公司財務(wù)狀況控制管理分析

一、財務(wù)報表分析的相關(guān)概念

 1財務(wù)報表分析的相關(guān) 概念    

二、財務(wù)報表分析的基本方法

 1.比較分析法

 2.比率分析法

 3.百分比分析法

 4.因素分析法

三、償債、營運(yùn)、盈利能力的相關(guān)概述

 1.償債能力的概述

 2.盈利能力的概述

 3.償債能力存在的問題 

 4.短期償債能力弱  

 5.長期債權(quán)能力弱

四、營運(yùn)能力存在問題

 1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低

 2.存貨周轉(zhuǎn)率偏低

 3．盈利能力存在的問題

 4.銷售凈利率下降

五．針對企業(yè)有限公司存在問題的對策

六、結(jié)束語

內(nèi) 容 摘 要

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財務(wù)管理活動日趨復(fù)雜。與企業(yè)存在密切聯(lián)系的各個利益群體時刻關(guān)注著企業(yè)財務(wù)管理活動的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢。企業(yè)管理當(dāng)局也需要大量的、有價值的財務(wù)管理信息來維持企業(yè)目前在激烈競爭的市場上所處的地位并謀求進(jìn)一步發(fā)展。因此，進(jìn)行深入系統(tǒng)的財務(wù)管理分析，為有關(guān)方面及時提供這些財務(wù)管理信息，是企業(yè)財務(wù)管理管理工作中十

通過財務(wù)管理分析，可以全面地了解企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)管理狀況，評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，明確企業(yè)的競爭地位和預(yù)測企業(yè)的成

本。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理分析 財務(wù)管理方法 企業(yè)會計 探討問題

一、財務(wù)分析的相關(guān)介紹

1.財務(wù)分析的概念

財務(wù)分析就是以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)，按照某特定的統(tǒng)計分析方法，系統(tǒng)評價和分析企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流動情況，便于決策者進(jìn)行決策的一種內(nèi)部管理行為

二．財務(wù)報表分析的基本方法

（一） 比較分析法 

差異分析——常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有：本企業(yè)與國內(nèi)外先進(jìn)水平比較；本企業(yè)與評價標(biāo)準(zhǔn)值比較；本企業(yè)與競爭對手比較。 

趨勢分析——常使用的比較標(biāo)準(zhǔn)有：本企業(yè)實際與預(yù)定目標(biāo)、計劃或定額比較；本期實際與上年同期實際，本年實際與上年實際以及與若干期的歷史資料比較。 

絕對數(shù)比較法——利用財務(wù)報表中兩個或兩個以上的絕對數(shù)進(jìn)行比較，以考察經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象量的變異，分析事物的增加變化和變化結(jié)果的好壞。 

相對數(shù)比較法——利用財務(wù)報表中有相關(guān)關(guān)系的數(shù)據(jù)的相對數(shù)進(jìn)行對比，其作用在于通過比率來反映事物或現(xiàn)象間的聯(lián)系，從而能深入揭示絕對數(shù)指標(biāo)所不能充分說明的問題。  

（二） 比率分析法 

關(guān)于財務(wù)比率的類型，我國目前一般將財務(wù)比率分為三類：反映盈利能力的比率；反映償債能力的比率；反映營運(yùn)能力的比率。  

（三） 百分比分析法 

結(jié)構(gòu)相對數(shù)=部分/總體*100% 

 百分比資產(chǎn)負(fù)債表，是將資產(chǎn)負(fù)債表各個主要項目除以總資產(chǎn)。 

百分比利潤表，將利潤表各個主要項目除以銷售凈額（主營業(yè)務(wù)收入總額）即可得到。 

（四） 因素分析法 

因素分析法中，最常用的方法是連環(huán)替代法。它是將分析指標(biāo)分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準(zhǔn)值（通常為標(biāo)準(zhǔn)值或計劃值），據(jù)以測定各因素對分析指標(biāo)的影響。 

