新企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

目 錄

1內(nèi)容摘要………………………………………………………………………2

2引言………………………………………………………………………………3

3什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度……………………………………………………3

4企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定難題…………………………………………3

5建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要性………………………………4

6結(jié)論與建議…………………………………………………………………5

7參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………6

企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度的重要性

摘要：在經(jīng)濟(jì)全球化的市場條件下，管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，特別是新成立的企業(yè)，盡快建立健全各項(xiàng)管理制度，特別是內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度顯得越來越重要。因?yàn)閮?nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的不健全，將會引起財(cái)務(wù)管理混亂，造成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的欠缺，發(fā)生做假賬或賬外設(shè)賬，“企業(yè)管理亂，首先是財(cái)務(wù)管理亂；企業(yè)效益差首先是財(cái)務(wù)管理差”，這是從實(shí)踐中得到的證明，所以企業(yè)管理，特別是建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度已成為當(dāng)務(wù)之急。特別新企業(yè)有建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性。

企業(yè)在促進(jìn)市場競爭、增加就業(yè)機(jī)會、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要作用。但在企業(yè)的發(fā)展中，只有少數(shù)企業(yè)能在短時(shí)間內(nèi)完成原始積累，成為規(guī)模企業(yè)，多數(shù)處于“高出生與高死亡”狀態(tài)。企業(yè)改革中忽視管理,特別是財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)象,闡述了財(cái)務(wù)管理在搞好改革中的重要性,發(fā)展方向并提出一些建議。

關(guān)鍵詞：不健全，必要性，重要性 

引言

汽車工業(yè)在幾年前還屬于暴力行業(yè)，利潤很高。例如北京現(xiàn)代汽車，2002年10月建廠，，生產(chǎn)了5000輛汽車，沒有盈利。2003年中國國家汽車行業(yè)井噴，現(xiàn)代汽車當(dāng)年完成了將近6萬多輛汽車的生產(chǎn)，利潤將近15個(gè)億。但是現(xiàn)在汽車工業(yè)行業(yè)競爭越來越激烈，價(jià)格一再降低，一汽轎車2000年的毛利率只有百分之十三點(diǎn)幾。一般來講，企業(yè)的毛利率如果能夠達(dá)到30%以上就是厚利，毛利率在10%以下，企業(yè)的經(jīng)營就很困難了。在我國，汽車工業(yè)算是才開始大步發(fā)展，而它的毛利率已經(jīng)很低了，所以企業(yè)現(xiàn)在的盈利能力越來越小。

我國的金融市場和資本市場日趨完善，為企業(yè)收購兼并、資本運(yùn)營、籌集資金、籌資投資提供了越來越多的渠道和條件。

隨著中國加入WTO以后，企業(yè)的資本市場、金融市場也在不斷地?cái)U(kuò)張、發(fā)展，為企業(yè)融資、收購、兼并提供了很多號的條件。巨大的資金通過資本市場轉(zhuǎn)化為企業(yè)的經(jīng)營資本，使得企業(yè)的技術(shù)水平和經(jīng)營規(guī)模得到迅速的增長和提高。

二、什么是企業(yè)財(cái)務(wù)制度

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)制度是為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合各公司的具體情況，制定適合于本公司良好運(yùn)營的有關(guān)財(cái)務(wù)方面的制度。它也是要求一定范圍內(nèi)的成員共同遵守和按一定程序辦事的財(cái)務(wù)規(guī)程和規(guī)范。

一個(gè)企業(yè)若要想正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不僅需要企業(yè)管理者細(xì)心掌舵而且還要有一整套正規(guī)化、行之有效的人事管理制度作為基本保障。家有家規(guī)，國有國法，體現(xiàn)的就是制度的重要性。

 制度，最大的作用是在于維持企業(yè)內(nèi)部的秩序。制度本身是一種規(guī)范和約束，如果沒有制度的約束力，那么企業(yè)內(nèi)部則自亂，導(dǎo)致管理者有操不完的心、生不完的氣，到頭來不得不耗費(fèi)大量時(shí)間和精力去處理大量瑣碎的事。如果把員工招聘、人事調(diào)動、薪金福利、考勤值班、績效管理等企業(yè)常態(tài)事務(wù)用制度的形式加以說明，在由各個(gè)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，管理者自然可以騰出時(shí)間來考慮企業(yè)的發(fā)展大局。

中小企業(yè)用正規(guī)化的制度進(jìn)行管理，看似不講情面，但對于維持整個(gè)團(tuán)隊(duì)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)卻能起到積極的作用。首先，要求員工做到的管理者必須先做到，管理者按制度辦事沒有商量，下屬自然對制度有敬畏之心，不敢輕易越軌。

