論庫存現金設計方案

論庫存現金設計方案

目 錄

一、 引言..........................................................1

二、 庫存現金方案設計任務分析......................................3

三、 加強庫存現金管理方案初選......................................5

四、庫存現金管理的詳細設計.........................................5

(一) 要適當的放寬現金使用范....................................5

(二) 規定現金的庫存限額........................................5

(三) 加強企業現金管理..........................................6

(四) 建立公平有序高效的金融環境................................6

(五) 健全監督體系，即健全金融體系與兩套監督體系................6

五、總結評價.......................................................7

參考文獻.......................................................7

一、引言

現金有廣義和狹義之分，廣義的現金泛指小企業所有的貨幣資金，狹義的現金僅指小企業中由出納人員保管的現金.庫存現金指的是狹義的現金，包括庫存的人民幣和外幣。這里的現金是指企業庫存的人民幣現鈔，它是企業流動最強的資產，對于維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但現金也是企業資產中最容易流失資產，加強現金管理對于企業和國家具有重要的意義。

在實際工作中，對庫存現金的管理，既要保證其安全運行，又要保持合理的庫存量。如果現金庫存過多，一方面就會造成不生息資金占用過大，直接影響到銀行之經營效益的實現，另一方面了不利于安全保衛工作。如果現金庫存太少，則會影響正常業務的開展，由此可見合理匡算自己的現金庫存量是至關重要的。那么要怎樣做到合理呢？那就要建立好庫存現金日常管理，靈活處理。

因此我認為開展庫存現金管理方案設計是十分有意義。通過這個方案設計能清楚的了解庫存現金是怎么一回事，庫存現金的存在對企業的影響是什么，如何加強對庫存現金的管理。作為一個會計人，不僅對自身理論學習加以鞏固，還為以后會計工作進一步發展打好基礎。因此開展庫存現金管理方案設計的目的可以為：能更全面、更準確地介紹庫存現金含義，并能針對庫存現金管理對企業存在的問題介紹措施。

二、庫存現金方案設計任務分析

根據理論和實踐相結合，以及上述引言中所明確的本次設計的目的，完成本次庫存現金管理方案設計任務必須做到以下幾個方面：

（一）目前庫存現金管理存在的主要問題

1、隨意使用現金，現金交易頻繁

根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現金結算極為隨意，一些企業，尤其是承包企業和鄉鎮企業及個體私營企業，攜帶巨款外出結算的現象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時常發生被偷盜、被搶劫案件。

2、無庫存現金限額

按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。可現在所謂限額核定名存實完。在多頭開戶情況下，企業不愿主動執行規定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。企業內部也不對庫存現金進行定期或不定期盤點。目前，開戶單位庫存現金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現金庫存多達幾十萬。

（二）現金管理存在主要原因

1、經濟成份多元化發展因素

改革開放以來，城鄉集體，個體經濟迅速發展。全國私營、鄉鎮企業總產值占社會總產值三分之一，它的發展客觀上增加了對現金的需用量。私營、鄉鎮企業的基地在農村，其原材料、半成品等來自農戶，而這些商品的購進絕大部分是現金交易。同時，許多規模較小的私營、鄉鎮企業沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業認購他們商品時也使用現金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業也得到了迅速發展，伴隨著股份制及股份合作企業的出現和發展，客觀上也增加了對現金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內部層層承包，單立賬戶，獨立核算、獨立現金收付，現金的需求更是大幅度地增加，各有關部門一味地強調和注重為企業創造一個良好的寬松的外部環境，忽視必要的制約配套制度的執行，特別是現金管理完全被放松了。

2、環境因素

（1）社會環境因素。企業間的商品交易中的現金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現金不供貨，而以現金結算的價格比通過銀行轉賬結算便宜。

（2）金融環境因素。現階段我國銀行結算制度跟不上形勢發展的要求，資金結算在途時間過長，很不利于企業加速資金周轉，提高經濟效益。這一令企業深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業遵守國家現金管理政策。