償債

三、企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題

1.管理觀念停留在過去層面上，對財務(wù)分析的作用認(rèn)識不夠公司管理集權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，不能科學(xué)認(rèn)識財務(wù)分析，對于財務(wù)分析理論缺乏研究，結(jié)果導(dǎo)致公司內(nèi)部分工混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計信息準(zhǔn)確度大打折扣等。內(nèi)部審計部門也往往聽命于領(lǐng)導(dǎo)，難以形成良好的財務(wù)監(jiān)管，審計的獨立性難以保證。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷應(yīng)收賬款平均余額 

應(yīng)收賬款平均余額=（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）÷2   

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷存貨平均余額   

存貨平均余額= （存貨期初余額+存貨期末余額）÷2 用利潤表數(shù)據(jù)。 

銷售毛利率 = （營業(yè)收入-營業(yè)成本） / 營業(yè)收入 銷售毛利率反映了銷售業(yè)務(wù)的成本盈利水平。  

銷售凈利率 = 凈利潤 / 營業(yè)收入

分析加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義 

  企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重要組成部分，是企業(yè)管理的核心，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。因此有必要實行全面預(yù)算管理、強(qiáng)化資金管理、建立財務(wù)監(jiān)督制度、實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化全面加強(qiáng)加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 

  一、現(xiàn)代加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義的特點 

  現(xiàn)代加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義是按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度和財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它是在傳統(tǒng)財務(wù)管理基礎(chǔ)上的揚(yáng)棄與發(fā)展，與封閉、事后、靜態(tài)為主要特征的財務(wù)管理相比，具有明顯的不同。   1、財務(wù)管理已上升為企業(yè)管理的中心地位 

  財務(wù)管理活動包括資金的籌集、投放、耗費、回收和分配五個方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競爭能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各方利益。由此可見，財務(wù)管理工作關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。論文檢測，加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義。而且，加強(qiáng)財務(wù)管理，對于實現(xiàn)資本的保值增值具有其他部門不可替代的作用。所以，抓住了財務(wù)管理，就抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵，就可帶動企業(yè)其他方面的管理，就能提高企業(yè)績效。   2、財務(wù)管理成本是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的“晴雨表” 

在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的資金運(yùn)動具有最大的綜合性，它全面、系統(tǒng)地反映著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程和主要方面，體現(xiàn)著商品生產(chǎn)和交換所形成的錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否健康，產(chǎn)銷是否通暢，經(jīng)營是否得當(dāng)，都可以從財務(wù)指標(biāo)中反映。

  二、我國加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義的現(xiàn)狀及改進(jìn)   當(dāng)前加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義中存在的主要問題 

  企業(yè)成本上升，效益下降是財務(wù)管理弱化的直接表現(xiàn)。近年來，經(jīng)濟(jì)體制改革包括企業(yè)財務(wù)制度的改革逐步深人，企業(yè)自主權(quán)逐步擴(kuò)大，這在增強(qiáng)企業(yè)活力上的成效顯而易見，但也存在著忽視對企業(yè)財務(wù)行為進(jìn)行必要調(diào)控和嚴(yán)格監(jiān)督的傾向，致使目前加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義中存在諸多問題。 

  1、投資的決策和管理漏洞大。目前，許多企業(yè)的管理仍然停留在車間式管理水平上，對投資決策管理重視不夠，甚至出現(xiàn)管理盲點。部分企業(yè)盲目鋪攤子、上項目，一味注重投人，忽視投資決策和管理，以至投人不能有相應(yīng)的產(chǎn)出，使企業(yè)背上沉重的包袱，嚴(yán)重的還可能危及企業(yè)的生存。 

  2、資金管理問題多。資金短缺是企業(yè)深感頭痛的事。然而實際上不少企業(yè)的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良。

3.費用管理不嚴(yán)。加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)管理的意義，有的企業(yè)短期比較嚴(yán)重，資本性投入較大。 