 用制度管人，就要給制度以最大的權(quán)威性，在制度面前，人人平等，制度的約束可以讓企業(yè)的每個(gè)調(diào)整到最佳的工作狀態(tài)，還能體現(xiàn)公平原則，讓制度說話，管理者才能從常態(tài)的事務(wù)中解脫出來，專注于更重要的工作。

 規(guī)章制度可以使重復(fù)的流程簡單化，節(jié)省企業(yè)大量的資源和成本，正規(guī)化制度是管理思想、管理方法的集中體現(xiàn)，是企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的最有效工具，因此一個(gè)企業(yè)必須要有一套個(gè)性正規(guī)化的制度才能做到制度管人，有理可依。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的制定難題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理分層管理框架

 企業(yè)財(cái)務(wù)活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結(jié)構(gòu)中，作為股東的出資者，具有中級財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；作為代表股東利益的公司董事會，具有完整意義上的法人財(cái)權(quán)；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權(quán)；公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權(quán)和公司資金的日常管理權(quán)。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財(cái)務(wù)行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權(quán)和直接經(jīng)營權(quán)，全面而直接地參與對公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)管理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次；公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，行使財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的執(zhí)行權(quán)與日常管理權(quán)，在財(cái)務(wù)上形成以財(cái)務(wù)經(jīng)理為經(jīng)理為管理主體的財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)管理層次。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范體系

 1、出資者財(cái)務(wù)規(guī)范體系。主要是指股東在和時(shí)何種狀態(tài)下對何種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行何種決策。一般而言，對于剩余收益權(quán)的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財(cái)務(wù)的主要內(nèi)容之一。

 2、經(jīng)營者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。有關(guān)董事會的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會的財(cái)務(wù)規(guī)范，主要涉及兩個(gè)問題：一是董事會的財(cái)務(wù)權(quán)限；二是董事會對經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。

 3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，主要有兩點(diǎn)：一是選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財(cái)務(wù)管理模式：明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé)，建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。二是做好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度，包括籌集管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)制度。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理容易出現(xiàn)的問題

 （一）企業(yè)資金有局限性，融資相對困難

當(dāng)前我國企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但要想加快企業(yè)發(fā)展速度，融資難、擔(dān)保難依然是制約企業(yè)發(fā)展重要問題。具體有以下幾點(diǎn)原因：首先，債務(wù)過多，融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，造成部分企業(yè)信用等級低。其次，國家的優(yōu)惠政策，未向中小型企業(yè)傾斜，使這些企業(yè)長期處于不利地位。再次，大多數(shù)企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對這類企業(yè)貸款不夠熱心。最后，我國缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

 （二）企業(yè)對財(cái)務(wù)的控制較為薄弱

企業(yè)對財(cái)務(wù)的控制比較薄弱，主要表現(xiàn)：首先，對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。其次，沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收政策措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。再次，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金旺旺超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。最后，企業(yè)資金流失嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

四、建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的重要性

通過上述分析，我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)想要良好的發(fā)展，急需建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”。規(guī)矩也就是規(guī)章制度，是我們應(yīng)該遵守的，用來規(guī)范我們行為的規(guī)則、條文，它保證了良好的秩序，是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。制度建設(shè)是一個(gè)制定制度、執(zhí)行制度并在實(shí)踐中檢驗(yàn)和完善制度的理論上沒有終點(diǎn)的動態(tài)過程，從這個(gè)意義上講，制度沒有“最好”，只有“更好”。但科學(xué)的積極的制度的建立，能降低“風(fēng)險(xiǎn)”、促進(jìn)“發(fā)展”。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)同各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)管理活動的行為準(zhǔn)則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)、有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。一方面企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟(jì)形勢要求企業(yè)必須建設(shè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。另一方面目前許多企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，依然是會計(jì)和財(cái)務(wù)不分、財(cái)務(wù)僅是作為會計(jì)的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費(fèi)用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。因此建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度就顯得非常重要。

五、結(jié)論與建議

企業(yè)要牢固樹立財(cái)務(wù)管理的觀念,重視資金的管理,真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線,講求資金的使用效果,讓每位職工都認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理,懂得財(cái)物管理,抓財(cái)務(wù)管理,把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動的良性循環(huán),保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行,使企業(yè)健康發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益。 建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)改革的根本出路。企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理,而在企業(yè)管理中,更要重視財(cái)務(wù)管理的作用，明確財(cái)務(wù)管理的最重目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理的發(fā)展。

參 考 文 獻(xiàn)

1顧潔，企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新分析，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013

2楊豐，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度探究，中國商貿(mào)，2013

3陳明星,金牌財(cái)務(wù)經(jīng)理工作指導(dǎo)手冊,廣東經(jīng)濟(jì),2012

4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制， 大連出版社，2011

5吳世農(nóng)，現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論與方法。中國經(jīng)濟(jì)出版社，2006。