電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)與賬務(wù)處理方法

目 錄

一、賬務(wù)處理系統(tǒng)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的意義2

1、會(huì)計(jì)電算化的含義2

2、會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)工作中的作用2

二、用友軟件操作過(guò)程中常出現(xiàn)的問(wèn)題4

(一）、系統(tǒng)管理在操作中容易出現(xiàn)的問(wèn)題4

 （二）、總賬系統(tǒng)日常賬務(wù)處理容易出現(xiàn)的問(wèn)題4

 1、填制憑證5

 2、審核憑證6

 3、記賬6

 4、出納簽字7

 （三）、期末賬務(wù)處理容易出現(xiàn)的問(wèn)題8

 （四）、生成UFO報(bào)表過(guò)程中容易出現(xiàn)的問(wèn)題10

 （五）、打印憑證中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題11

三、在日常賬務(wù)處理中常出現(xiàn)的問(wèn)題12

內(nèi) 容 摘 要

會(huì)計(jì)電算化是將計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、和會(huì)計(jì)結(jié)合起來(lái)，用電子計(jì)算機(jī)代替手工記賬、算賬、報(bào)賬，為企業(yè)提供重要會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息。結(jié)合日常工作中在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)操作中遇到的部分問(wèn)題以及在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的遇到的部分賬務(wù)處理的問(wèn)題作出的原因分析和解決方法。 

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)操作、賬務(wù)處理、常遇問(wèn)題、原因分析、解決方法

 電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)與賬務(wù)處理方法

賬務(wù)處理系統(tǒng)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的意義

 （一）、會(huì)計(jì)電算化的含義

會(huì)計(jì)電算化：隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)已經(jīng)滲透到人們的學(xué)習(xí)，工作和生活中。在各行各業(yè)，計(jì)算機(jī)發(fā)揮著不可替代的作用，計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱(chēng)為會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施使得會(huì)計(jì)從大量繁瑣的重復(fù)計(jì)算勞動(dòng)中解放出來(lái)，可以把主要的精力投向財(cái)務(wù)管理。

 （二）、會(huì)計(jì)電算化在財(cái)務(wù)工作中的作用

 我國(guó)會(huì)計(jì)電算化從上世紀(jì)七十年代開(kāi)始，由簡(jiǎn)單的單位自制軟件，到有計(jì)劃的商品化軟件逐步向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施，要求廣大的財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)，使會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論水平在接受專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)時(shí)得到不同程度的提高，使廣大財(cái)會(huì)人的綜合素質(zhì)逐步提高。在日常工作中起著越來(lái)越重要的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）提高會(huì)計(jì)人員的工作效率

 在手工會(huì)計(jì)中，會(huì)計(jì)人員將主要精力用于記賬、算賬、結(jié)賬、報(bào)賬等繁瑣的會(huì)計(jì)核算工作上。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，只要將原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、分類(lèi)、歸集、存儲(chǔ)、分析等工作都可由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。計(jì)算機(jī)強(qiáng)大的處理能力和極快的處理速度大大極高了會(huì)計(jì)工作的效率，使會(huì)計(jì)信息的提供更加及時(shí)、準(zhǔn)確。

（2）促使會(huì)計(jì)工作更加規(guī)范化

 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源提出了一系列規(guī)范要求，在很大程度上解決了手工操作中的不規(guī)范、不統(tǒng)一、易出錯(cuò)、易漏掉等問(wèn)題，促使會(huì)計(jì)工作規(guī)范化程度不斷提高，使會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量得到保證，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了必要的前提條件。

（3）促使會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變

 實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)人員從大量繁瑣的計(jì)算工作和重復(fù)勞動(dòng)中解放出來(lái)，將更多的時(shí)間和精力投入到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的觀測(cè)、控制等管理中來(lái)，從而促使會(huì)計(jì)工作職能發(fā)生了轉(zhuǎn)變，使會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中發(fā)揮更大的作用。

（4）為企業(yè)管理現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，會(huì)計(jì)信息是企業(yè)管理信息的主 要部分，而且是綜合性指標(biāo)，具有涉及面廣，輻射面廣，滲透性強(qiáng)等特點(diǎn)，實(shí)施會(huì)計(jì)電算化為企業(yè)管理現(xiàn)代化奠定了重要基礎(chǔ)。

