成都合海科技有限公司存貨管理制度設(shè)計(jì)

目 錄

一、合海科技有限公司基本情況簡(jiǎn)介2

（一）公司的企業(yè)文化和背景2

（二）公司的經(jīng)營(yíng)范圍、方針、政策及理念2

二、公司存貨管理現(xiàn)狀2

公司存貨歷經(jīng)取得存貨、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等六個(gè)主要環(huán)節(jié)。2

（一）庫(kù)存管理員崗位職責(zé)2

（二）存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)流程3

（三） 存貨管理方式方法3

三、存貨管理存在主要問(wèn)題4

四、存貨管理制度設(shè)計(jì)4

（一）解決問(wèn)題的思路和理論依據(jù)4

(二)存貨管理制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)原則4

（三）存貨管理制度設(shè)計(jì)4

參考文獻(xiàn)7

內(nèi)容摘要

零售企業(yè)日常存貨收發(fā)業(yè)務(wù)繁多且工作量大，從憑證，票據(jù)到會(huì)計(jì)報(bào)表。從建賬、調(diào)賬到日常核算。這些均是零售業(yè)會(huì)計(jì)日常工作的重點(diǎn)和易錯(cuò)點(diǎn)。只有理順工作流程。學(xué)會(huì)賬務(wù)處理技巧。會(huì)計(jì)工作才會(huì)變得簡(jiǎn)單易行。另外稅務(wù)處理也是會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)。是零售企業(yè)新手會(huì)計(jì)的崗前知識(shí)盲點(diǎn)。由于我所在公司是一家以電腦零售企業(yè)，我日常工作主要管理電腦和配件的采購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)、現(xiàn)金收付等日常工作.存貨管理可以幫助倉(cāng)庫(kù)管理對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行詳盡、全面的控制管理，有利于庫(kù)存商品的核算，各種庫(kù)存報(bào)表和庫(kù)存分析可以為企業(yè)的決策者提供依據(jù)，是仙女降低庫(kù)存減少資金占用避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。由于庫(kù)存管理制度不健全常常造成存貨的丟失甚至被貪污或者挪用現(xiàn)象，因此建立完善的內(nèi)部存貨控制制度，會(huì)提高會(huì)計(jì)管理水平。

關(guān)鍵詞：存貨管理 管理制度 制度設(shè)計(jì) 

 成都合海科技有限公司存貨管理制度設(shè)計(jì)

一、合海科技有限公司基本情況簡(jiǎn)介

（一）公司的企業(yè)文化和背景

成都合海科技有限公司成立于2004年，公司總部位于成都市一環(huán)路南二段A世界電腦城10樓1001室—1002室。經(jīng)營(yíng)以高科技為主體的計(jì)算機(jī)產(chǎn)品及相關(guān)產(chǎn)品，攜手華碩廠家，經(jīng)過(guò)全體員工多年的艱苦奮斗和不斷開(kāi)拓進(jìn)取，以驚人的成長(zhǎng)速度在西南地區(qū)建立了數(shù)十多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、多個(gè)分公司等。 公司秉承“專業(yè)品質(zhì)·卓越服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理念，組建了一批具有高學(xué)歷、高素質(zhì)的筆記本專營(yíng)團(tuán)隊(duì)，旨在以一流的資源和一流的團(tuán)隊(duì)為廣大客戶提供最優(yōu)厚的價(jià)格和最專業(yè)的服務(wù)。我所在的是財(cái)務(wù)部，該部門統(tǒng)一管理門市和渠道的原物料進(jìn)出及成本處理、經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制、單元成本標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立、效率獎(jiǎng)金核算、收入有關(guān)單據(jù)處理、部門單據(jù)調(diào)貨審核處理、各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)賬務(wù)處理、應(yīng)收賬款賬務(wù)處理、總分類賬日記賬處理、發(fā)票管理、營(yíng)利事業(yè)所得稅核算等工作。我們部門人員團(tuán)結(jié)協(xié)作完成自己的職責(zé)義務(wù)，各個(gè)部門按照自己不同的職能行使不同的權(quán)力履行不同的義務(wù)，相互之間團(tuán)結(jié)協(xié)作致力于公司的健康發(fā)展。

（二）公司的經(jīng)營(yíng)范圍、方針、政策及理念

營(yíng)銷一部秉承市公司“成己為人、成人達(dá)己”的企業(yè)文化核心理念，遵循“誠(chéng)信為本、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的企業(yè)宗旨，恪守“創(chuàng)新、拼搏、務(wù)實(shí)、奉獻(xiàn)”的企業(yè)精神，把與“客戶同憂樂(lè)”作為企業(yè)價(jià)值觀，以“與時(shí)俱進(jìn)、爭(zhēng)創(chuàng)一流”的精神，努力打造西南領(lǐng)先、四川一流的大型的零售企業(yè)，致力于造福社會(huì)大眾，為建設(shè)和諧社會(huì)貢獻(xiàn)更大的力量。合海科技為做出讓客戶滿意的服務(wù)提出的“用心經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)理念包含了對(duì)公司內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的統(tǒng)一思考，滲透到公司各個(gè)層面。

