中小企業財務管理的探討

目 錄

一、我國中小企業財務管理的現狀

二、我國中小企業財務管理中存在的問題

（一）企業融資困難資金短缺

（二）企業管理落后

（三）成本費用控制不恰當

（四）財務內部不完善

（五）投資能力不強

三、中小企業財務管理的相應對策、措施 

（一）規范資金管理

（二）改善中小企業管理的模式

（三）控制成本費用

（四）設立中小企業融資機構

（五）建立現代企業制度

四、總結

五、參考文獻

內 容 摘 要

 在殘酷的市場競爭下，我國中小企業面臨著前所未有的機遇與挑戰，中小

企業要能夠生存發展壯大，關鍵之一在于做好財務管理。而財務管理是企業管理的核心內容，只有加強財務管理才能有效提高經濟效益，進一步對當前中小企業財務管理面臨的問題進行分析，并提出相應的改進措施、對策，以提高財務管理水平，促進企業管理的完善，以其在激烈的競爭環境中能夠穩步前進。

中小企業財務管理的探討

一、我國中小企業財務管理的現狀

 根據調查，目前我國中小企業已占全國企業的99%，并提供了約70%的就業機會，成為我國財政收入的重要來源。目前大部分中小企業就是私營企業，私營就意味著投資人就是企業的所有者和經營者。這些企業只重視利潤的最大化，貪圖眼前的利益，沒有放眼市場且忽視了財務管理的重要性，從而使得財務風險加大，導致企業發展停滯不前甚至破產。例如在一些家族企業中，在財務管理上都是投資人的親屬甚至一些企業為了節約資金干脆就沒有財務管理的部門，這樣資金管理就混亂、企業內部管理失調，直接影響著企業的健康運營和發展。

二、我國中小企業財務管理中存在的問題

 （一）企業融資困難資金短缺。在我國中小企業資本實力有限，同時很多中小企業都處于成長發展時期，由于自身的投資規模小、資本少等問題，導致在融資過程中遇到很多的困難，為此遏制了企業的發展。資金就是企業的“命脈”，主要有兩大原因緊緊的把“命脈”卡住了。①企業自身的素質，中小企業自有資金不足、規模不大、信譽不高。這樣投資風險就大，融資就困難。②商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中和不良貸款比重高，收貸難度大，然而中小企業的信用擔保系統又不健全，為了降低貸款風險，銀行只有謹之又慎。加上很多中小企業沒有民間融資的渠道。由此造成中小企業的資金嚴重不足，從而阻礙了企業的發展。

（二）企業管理落后。我國中小企業管理的落后主要體現在模式的僵化和觀念的陳舊：①我國中小企業最為典型的管理模式是經營權與所有權的高度統一，中小企業的老板就是投資者也就是經營者，這一切財務上的管理都是由這個老板說了算，這種管理模式一定給企業帶來不良的影響。在我國中小企業中很多都是屬于個體私營性質的，在這樣的企業中，老板集權加上家族化管理，并且他們對于財務管理的理論方面的淡薄，致使企業職責不明，越權行事，直接造成會計信息失真，財務管理混亂。在這樣的企業中無法建立內部的財務管理部門和審計部門，就是有也很難保證其獨立性。②管理觀念老化，很多企業的管理者不會把財務管理納入企業管理中，嚴重缺乏現代財務管理觀念，致使財務管理在企業中失去了作用和地位。

（三）成本費用控制不恰當。在我國不少中小企業出了問題沒有任何人追究，只重視錢不重物，對固定資產、半成品、原材料等的管理不到位，資產浪費比較嚴重。生產經營過程中也缺乏對原材料采購、產品生產等方面的控制預算，導致一些不合理的消耗。另外，我國的中小企業對人員利用率較低或不恰當造成的人力資源浪費、各種非必要性支出增加的成本費用過高、負債結構問題造成的利息損失等問題尚沒有清晰的認識，在市場情況比較良好的時候，埋沒掩蓋了這些問題，當經濟不景氣企業經營陷入困境的時侯，這些問題就會油然出現。生產成本過高不僅會使企業在談判中的議價空間不大，進而導致市場份額小，企業的競爭力不強，市場占有率低，此類反應會將企業置處于倒閉的邊緣。