（5)促使會(huì)計(jì)學(xué)科不斷發(fā)展

 會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)核算手段或會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作技術(shù)的變革，這對(duì)會(huì)計(jì)核算方式、程序、內(nèi)容、方法、以及會(huì)計(jì)理論等將產(chǎn)生極大影響，使其進(jìn)入一個(gè)更高的發(fā)展階段，并在社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

用友軟件操作過(guò)程中常出現(xiàn)的問(wèn)題

 （一）、系統(tǒng)管理中容易出現(xiàn)的問(wèn)題

 (1)在注冊(cè)時(shí)提示“系統(tǒng)服務(wù)沒(méi)有正常啟動(dòng)或系統(tǒng)管理沒(méi)有正確安裝”，這是由于用友軟件安裝后，客戶(hù)自行安裝了防火墻軟件，在防火墻安裝后第一次系統(tǒng)管理啟動(dòng)時(shí)被禁止，通過(guò)防火墻設(shè)置將系統(tǒng)管理注冊(cè)功能在防火墻中取消禁止，再注冊(cè)恢復(fù)正常。

 (2)新建賬套后，系統(tǒng)提示操作員非法，這是因?yàn)椴僮鲉T沒(méi)有該賬套的操作權(quán)限，系統(tǒng)不允許進(jìn)入該賬套進(jìn)行操作，以admin或賬套主管的身份注冊(cè)進(jìn)入系統(tǒng)管理系統(tǒng)即可。

 （3)在進(jìn)行編碼方案設(shè)置時(shí)，系統(tǒng)默認(rèn)32222，且一級(jí)編碼不能調(diào)整。分析用友U8的會(huì)計(jì)編碼沿用的仍然是2000年之前財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)科目編碼，即一級(jí)編碼除外資企業(yè)和股份制企業(yè)為4位數(shù)外，其余均為3位數(shù)。但新的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定所有企業(yè)的會(huì)計(jì)科目一級(jí)編碼均為4位數(shù)。在建賬時(shí)行業(yè)性質(zhì)選擇為新會(huì)計(jì)制度科目或股份制，這以問(wèn)題就解決了。

 （4）無(wú)法增加客戶(hù)或供應(yīng)商分類(lèi)，在建賬時(shí)忘了選擇客戶(hù)或供應(yīng)商分類(lèi)，以賬套主管的身份進(jìn)入系統(tǒng)管理，點(diǎn)擊賬套—修改—基礎(chǔ)信息，在客戶(hù)或供應(yīng)商是否分類(lèi)前的方框內(nèi)打勾即可。

 （二）、總賬系統(tǒng)日常賬務(wù)處理容易出現(xiàn)的問(wèn)題

 日常的賬務(wù)處理包括：填制憑證、審核憑證、記賬。

 在填制憑證中又常常會(huì)遇到修改憑證，作廢與刪除憑證，生成與調(diào)用常用憑證。

1、填制憑證

 (1)在注冊(cè)對(duì)話(huà)框中輸入操作員的編號(hào)，密碼，選擇要操作的賬套號(hào)，會(huì)計(jì)年度（根據(jù)所選賬套號(hào)自動(dòng)出現(xiàn)）及操作日期點(diǎn)擊確定后進(jìn)入總賬系統(tǒng)。進(jìn)入總賬系統(tǒng)后點(diǎn)擊系統(tǒng)菜單→憑證→填制憑證后彈出填制憑證的窗口，制單人則是進(jìn)入賬套的操作員。

 (2)在填制憑證的窗口的工具欄內(nèi)中的快捷鍵。

 打印快捷鍵為Ctrl+P，增加快捷鍵為F5，保存快捷鍵為F6，增行快捷鍵為Ctrl+I，刪行快捷鍵為Ctrl+D。

 (3)填制、查詢(xún)憑證的錯(cuò)誤。

 填制憑證時(shí)，屏幕上出現(xiàn)“日期不能超前建賬日期”或“日期不能滯后系統(tǒng)日期”的提示，應(yīng)重新正確建賬，正確設(shè)定總賬啟用日期或退出總賬系統(tǒng)，更改計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期后重新登錄總賬系統(tǒng)，再進(jìn)行填制憑證工作。

