論成都信友管理公司賬務處理程序設計

目 錄

序言

摘要 

一、成都信友管理公司概況 

二、成都信友管理公司賬務處理程序現狀 

（一）簽訂《代理記賬委托合同》 

（二）雙方的義務責任及權力

（三）辦理會計核算業務 

（四）編制和報送會計報表

三、成都信友管理公司賬務處理程序主要問題及分析 

（一）記賬憑證處理混亂

（二）交接工作，監督不嚴

（三）隨意調整賬套，不按實際記賬

四、針對信友財務管理有限公司賬務處理程序問題的解決方案

（一）加強內部的管理制度

（二）有力的領導，增強自我責任感

（三）按實際發生的經濟業務做賬 

參考文獻 

 

 

序 言

 我于2013年11月12日至2014年3月在成都信友管理公司進行會計崗位實習。我的工作大概如下：

1、審核原始憑證，查看客戶交接的單位銀行單據、銀行明細單、開具的發票、費用單據等的正確性、真實性、合法性等。

2、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，運用用友財務軟件，填制記賬憑證；編制憑證的時候要完全按照實際發生的來，不能胡亂的填制。

3、填制完記賬憑證過后需要核對發生額和余額，現金不能成紅字，折舊固定資產等；這里需要我們時刻的提醒自我是一名會計人員，要有足夠的耐心和責任心。

4、根據收付記賬憑證系統自動生產現金日記賬和銀行存款日記賬。

5、根據記賬憑證系統自動生成明細分類賬。

6、根據匯總的記賬憑證，系統自動生成科目匯總表。

7、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

 8、根據每家公司核定的稅種，在網上繳納稅款。

8、打印記賬憑證，裝訂記賬憑證，打印科目匯總表，總賬，明細賬， 日記賬，報表，報稅表，及時與公司交接賬套；在交接的時候必須寫交接單。 

成都信友管理公司賬務處理程序

摘要：目前很多企業都采用信息化管理，只需知道如何運用軟件，如何制作憑證，其余均可用軟件來完成。但是，正確處理賬務是每個會計工作人員理應做到的，會計處理的簡單流程是每個財務人員都應了解的。本公司目前賬務處理程序中存在著每月不根據原始憑證編制，記賬憑證科目混用，年末再去補充折舊、攤銷表等諸多問題。本文主要針對上述問題進行優化設計，提出了切實可行的修正辦法和指導意見。

 關鍵詞：會計信息化 賬務處理程序 公司

 一、成都信友管理有限公司概況

 成都信友管理有限公司是一家代理記賬公司，代理記賬公司的定義 《會計法》第36條明確規定：“不具備設置會計機構和會計人員條件的應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。”代理記賬是指將本企業的會計核算、記賬、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業記賬公司完成，本企業只設立出納人員，負責日常貨幣收支業務和財產保管等工作。經過縣級以上財政部門審查批準成立的從事代理記賬行業的公司稱為代理記賬公司

 成都信友管理公司成立于2002年，是一家發展中企業，面向各類中小型經濟組織，涉及工業、商業、餐飲娛樂業、咨詢服務業、建筑安裝業、交通運輸業、高薪科技產業等行業。為企業提供專業、高效的注冊代理、會計記賬、財稅咨詢等服務機構。公司目前從業人員10人，公司屬于財會行業，為股份制企業。辦公室地點天府大道中段1388號美年廣場C座410號

 主要的工作是根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等。對外提供財務會計報告。為委托人編制的財務會計報告，經代理記賬機構負責人和委托人簽名并蓋章后，按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定對外提供。向稅務機關提供稅務資料。協助委托人建立健全內部財務控制制度，委托人委托的其他會計業務。

二、成都信友管理有限公司財務處理程序現狀 

 本公司通過審核無誤的原始憑證,采用用友財務軟件編制記賬憑證,核對發生額及期末余額表，計提稅金繳納稅款；期末，打印余額表和總賬及明細賬，裝訂賬套，提取或編造報表。該公司賬務處理流程如下圖所示：

 

（一） 簽訂代理記賬委托合同

 委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上簽訂書面委托合同。委托合同除具有法律規定的基本條款外，還要包含委托人應承諾提供的會計資料合法、真實、準確、完整，并對其應承擔的責任；會計憑證的傳遞程序和簽收手續；編制、提供會計報表會計檔案的保管要求；委托人和受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。 

雙方的義務責任及權力 

 委托人委托本公司代理記賬的,應當履行對本單位發生的經濟業務,必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證；應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管；及時向本公司提供合法、真實、準確，完整的原始憑證和相關資料；對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正，補充的原始憑證，應當及時予以更正，補充。委托本公司在委托合同規定范圍內的行為承擔責任。遵守會計法律，會計法規和國家統一會計制度，依法履行職責；對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律,法規規定的要求應當拒絕；對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任。 最后雙方應互相尊重理解。

辦理會計核算業務

本公司根據委托合同的約定,定期派人到委托所在地辦理會計核算業務。根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一會計制度的規定進行會計核算，包括審核原始憑證，填制記賬憑證，登記會計賬簿編制會計報表等。

編制和報送會計報表

 按照國家統一會計制度的規定報送政府有關部門和其他會計報表使用者。

三、成都信友管理公司賬務處理程序主要問題及分析

目前我們公司賬務處理流程的問題主要存在于：原始憑證記錄不正確，沒有原始憑證也編制記賬憑證；在裝訂完賬簿之后再去補充原始憑證，交接工作部寫交接單也沒人監交；在月末或者年末的時候進行調整賬套。 