二、公司存貨管理現(xiàn)狀

公司存貨歷經(jīng)取得存貨、驗(yàn)收入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)清查、銷售處置等六個(gè)主要環(huán)節(jié)。

（一）庫(kù)存管理員崗位職責(zé)

 庫(kù)存管理員協(xié)助完成采購(gòu)任務(wù)，負(fù)責(zé)電腦和配件的查驗(yàn)和入庫(kù)。控制入庫(kù)成本。負(fù)責(zé)庫(kù)房貨物和辦公用品的發(fā)放，借用和管理工作。對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)和核算。掌握庫(kù)存情況及時(shí)通知各部門主管。做好庫(kù)房安全，執(zhí)行保密制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)

（二）存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)流程

其業(yè)務(wù)流程主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)業(yè)務(wù)從預(yù)算開(kāi)始，包括需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃。一般由需求部門根據(jù)銷售需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟�后�?zhí)行。 

（2）請(qǐng)購(gòu)：按照各個(gè)部門的需求提出采購(gòu)申請(qǐng)。

（3）選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格。

（4）訂立采購(gòu)合同。

（5）驗(yàn)收。確保合同規(guī)定的產(chǎn)品質(zhì)量要求，按照實(shí)際質(zhì)量填寫入庫(kù)單。

 （6）退貨。若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、規(guī)格問(wèn)題立即與供貨單位交涉退貨、賠償事宜。供應(yīng)商核對(duì)后取回原物資，采購(gòu)人員重新進(jìn)行采購(gòu)程序。

每天上午按用途計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確收現(xiàn)金→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金→下班之前視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行。

采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生單筆小額交易要填寫現(xiàn)金支出單并根據(jù)原始單據(jù)及時(shí)記錄。

存貨管理方式方法

負(fù)責(zé)庫(kù)房貨物和辦公用品的發(fā)放，借用和管理工作。

對(duì)庫(kù)房貨物定期盤點(diǎn)，核實(shí)，做到賬物清楚準(zhǔn)確，不弄虛作假，貨物必須日清月結(jié)。

填寫出入庫(kù)單，及時(shí)匯總上賬，填寫庫(kù)房月報(bào)表。

掌握庫(kù)房明細(xì)及時(shí)補(bǔ)充庫(kù)存，并發(fā)郵件告知各主管明細(xì)情況。

定期清理庫(kù)房，保持庫(kù)房環(huán)境衛(wèi)生，貨物擺放科學(xué)管理，做到井井有條。

未經(jīng)總經(jīng)理同意不得擅自將庫(kù)房鑰匙交給他人，做好庫(kù)房安全工作，執(zhí)行保密制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)。

三、存貨管理存在主要問(wèn)題

（1）庫(kù)存管理和盤點(diǎn)是同一個(gè)人。造成財(cái)務(wù)人員工作量大，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)大。

（2）出入庫(kù)是同一個(gè)人，出入庫(kù)要涉及現(xiàn)金的收付，庫(kù)存管理涉及出納工作，沒(méi)有單獨(dú)的出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的管理，而是會(huì)計(jì)人員兼任出納，這樣就沒(méi)有做到錢賬分管。據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（3）庫(kù)存管理財(cái)務(wù)人員同時(shí)管理資產(chǎn)的出庫(kù)和入庫(kù)，會(huì)出現(xiàn)對(duì)出庫(kù)貨物的虛報(bào)冒領(lǐng)等舞弊現(xiàn)象，造成資產(chǎn)的流失。

四、存貨管理制度設(shè)計(jì)

（一）解決問(wèn)題的思路和理論依據(jù)

針對(duì)公司以上問(wèn)題的分析必須找到妥善的解決方案，以實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化，從根本上解決財(cái)務(wù)問(wèn)題達(dá)到趨利避害。一切從公司及公司員工利益出發(fā)，最大限度的保證兩者利益不受損害，既保證公司的正常發(fā)展也要不斷提升公司在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

 (二)存貨管理制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)原則

 本公司對(duì)庫(kù)存物資實(shí)行“集中控制、分級(jí)管理”的原則由采購(gòu)經(jīng)理根據(jù)各部門需要結(jié)合庫(kù)存物資，制定采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃合理采購(gòu)物資，由存貨部門對(duì)物資進(jìn)行控制管理。

 庫(kù)存物資內(nèi)部管理不相容崗位應(yīng)分離，其中包括：（1）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦人與審批人應(yīng)分離。2、實(shí)物的采購(gòu)與驗(yàn)收保管應(yīng)分離。3、審批發(fā)料與物資保管員應(yīng)分離。4、存貨盤點(diǎn)員應(yīng)與保管員與其他獨(dú)立于這個(gè)職位的人共同進(jìn)行。5、若某職位空缺或者臨時(shí)外出應(yīng)有指定人員負(fù)責(zé)等。加強(qiáng)公司的存貨內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。