 無(wú)法查詢(xún)憑證其原因有:①當(dāng)前操作員沒(méi)有被授予查詢(xún)憑證的權(quán)限。②當(dāng)前操作員有查詢(xún)憑證的權(quán)限，但不能查詢(xún)他人填制的憑證。③給出的查詢(xún)條件不正確，根本無(wú)法滿(mǎn)足查詢(xún)條件。對(duì)于原因①由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊(cè)登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對(duì)該操作員賦予查詢(xún)憑證的權(quán)限，或更換其他具有查詢(xún)權(quán)限的操作員，重新登錄系統(tǒng)，進(jìn)入查詢(xún)憑證功能。對(duì)于原因②由賬套主管進(jìn)入總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置功能，選擇“可查詢(xún)他人憑證”選項(xiàng)，若確實(shí)要限制當(dāng)前操作員的此項(xiàng)查詢(xún)工作，則取消查詢(xún)。對(duì)于原因③糾正查詢(xún)條件，給出正確的篩選條件。完成這些工作后即可執(zhí)行查詢(xún)憑證的工作。 

2、審核憑證

在完成當(dāng)月的憑證制單后，就要審核憑證、審核憑證是指對(duì)記賬憑證是否與原始憑證一致，分錄是否正確等進(jìn)行檢查核對(duì)，要求憑證的制單人和審核人不能是同一個(gè)人，即自己不能審核自己所填的憑證。

不能進(jìn)行審核憑證操作其原因有：（1）當(dāng)前操作員沒(méi)有進(jìn)行此項(xiàng)操作的權(quán)限，審核憑證的功能被隱藏。（2）所要審核憑證的篩選條件不滿(mǎn)足實(shí)際情況，找不到要審核的憑證。（3）在總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中設(shè)置了權(quán)限控制，如憑證審核控制到操作員，而后面沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)權(quán)限的分配，即當(dāng)前操作員沒(méi)有審核某制單人所填制憑證的權(quán)限。對(duì)于原因（1）由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊(cè)登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對(duì)該操作員賦予相應(yīng)的憑證審核權(quán)限或著具有憑證審核權(quán)限的操作員重新注冊(cè)進(jìn)入總賬系統(tǒng)，再進(jìn)行相關(guān)操作。對(duì)于原因（2)給出正確的篩選條件，尤其要注意所要審核憑證的業(yè)務(wù)日期范圍與該憑證填制的日期范圍一致。對(duì)于原因（3）執(zhí)行總賬子系統(tǒng)的系統(tǒng)菜單下“設(shè)置”菜單中的“數(shù)據(jù)權(quán)限分配”功能，進(jìn)入“權(quán)限瀏覽”窗口，選定審核人，并將業(yè)務(wù)對(duì)象指定為用戶(hù)，執(zhí)行“授權(quán)”命令，在“記錄權(quán)限設(shè)置”對(duì)話(huà)框中進(jìn)行相關(guān)權(quán)限的分配，完成這些工作后即可執(zhí)行審核憑證的工作。

3、記賬

 （1）有記賬人員登錄總賬系統(tǒng)，在系統(tǒng)菜單→憑證→記賬

 （2）彈出期初試算平衡表，若試算結(jié)果不平衡，將無(wú)法記賬，若試算結(jié)果平衡則點(diǎn)擊確定，就會(huì)提示記賬完畢，點(diǎn)擊確定。

 （3）如果記賬以后發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤要修改時(shí)，就要反記賬，由賬套主管登錄總賬系統(tǒng)，系統(tǒng)菜單→期末→對(duì)賬，打開(kāi)對(duì)賬窗口，在對(duì)賬窗口中按組合鍵Ctrl+H激活，恢復(fù)記賬前狀態(tài)，單擊提示信息的確定按鈕，退出記賬窗口后，在憑證菜單下出現(xiàn)恢復(fù)記賬前狀態(tài)，點(diǎn)擊后出現(xiàn)恢復(fù)記賬前狀態(tài)的對(duì)話(huà)框，選擇恢復(fù)方式中的最近一次記賬前狀態(tài)，點(diǎn)擊確定后，輸入主管口令，點(diǎn)擊確定，即可恢復(fù)到記賬前的狀態(tài)操作，此時(shí)，要修改憑證則要以審核人員的登錄總賬系統(tǒng)后，取消審核，之后便可修改憑證。

