要在其風險、成本、使用方向等各方面達到最佳組合。其三,規范項目投資程序。當中小型企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后,可以借鑒大型企業的普遍做法,規范項目的投資程序,實行投資監理,對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。從投資方案的提出到項目立項,從投資方案的分析到投資方案的實施,都可參照大企業的做法,也可以自行制定一套規范化流程,并實行監控。

2、重視財務預測的投資決策方法

立足于現實、重視財務預測的投資決策方法是中小企業生存發展的關鍵。中小企業在進行新項目的開發上,必須從實際出發,新項目的上馬,必須以確保原有經營項目的營運資金周轉不受影響為前提。中小企業還要充分運用財務預測的投資決策方法,不僅僅定性分析,定量分析的科學性、客觀性在投資決策中也起著舉足輕重的作用。

（三）加強資金管理,強化財務控制

1、努力提高資金的運用效率

首先，有效配合資金的來源和運用。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如，進貨時間和應收賬款的收回時間的有效組合。《中小企業促進法》規定：“中央財政預算應當設立中小企業科目，安排扶持中小企業發展專項資金。地方人民政府應當根據實際情況為中小企業提供財政支持。”

2、建立健全內部控制制度

中小企業應增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，可以保證企業內部的牽制性，提高企業信息的安全性，促進企業的健康發展。

3、加強存貨和應收賬款的管理

近年來,很多中小企業陷入經營流動資金緊缺的困境,加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,進行妥善的會計處理。

（四）優化財務結構，確保健康發展

1、優化資本結構

企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。

2、優化負債結構

企業負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

3、優化資產結構

我國中小型企業資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的"凈營運資本"。

4、優化投資結構

主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業投資和風險投資等。

（五）全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀,是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境,若企業不能全方位轉變財務管理觀念,就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

1、要樹立人本化理財觀念,重視人的發展和管理

企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和積極性。建立責權相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,其目的就是要充分調動人科學理財的積極性、主動性和創造性。

2、樹立資本多元化理財觀念

如今資本市場開放,市場準人門檻降低,大量外資銀行和外國企業進駐中國,大量的外國資本涌人中國市場。中小企業應抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現投資主體多元化,優化企業法人治理結構。

3、樹立風險理財觀念

在現代市場經濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,不可避免地要承擔一定的風險。在財務管理中要樹立風險觀念,善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,將可能遭受的損失降到最低,提高抵御風險的能力。

4、要對于中小企業財務管理模式有創新意識

隨著世界經濟一體化和知識經濟的發展,現代企業經營與管理的環境發生了根本性變化。有效的財務創新能夠在環境不斷變化的背景下,快速有效地整合財務資源,從而更好地實現中小企業的財務目標。處于企業管理中心地位的財務管理工作,如何才能適應形勢的變化,順勢而為,進行全方位創新,是擺在我們面前的重要課題。當前,中小企業財務管理創新不足的問題已成為其進一步發展的障礙。中小企業財務管理的創新應當結合自身的經營狀況從管理目標、管理手段、管理理念、管理方法、管理內容、信息披露的創新、財務監管活動的創新等多方面來進行創新,從而更好地實現中小企業的財務目標。

（六）提高財務人員素質，完善企業組織結構

財務人員的專業素質對于中小企業來說有著極其重要的作用,財務人員不僅要具備基本的財務核算能力,更要具備對財務信息的處理和綜合分析能力,能夠對企業的經營發展給予專業咨詢,幫助企業避免財務風險和納稅籌劃等。大部分中小企業的管理者財務管理觀念比較落后,而且工作作風比較獨斷專行,這就要求中小企業的財務人員還要具備說服力,能夠讓企業管理者認識到財務管理的重要性,這樣才能使財務管理地位提高,作用得以發揮。與大企業相比,中小企業在吸引人才方面不占優勢,但是,中小企業具有執行力強、報酬激勵方式靈活、團隊意識強等優勢和特點。首先,中小企業管理者要改變任人唯親的觀念,要重視引進高素質的專業財務人員,制定靈活的薪酬制度才吸引人才,除了物質獎勵外,要注重對人員的精神獎勵如提高職位等來吸引人才,也可以采用股權辦法將公司利益和個人利益統一起來,增強團隊意識,提高人員積極性。其次,中小企業要能夠留住高素質財務人員,重視現有企業財務人員的專業素質提高,定期為財務人員提供專業培訓的機會。企業財務人員本身也要自覺提高專業素質,能夠為企業提供專業的決策依據,敢于向企業管理者提供好的建議,推動企業的發展。

總 結

經濟日益全球化的今天,中小企業的發展面臨的競爭壓力和生存壓力越來越大,想要在激烈的市場競爭中站穩腳跟,中小企業必須要具有長遠眼光,對企業各方面的管理進行改革和創新。而財務管理是企業管理的核心,只有把企業的財務管理水平提高上去了,企業的經營管理活動才能順利開展。中小企業的經營管理者要改變舊的財務管理觀念,能夠意識到財務管理的重要性,對企業財務管理機構積極改革創新,有效促進企業的發展。通過前文的深入分析,筆者對河南省中小企業財務管理這個問題得出以下結論:

第一、我國中小型企業要充分了解所處的外部環境,如政策環境、法律與監管環境、金融環境、市場環境、技術環境等,針對宏觀經濟政策環境的變化,采取適合企業自身的財務管理措施,順應經濟形勢的發展,符合市場的需要。

第二、我國中小型企業要充分認識到財務管理對企業的重要性,重視企業的財務管理建設。財務管理是通過決策制定和適當的資源管理,在組織內部應用財務原理來創造并保持價值。資源管理包括對企業資金的籌集、投入、支出和分配等,決策制定則是通過各項財務數據對企業的財務狀況進行分析并對未來發展做出科學的決策依據,同時財務管理也具有財務監督的職能,可以控制各種財務風險,協調、約束企業各種財務關系的合理運行。中小型企業不能只注重生產、市場和銷售,應該使企業的財務管理充分發揮其資源管理、決策和監督的職能,對企業的發展進行有效的計劃、執行和評價,使企業長遠發展。

第三,我國中小型企業要能夠認識到自身存在的財務管理問題,并針對問題采取有效的財務管理措施。其實中小型企業財務管理存在的問題,主要就是企業經營管理者忽視了財務管理的企業管理功能,財務管理基礎薄弱;融資能力弱;投資決策不科學;資產管理査,內控環節薄弱;財務人員專業素質普遍較低等,認清了問題,中小型企業才能針對問題制定有效的改革措施,提高財務管理水平,促進企業發展。

總之,隨著我國市場經濟的發展,經濟全球化的形成,我國的中小型企業將面對更加激烈的市場競爭環境。中國經濟要想從經濟大國走向經濟強國,則中小型企業將起著決定性的作用,這就需要進一步加強中小型企業在國民經濟中的地位。為此政府及社會各界應為中小型企業營造一個健康成長的外部環境。中小型企業自身要想在激烈的競爭中立于不敗之地,就必須不斷加強企業財務管理,以便中小型企業的經營機制走向正軌,向知識經濟時代大步邁進。

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