（四）財務內部不完善。許多中小企業為達到避稅、轉移或隱匿資產等目的，往往會虛造數據少做收入，多做支出設置賬外賬和小金庫編制多套會計報表等現象，缺少相互制約相互制衡的控制機構，從而使財務會計信息失真，會計造假行為嚴重，以及財務管理無法正常發揮。現代企業普遍注重于科技人員的培養，而忽略對財務人員的培養和財務管理，造成會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。中小企業限于產品的制約或生產經營環境，經營活動涉及的時空范圍相對狹窄，資金流動量和結存量小，流轉簡單、資金，導致其會計業務相對單一，使企業會計職能僅限于日常的記賬上，而控制、監督、預算和分析等財務管理職能作用難以得到發揮。

（五）投資能力不強。現在市場競爭激烈，不少中小企業為了提高自身競爭能力，開始自覺的加快技術改造、設備更新和心產品開發的速度，上了許多投資項目。盲目投資隨著市場競爭而加劇，但由于財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，加之先進的財務管理技術和方法得不到運用，不能進行科學的投資分析和市場論證，其結果只能是造成投資失誤，投資失敗。更有甚者，好多企業花了巨額資金進行投資，而最終并沒有達到預期的效果部分中小企業片面追求短期目標：但是由于自身的規模小，貸款也比較多，所面臨的風險就更大，資金嚴重不足造成投資所需資金短缺。為彌補缺陷這些企業總是想盡快收回投資，又造成投資目標的短期限和投資的盲目性，更不會去想怎樣擴展自身規模的問題了。因此，管理模式落后，缺乏科學性，不能很好。

三、我國中小企業財務管理的相應對策、措施

 （一）規范資金管理。在我國中小企業應根據自身特點來建立健全財務管理制度，規范財務工作，合理進行資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合。在資金運用上，要保持一定的付現能力，確保資金周轉能夠滿足企業日常經營所需要。合理估計和保證日常的現金流量。要確定現金的流入和流出的時間，盡可能要估算準確，并且要在估算的基礎上合理的加入意外的開支備用金。加強應收賬款的管理。應收賬款是我國中小企業的一項資金存放，是為了盈利和擴大銷售而進行的投資，所以，應該制定恰當的信用政策和收款政策，以確保資金的有效使用。當應收賬款發生以后，要對回收情況進行實時監督，積極采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，當然對于發生的壞賬也應及時進行會計處理。加強存貨的管理，合理制定進貨時間和進貨批量，做到既有足夠的貨源以滿足需要，又盡量避免了存貨積壓、滯銷、變質等問題，努力做到使存貨的儲存成本、取得成本和缺貨成本降到最低，盡力爭取到以最小的投入獲得最大的收益，努力做到防止資金沉淀。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據生產的安排進行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節約資金。還有就是提高領導者及財會人員的素質。企業財會人員的職業道德和業務素質，約束著企業財務管理工作的好壞，因此，要加強財務人員的業務學習和職業道德教育，同時，領導者也必須不斷提高自身水平，提高其計劃、分析及決策能力，強化其財務管理觀念。

（二）改善中小企業管理的模式。在這里，首先，在企業的財務管理中，要充分體現出以人為本，注重以人為中心，并在此基礎之上實現對財務人員行為的要求，建立權利和責任相統一的財務運行模式。中小企業的管理者須改變以往陳舊的管理觀念，在注重提升自身專業知識水平以及管理水平的同時，應注重對員工科學文化素質的提高。要注重對員工的管理和激勵，從而實現企業財務管理中積極性、主動性、以及創造性的調動。當然，企業的管理人員需要改善傳統的管理模式，將高度集中的經營權和所有權分離，要重視提高經營管理人員的素質，建立科學合理、職責分明的管理制度，在企業管理核心中樹立起模式化的企業財務管理理念，盡量避免在中小企業的發展過程中出現過度的領導者集權。同時也要在企業的組合管理和治理機構上建立全方位的財務監控等措施。