  4、成本管理不到位。由于過去依靠指令性計劃下達(dá)任務(wù)的慣性影響，在競爭的市場機(jī)制下，仍有一些企業(yè)沒有轉(zhuǎn)變觀念，面對新的市場競爭壓力，許多企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營缺乏嚴(yán)格的科學(xué)管理，勞動無考核，物耗無定額，設(shè)備無人管，成本不核算，考核無獎懲。缺乏市場調(diào)查和競爭對手比較，材料采購過于草率，導(dǎo)致大量無效成本不核算。

稍有積累便在非生產(chǎn)性上開支，資本性投入較大，有的處在虧損的困境中，揮霍性花費也毫不吝惜，其主要問題則是以權(quán)謀私。 

  4、成本管理不到位。由于過去依靠指令性計劃下達(dá)任務(wù)的慣性影響，在競爭的市場機(jī)制下，仍有一些企業(yè)沒有轉(zhuǎn)變觀念，上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，下到每個職工，都沒有形成競爭的觀念。面對新的市場競爭壓力，許多企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營缺乏嚴(yán)格的科

學(xué)管理，勞動無考核，物耗無定額，設(shè)備無人管，成本不核算，考核無獎懲。缺乏市場調(diào)查和競爭對手比較，材料采購過于草率，導(dǎo)致大量無效成本

五．我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

企業(yè)處于一個動態(tài)的環(huán)境中，他們不僅受內(nèi)部因素影響，同時外部因素的因素的影響也非常大，比如經(jīng)濟(jì)波動大政策調(diào)整，還缺乏技術(shù)管理人才、內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不夠完善，就目前來看，缺乏企業(yè)發(fā)展的資金仍舊是制約發(fā)展的重要因素。同時財務(wù)管理水平不高，財務(wù)管理的成本控制職能與風(fēng)險控制職能都沒有得到有效的發(fā)揮。在籌資方面，受傳統(tǒng)觀念與企業(yè)信譽(yù)問題的影響，很難得到銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款。在會計賬目方面上，管理比較混亂，企業(yè)的決策者無法得到及時，準(zhǔn)確的會計信息，這影響了企業(yè)管理者決策的準(zhǔn)確性與客觀性，所以，企業(yè)必須要提高財務(wù)管理水平，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，達(dá)到最總目的，實現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)，健康的發(fā)展。

（三）應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題，必須積極開展相應(yīng)的對策研究，提高管理層對建立企業(yè)內(nèi)部會計制度、內(nèi)部會計制度的重要性的認(rèn)知。內(nèi)部會計控制制度的完善還需要有完善的溝通、協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)會計信息的準(zhǔn)確傳遞。

六、結(jié)束語

目前國內(nèi)越來越多的企業(yè)都在開始關(guān)注企業(yè)內(nèi)部會計控制管理的實踐，雖然暴露出不少的問題，但企業(yè)內(nèi)部會計控制對企業(yè)管理水平提高的重要性是顯而易見的，財務(wù)管理工作對企業(yè)經(jīng)營具有十分重要的作用，財務(wù)人員的素質(zhì)又是提高財務(wù)管理水平的關(guān)鍵。

參 考 文 獻(xiàn)

張蕊，《公司財務(wù)學(xué)》，高等教育出版社，2009年 版  

 中國注冊會計師協(xié)會，《財務(wù)成本管理》，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年 

[2] 胡奕月.企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問題及應(yīng)對策略研究[J].華章,2011,(25). 

[3] 于之光,辛巖.財務(wù)分析在中小企業(yè)財務(wù)管理中的意義及對策[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì).2011年24期. 

[4] 吳曉萍.淺談企業(yè)財務(wù)分析的不足及改進(jìn)[J].經(jīng)營管理者,2012(06). 

[5] 郭永春.財務(wù)分析在企業(yè)發(fā)展中的重要作用[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2010(32).

[6] 過燕琴.淺析如何做好企業(yè)財務(wù)分析[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012(03).