注意：

 只有審核過(guò)的憑證才能夠記賬。

 在記帳時(shí)必須保證上月已經(jīng)結(jié)賬，否則系統(tǒng)將不允許記賬。

（3）跨月發(fā)現(xiàn)總賬的期初余額錄入有誤。解決方法：對(duì)已經(jīng)記賬的憑證進(jìn)行反記賬（在對(duì)賬界面，按ctrl+h鍵，彈出恢復(fù)記賬前狀態(tài)功能已被激活后進(jìn)行反記賬，使期初處于可修改狀態(tài)。

4、出納簽字

 若出現(xiàn)不能出納簽字發(fā)生，原因分析：（1）找不到簽字的憑證，不能執(zhí)行出納簽字的操作。（2）沒(méi)有出納簽字權(quán)限造成。③沒(méi)有指定科目，造成不能執(zhí)行出不能執(zhí)行出納簽字操作。（3）總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中，沒(méi)有規(guī)定“出納，不需要進(jìn)行出納簽字。解決方法：對(duì)原因（1）確認(rèn)是否為收款憑證和付款憑證才需要進(jìn)行出納簽字。對(duì)于原因（2）確認(rèn)操作員是否有出憑證的填制日期是否一致。對(duì)于原因（3）確認(rèn)是否進(jìn)行過(guò)指定科目的操作，即在科目設(shè)置中，指定現(xiàn)金科目為現(xiàn)金總賬科目，指定銀行存款科目為銀行總賬科目，指定科目的意義在于為出納員指定專(zhuān)管科目。對(duì)于原因(4)確認(rèn)在總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中進(jìn)行了“出納憑證必須由出納簽字”的設(shè)置。

 （三）、期末賬務(wù)處理容易出現(xiàn)的問(wèn)題

 1、在每個(gè)會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，都要進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，即結(jié)平損益類(lèi)賬戶(hù)，將損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目以便及時(shí)反應(yīng)企業(yè)在該會(huì)計(jì)期間的盈虧情況。

 （1）手動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，系統(tǒng)菜單→賬表→科目帳→余額表，在發(fā)生及余額查詢(xún)條件中選擇起止月份，末級(jí)科目，包含未記賬科目，點(diǎn)擊確定打開(kāi)余額表，再打開(kāi)填制憑證界面，將余額表中的損益科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，此方法適用于損益類(lèi)科目發(fā)生額不多的企業(yè)。

 （2）由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬生成，1、系統(tǒng)菜單→期末→轉(zhuǎn)賬定義→期間損益，出現(xiàn)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置對(duì)話(huà)框。2、在本年利潤(rùn)科目編碼欄錄入本年利潤(rùn)的編碼3131，點(diǎn)擊確定。3、定義了自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證后，系統(tǒng)菜單→期末→轉(zhuǎn)賬生成，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對(duì)話(huà)框，選擇要結(jié)轉(zhuǎn)的月份，選擇期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，選擇全選，點(diǎn)擊確定即可快速結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目，在此之前一定要審核并記賬，如果要結(jié)轉(zhuǎn)的月份中還有未記賬憑證那么轉(zhuǎn)賬生成的憑證的金額可能不正確。結(jié)轉(zhuǎn)完成后，打開(kāi)余額表查看損益類(lèi)科目的期末余額欄內(nèi)是否還有金額數(shù)值，若沒(méi)有，則轉(zhuǎn)賬完成。

若月末無(wú)法生成銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，“庫(kù)存商品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”以及“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的賬簿格式未設(shè)置為數(shù)量金額式，這時(shí)只能依靠手工解決，因?yàn)閺某跏荚O(shè)置到日常賬務(wù)處理，整個(gè)數(shù)量數(shù)據(jù)都缺失，無(wú)法再對(duì)以前業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的修改。

 2、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)后，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的明細(xì)帳發(fā)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)后有貸方余額，分析有以下幾個(gè)原因：①結(jié)轉(zhuǎn)前主營(yíng)業(yè)務(wù)成本有貸方金額記入借方紅字。②增設(shè)明細(xì)科目未轉(zhuǎn)賬定義，進(jìn)入轉(zhuǎn)賬定義加上新增明細(xì)科目。③有未記賬憑證且結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)未勾選包含未記賬憑證。