（一）記賬憑證處理混亂

舉例：帶我的老師在處理賬套的時候，比如在沒有原始憑證的情況下自己先填制記賬憑證，之后在補入原始憑證，有時候也沒有補原始憑證，還有有些公司購入了固定資產折舊的表沒有編制等，

 在目前大多數的代理記賬公司的任務從實際的做賬到公司報稅等都是我們代理記賬公司里會計需要實實在在去操作的，在當代社會很多人都積極涌入大都市，大家的生活壓力十分的大；在我們公司來來走走的人很多，很多想我一樣的剛畢業不久的年輕人，面對自己目前低的收入，很難立足，所以很多的大學生在我們公司實習了三至四個月之后就另辟蹊徑了；在我們不規范的賬務處理程序之下，出現了很多的問題，比如說來我們這里實習的大學生做賬的時候不按要求的來填寫記賬憑證，有些時候沒有原始憑證的也寫記賬憑證，發生收入也不計提稅金，出現現金成紅字，銀行對不上，稅金在貸方，還有一些本應該計入餐飲費的為了沖減利潤會把這一部分計入員工福利費等諸多問題；最后這些賬套在沒有交接的情況下又轉入了下一位實習生的手上，然后就這樣一直的錯下去，最后常常熬夜查賬，發現前幾年的賬都是錯的。

（二）交接工作，監督不嚴

 目前，我們公司業務量也比較大，正式的工作人員每人有幾十家公司，每次要做完每家公司的所有賬務處理工作；但是在與公司交接原始憑證的時，有些時候因為時間的關系或者工作繁忙的關系等，有的就不填寫憑證的交接單，單純的就把原始憑證從公司拿走；最近有家公司的總部和我們代理記賬的這家分部的公司賬就不相符合，這家分公司怪罪是我們的錯，說某月的憑證是給你們的，但我們這邊真的沒有那個月的原始單據，因為沒有簽交接單，所以現在處于被動的我們也拿不出什么憑據來說理。還有一些公司的賬本已經堆了很多年了都沒有交接出去，而且很亂，經常一家公司的袋子里裝有其他公司的賬本。會計工作的交接從來不寫交接單，也沒有人來監督，只要老板說一下，下面的會計工作人員就相互交接了。

（三）隨意調整賬套，不按實際記賬

 目前，我們公司代理記賬的時候，因為沒有時時刻刻的了解客戶的現金使用情況，所以在做賬的時候如果發現現金過于的大就開始自行的調整，比如說寫一個借款單那些，把現金調低，或者，就多編造幾個公司的員工出來支付工資。關于費用這一塊，經常叫客戶拿車票來沖減利潤，客戶經常把平時購買家庭日用品的發票拿來給我們，經常這部分就被計入了員工福利費，為了避免調賬，我們會把餐飲發票的部分沖去差旅費和員工福利費。

四、針對信友財務管理有限公司賬務處理程序問題的解決方案

（一）加強內部的管理制度

 公司來來往往的會計人員很多，我們需要制定一套比較完整的會計制度，比如說對于實習生來說，我們可以先從整理原始單據，看裝訂好的記賬憑證開始學起；最主要的是在拿給我們做賬的時候一定要給我們檢查一下，要及時的把錯誤糾正了，不然的話會錯很久，到時候誰去承擔責任呢？，在強有力的會計制度之下才能保證公司、客戶及公司員工的利益。

（二）有力的領導，增強自我責任感

 作為一名會計人員，對于自己手里的原始憑證應該認真的審核；在與公司進行交接的時候應該填寫交接單，與公司內部的人員進行交接的時候也需完成自己手上的賬套進行交接，同時經理也必須監督。我們對于自己的公司應該認真負責，不該總是想到經理還在那里頂著，自己就胡亂的做事，自我暗示自己責任小。作為一名會計人員掌握著公司的整體運營情況，對于公司的發展十分的重要，應該細心、穩重，做好每個細節的地方，不讓公司的賬出現任何問題導致公司重大的決議出錯，我們應在經理的有力的領導下，加強自我的責任心。

（三）實際發生的經濟業務做賬 

 我們有時候為給企業避免多交稅甚至不交稅，我們常常到處搜集很多的費用進行沖賬，每年年末大多數企業都是負利潤。作為一名財務工作者本應該按照公司實際發生的經濟業務來進行記賬，不應隨意的編制；作為一家公司的領導也應該及時的繳納稅金，按照國家的規定辦事，我們應該對客戶提出不符合法律規定的要求說“不”，不要讓不良的風氣在我們這個行業里盛行。

參考文獻

序號 著作名稱 出版社 作者

1 《會計基礎》 中國商業出版社 劉樹林

2 《財經法規》 中國財政經濟 會計從業資格考試輔導教材編寫組 

3 《小企業會計制度》 中國財政經濟 責任編輯: 袁曉兵 5 《 經濟法基礎》 經濟科學出版社財政部 會計資格評價中心

6 《初級會計實務》 經濟科學出版社財政部 會計資格評價中心

7 《財會通訊(學術版)》 財會通訊(學術版)雜志編輯部

8 《會計之友》 山西省社會科學院主辦