（三）存貨管理制度設(shè)計(jì)

（1）采購(gòu)回的貨物經(jīng)檢驗(yàn)合格辦理入庫(kù)手續(xù)。根據(jù)對(duì)方送貨單填制采購(gòu)入庫(kù)單，對(duì)入庫(kù)單的外購(gòu)地，物質(zhì)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、驗(yàn)收人逐一填寫不得漏項(xiàng)。入庫(kù)單分三類：電腦、配件、其他辦公固定資產(chǎn)。入庫(kù)單需打印三份、一份交財(cái)務(wù)，一份存根、一份交送貨單位。存根聯(lián)為查賬依據(jù)每天核對(duì)匯總，對(duì)好賬后上交財(cái)務(wù)做到日清月結(jié)達(dá)到實(shí)時(shí)庫(kù)存。

（2）入庫(kù)時(shí)必須有質(zhì)檢部門的合格證，倉(cāng)庫(kù)保管員查看成品包裝的完好度，清點(diǎn)數(shù)量后，按規(guī)格、品種寫成品入庫(kù)單并由質(zhì)檢員和保管員簽字確認(rèn)。入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)有毀損短缺填寫“毀損短缺貨物單”有溢于則填“溢于貨物單”。毀損短缺貨物單由采購(gòu)人員處理。采購(gòu)人員憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)人簽字）到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。

負(fù)責(zé)庫(kù)房貨物和辦公用品的發(fā)放，借用和管理工作。對(duì)庫(kù)房貨物定期盤點(diǎn)，核實(shí)，做到賬物清楚準(zhǔn)確，不弄虛作假，貨物必須日清月結(jié)。填寫出入庫(kù)單，及時(shí)匯總上賬，填寫庫(kù)房月報(bào)表。掌握庫(kù)房明細(xì)及時(shí)補(bǔ)充庫(kù)存，并發(fā)郵件告知各主管明細(xì)情況。定期清理庫(kù)房，保持庫(kù)房環(huán)境衛(wèi)生，貨物擺放科學(xué)管理，做到井井有條。未經(jīng)總經(jīng)理同意不得擅自將庫(kù)房鑰匙交給他人，做好庫(kù)房安全工作，執(zhí)行保密制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)。

（4）根據(jù)銷售原始單據(jù)填寫銷售出庫(kù)單，按照出庫(kù)單發(fā)貨并由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確保銷售出庫(kù)單的填制與實(shí)物相同，以免賬實(shí)不符，銷售原始單據(jù)匯總定期上交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

（5）根據(jù)銷售單據(jù)及時(shí)收款，根據(jù)收款金額、明細(xì)賬及原始單據(jù)做現(xiàn)金收款單。

（6）在分公司核定的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)銷售費(fèi)用額度內(nèi)負(fù)責(zé)控制使用總額，并負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的票據(jù)審核及會(huì)計(jì)處理。

（8）盤點(diǎn)清查時(shí)，應(yīng)擬定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排相關(guān)人員，使用科學(xué)的盤點(diǎn)方法，保持盤點(diǎn)記錄的完整，以保證盤點(diǎn)的真實(shí)性、有效性。盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表，形成書面報(bào)告，包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況等內(nèi)容，對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。多部門人員共同盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)相互制衡，嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃，認(rèn)真記錄盤點(diǎn)情況。此外，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開(kāi)展全面的存貨盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，將盤點(diǎn)清查結(jié)果形成書面報(bào)告。

（8）貨物領(lǐng)用必須有相關(guān)部門負(fù)責(zé)人開(kāi)出領(lǐng)用單并簽字，存貨管理處才能發(fā)出貨物的領(lǐng)用直接在庫(kù)存保管員處領(lǐng)取，違背了審批發(fā)料與物質(zhì)保管員相分離原則，公司應(yīng)嚴(yán)格控制貨物的發(fā)放與保管環(huán)節(jié)，建立兩個(gè)崗位一個(gè)管賬一個(gè)管物建立健全監(jiān)管機(jī)制，做到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。把整個(gè)公司業(yè)務(wù)人員及業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入監(jiān)管范圍，對(duì)公司的財(cái)務(wù)、資金運(yùn)用、投資收益等建立監(jiān)管指標(biāo)，對(duì)實(shí)際賠付能力不達(dá)標(biāo)的業(yè)務(wù)將納入“特別監(jiān)管對(duì)象”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)監(jiān)督的自覺(jué)性。實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理集約化建設(shè)，大力加強(qiáng)資金管理、成本管理、人力資源管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)創(chuàng)新管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益和信用度的目的。

參考文獻(xiàn)

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