（三）控制成本費用。首先應加強對成本費用支出的控制。生產部門在編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時，要依據產品的市場價格、目標利潤和原材料、人工、制造費用消耗定額等確定目標成本。再把目標成本分解到產品開發和生產經營的各個環節，嚴格考核成本指標，使目標責任落實到人，嚴格兌現獎懲。其次，職能部門還應采用零基預算，不受以前預算安排和預算執行情況的影響，要把一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據其需要和可能來編制預算。最后是降低外購成本，業務人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進貨渠道，來爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等信息手段貨比三家，制定基準價，對采購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。而各部門每月應對當月費用預算的執行情況進行分析，及時發現預算執行中的各種問題，并提出建議總結經驗，為企業決策提供重要依據。

 （四）設立中小企業融資機構。我國的金融機構首先需要對金融風險防范進行加強，然后對全新的營運方式和途徑進行探索，同時需要加大對中小企業的支持力度。各級政府、各部門需要在滿足中小企業的融資需求方面，對金融部門進行全方位多層次的引導，主要突出以市場發展為導向的原則、以企業效益為目的，從而更好地促進中小企業穩定、快速和健康的發展。此外，還要加快建立和完善中小企業的貸款擔保機構。目前，中小企業貸款難，在很大程度上是由于它們難以找到擔保單位和合適的抵押物，以及在我國中小企業貸款風險較高，銀行債權難以維護等原因造成的。為此，應從以下兩方面探索建立和擴展多形式多層次的擔保體系：一是可由政府出資成立和管理擔保機構，或由政府出資、企業入股組建擔保機構，或由有關行業協會、商會和企業出資成立擔保機構；二是可運用企業互保、聯保等多種形式解決中小企業擔保困難問題

（五）建立現代企業制度。企業的發展需要有一個良好的制度架構，現代企業制度的基本特征是：產權清晰，權責明確，管理科學，政企分開。法人治理結構是現代企業制度中重要的組織架構。根據股東大會、董事會、監事會、經理人員各公司其職，彼此相互依存，相互制約，從而保障中小企業有序運營。因此，要建立科學的企業領導體制和組織管理制度，調節經營者和所有者和職工之間的關系，形成激勵和約束相結合的經營機制，使企業在先進、科學的管理模式下運行，為良好的財務管理構建一個健全的組織基礎。  四、總結 

總的來說，在我國中小企業面對財務管理的問題上，要學會迎難而上，不要被困難所嚇倒，企業要做到積極認真的對企業的財務問題進行解決的同時，還要做到對企業的財務管理進行創新的思考，學會用發展變化的眼光去看待問題。學會思考問題，認真分析問題，才能解決問題。只有在企業的日常經營活動中，不斷做到這些，才能使企業在激烈競爭的市場環境下才能走得更長遠。

參 考 文 獻

1、李銳華:《淺析中小企業財務管理存在的問題及對策研究》 《中國外資·下半月》[N] 2009年第10期

2、王威然.淺論我國中小企業財務管理及其完善[J]，企業家天地，2009.（1）

3、徐冰.中小企業財務管理存在的問題及對策研究[N].商場現代化，2006年第9期

4、中國注冊會計師協會.財務成本管理.注冊會計師全國統一考試輔導教材[M].北京：中國財政經濟出版社，2008. 

5、李鳳鳴.內部控制學[M].北京：北京大學出版社，2002. （發布時間：2011 ）

6、李瓊.淺談現代化財務管理模式[J].企業技術開發，2006. 

7、張文慧:《知識經濟時代財務管理面臨的現狀與創新》[N]，成才之路，2008年第32期

8、馬俊、付合適:《淺談財務管理的價值和創新》[M]，價值工程，2009年第28期