 3、期末自動(dòng)轉(zhuǎn)賬時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)提示生成的期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證金額為零，無(wú)法生成。

 原因：在進(jìn)行期末各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)生成時(shí)，是有先后順序的，而先后順序的體現(xiàn)就是記賬，即前一張憑證生成，并且是審核、記賬后，對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)上才有發(fā)生的金額，才能進(jìn)行后續(xù)轉(zhuǎn)賬憑證的生成，在生成期間損益轉(zhuǎn)憑證前，如果沒(méi)有自定義結(jié)轉(zhuǎn)、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)、銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)等自動(dòng)生成的憑證記賬，將造成結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)相關(guān)損益類(lèi)科目發(fā)生額有錯(cuò)誤。

 解決方法：將已生成的錯(cuò)誤的期間損益轉(zhuǎn)賬憑證作廢、整理，將前面自動(dòng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行審核，記賬，而依次生成后續(xù)憑證，審核，記賬，最后再進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生成，審核混合記賬。

 4、結(jié)賬不成功

 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，總賬不能結(jié)轉(zhuǎn)

 ①本月有未記賬的憑證（即使該憑證已經(jīng)作廢）。

 ②總賬和明細(xì)對(duì)賬不平。

 ③其他模塊沒(méi)有結(jié)帳。

 5、月末無(wú)法生成銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。原因分析：“庫(kù)存商品”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”以及“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的賬簿格式未設(shè)置為數(shù)量金額式。解決方法：遇到這種情況只能依靠手工解決，因?yàn)閺某跏荚O(shè)置到日常賬務(wù)處理，整個(gè)數(shù)量數(shù)據(jù)都缺失，無(wú)法再對(duì)以前業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的修改。

 

 （四）、生成UFO報(bào)表過(guò)程中容易出現(xiàn)的問(wèn)題

1、在報(bào)表的生成過(guò)程中，報(bào)表的公式核對(duì)都對(duì)，但是取不到數(shù)，可能是以下幾個(gè)原因①總賬沒(méi)有記賬。②公式設(shè)置了賬套號(hào)，而進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)的賬套號(hào)與公式的賬套號(hào)不符。③關(guān)鍵字設(shè)置不正確或根本沒(méi)有設(shè)置。對(duì)于原因①回到總賬系統(tǒng)進(jìn)行憑證的審核與記賬。對(duì)于原因②在單元公式設(shè)置時(shí)將系統(tǒng)的默認(rèn)賬套改為報(bào)表所要選取的賬套號(hào)，同時(shí)對(duì)應(yīng)相應(yīng)的月份。對(duì)于原因③錄入關(guān)鍵字，或修改為正確的關(guān)鍵字。完成后重新計(jì)算報(bào)表數(shù)據(jù)就成功了。

2、資產(chǎn)負(fù)債表不平衡原因分析（1）沒(méi)有進(jìn)行制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)即可。（2）沒(méi)有進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)即可。（3）有新增的一級(jí)科目沒(méi)有修改公式，修改即可。（4）套用的報(bào)表模版行業(yè)性質(zhì)與建賬的時(shí)候選擇的不一致，改變模版即可。

3、損益表累計(jì)數(shù)不對(duì)。原因分析：利用軟件預(yù)置的報(bào)表模版，1月份編制利潤(rùn)表（損益表）數(shù)據(jù)正常，2月份的時(shí)候“本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)不正確，與“本月數(shù)”一致，沒(méi)有加上1月份的數(shù)據(jù)。解決方法：修改報(bào)表模版的公式，把“本年累計(jì)”數(shù)的公式都修改為“累計(jì)發(fā)生函數(shù)LFS”然后保存修改后的報(bào)表模版，每個(gè)月都用新的報(bào)表模版生成需要的利潤(rùn)表。

4、損益表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)金額出錯(cuò)。原因分析：本期有利息收入產(chǎn)生，填制憑證的時(shí)候，作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的貸方處理，本月編制的利潤(rùn)表上“財(cái)務(wù)費(fèi)用”數(shù)據(jù)沒(méi)有體現(xiàn)該利息收入數(shù)，致使利潤(rùn)表不正確。解決方法:因?yàn)閳?bào)表模版上“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的取數(shù)公式為取“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的借方發(fā)生數(shù)，所以建議對(duì)于利息收入的確認(rèn)，在憑證用借方紅字來(lái)反映。

 (五)、在打印憑證中會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題

 1、打印憑證時(shí)只打印奇數(shù)頁(yè)，如1、3、5、7、9。

原因：紙張?jiān)O(shè)置高度過(guò)大，打印機(jī)認(rèn)為第一頁(yè)高度夠高，第二頁(yè)打印在第一頁(yè)后面，所以不打印第二頁(yè)。解決方法：在打印設(shè)置中鼠標(biāo)右鍵選擇“服務(wù)器屬性”選擇該自定義紙張，在左下角把其高度調(diào)小。

 2、客戶(hù)端打印憑證提示“文件已存在能打印，但設(shè)置的參數(shù)不能保存”，此時(shí)，在客戶(hù)端上安裝本地打印機(jī)并設(shè)為默認(rèn)，打印憑證時(shí)不會(huì)提示同樣問(wèn)題，再將網(wǎng)絡(luò)打印機(jī)設(shè)為默認(rèn)后，打印憑證正常。

 3、打印憑證提示“-107”錯(cuò)誤，這個(gè)錯(cuò)誤是因?yàn)榇蛴◎?qū)動(dòng)和紙張?jiān)O(shè)置問(wèn)題，安裝EPSON1900K驅(qū)動(dòng)，然后將打印紙張?jiān)O(shè)置為自定義大小的紙，并設(shè)置邊距為0。

三、日常務(wù)處理過(guò)程中容易遇到的問(wèn)題

被稅務(wù)檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理。

調(diào)整應(yīng)繳所得稅

 借:以前年度損益調(diào)整

 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

 貸：以前年度損益調(diào)整

 （3）補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、在購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生收料在前，付款在后或發(fā)票未到的入賬。

 借：原材料

 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 下月初用紅字沖銷(xiāo)

 收到票時(shí):

 借：原材料

 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

 貸：應(yīng)付賬款

計(jì)算增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理。

“當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。”因此當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反應(yīng)為尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅。

為收取貨款零頭尾數(shù)的財(cái)務(wù)處理。

 在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，收取貨款的時(shí)候，一些貨款的零頭尾數(shù)部分為收取，如：幾角，幾分等，對(duì)這部分為收取的零頭尾數(shù)，按會(huì)計(jì)的重要性原則，未收回的幾元、幾角、幾分錢(qián)的貨款零頭尾數(shù)為次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理，列入管理費(fèi)用即可。

零時(shí)工的工作是否計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。

如果這些臨時(shí)工是公司長(zhǎng)期固定聘用的，即公司有事情的時(shí)候都是固定找這些臨時(shí)工的話(huà)，可以以工資表作為費(fèi)用支出。

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

如果是公司有事情的時(shí)候臨時(shí)到勞務(wù)市場(chǎng)找人來(lái)做的，那必須要有勞務(wù)發(fā)票才可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，而且，不能以工資的形式來(lái)發(fā)放，要以勞務(wù)費(fèi)的形式來(lái)發(fā)放。

超額列支了工資、應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)作出了補(bǔ)水罰款的處理決定，所作會(huì)計(jì)分錄為：

計(jì)提所得稅時(shí)

借：利潤(rùn)分配

貸：應(yīng)交稅金

支付罰款時(shí)：

借：利潤(rùn)分配-稅收罰款

貸：銀行存款

繳納稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)將成本是80萬(wàn)，售價(jià)是100萬(wàn)的產(chǎn)品捐贈(zèng)，符合公益性捐贈(zèng)，當(dāng)年利潤(rùn)1000萬(wàn)元，賬務(wù)如何處理？稅收如何調(diào)整？

借：營(yíng)業(yè)外支出97

 貸：庫(kù)存商品80

 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅17

稅收調(diào)增：視同銷(xiāo)售增20，捐贈(zèng)限額120，可以全部扣除97萬(wàn)元。應(yīng)納所得稅=（1000+20）×25%=255萬(wàn)元

參考文獻(xiàn)：

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2、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》楊金觀/宗文龍 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

3、《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社4、《納稅會(huì)計(jì)》余海宗 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版設(shè)