 三、加強庫存現金管理方案初選

為了加強庫存現金管理，為了更能處理好庫存現金的管理，對解決企業庫存現金管理問題提出了對策和建議：

（1）完善法規，盡快修改《現金管理暫行條例》，要適當的放寬現金使用范圍和調整增加結算起點金額。

（2）規定現金的庫存限額。為了加強現金管理，減少閑置的現金，通常由開戶銀行核定企業庫存現金的最高限額。

（3）加強企業現金管理，對于一個企業來說，庫存現金管理是非常重要的，庫存現金過多也不好的，過少會影響正常的營業。

（4）建立公平有序高效的金融環境。

（5）健全監督體系，即健全金融體系與兩套監督體系

四、庫存現金管理的詳細設計

在前面部分進行了庫存現金管理的分析，本部分將具體對企業如何管理庫存現金管理加以詳細的說明：

（一）完善法規，盡快修改《現金管理暫行條例》，要適當的放寬現金使用范圍和調整增加結算起點金額。放寬現金使用范圍，如因采購地點不固定、交通不便利、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點1000元放寬到5000-10000元。

（二）規定現金的庫存限額。為了加強現金管理，減少閑置的現金，通常由開戶銀行核定企業庫存現金的最高限額。根據我國的現行規定，企業日常零星開支所需要的庫存現金數額由開戶銀行根據企業的實際情況來核定。一般不超過企業3～5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠、交通不便的企業，雖可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，不能任意超出，超過限額的現金應及時存入銀行。如若情況變化，企業需要增加或減少庫存限額的，應向開戶銀行提出申請，由銀行核定。

（三）加強企業現金管理，對于一個企業來說，庫存現金管理是非常重要的，庫存現金過多也不好的，過少會影響正常的營業。1. 加強對企業單位大額支現的柜臺監管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞。考慮是否可采用適當收費征稅的辦法來調節企業大額用現行為，對除工資、農副產品采購用現外，其他用現，按金額收取一定比例的用現手續費和用現稅金，使企業用現比轉賬付出更大的代價，迫使企業自動放棄使用現金，主動采取轉賬結算方式。2. 加強庫存現金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準。3把控制企業坐支、套取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監督管理的重點4. 當前企業和有關部門應配合中央認真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現金管理工作。

（四）建立公平有序高效的金融環境。按照市場經濟和金融改革目標任務盡力統一政策，統一準則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認真學習《中國人民銀行法》和《商業銀行法》這兩套法律，它們為治理金融無序競爭提供了法律保證，并重在執行；中央銀行的監管力量應以高起點的經濟處罰作為當前的主要手段，從而使不正當競爭者得不到經濟利益。疏通轉賬結算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現金使用，大力推行信用卡和支票結算業務，采用國際先進技術轉變結算方式，完善和擴大信用卡結算業務。

 (五) 健全監督體系，即健全金融體系與兩套監督體系。1. 應著重加強中央銀行對金融業的監督能力，同時建立金融同業間相互監督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十。2. 對企業的社會監督考慮到企業與商業銀行的利益關系，其監督權應主要由財政、審計、監察、企業主管部門并聯合社會審計機構去從嚴執行，對企業違犯現金管理規定也應處以重罰。同時，在企業內部應從建立健全現金內部控制制度。對于違犯現金管理規定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。3. 統一管理，相互配合。由人民銀行統一現金管理，商業銀行、工商、稅務、財政、審計、監察、企業主管等部門配合管理，相互協調，做好現金管理工作。

五、總結評價

 (一)本設計內容主要是如何加強庫存現金的管理。對于解決企業庫存現金管理問題提出了對策和建議。

（二）本設計的內容很適用于本人，有了這次的設計，讓我對庫存現金有了較好的掌握，也符合崗位的知識需求，本次的設計對企業庫存現金管理有一定的適用性，通過這次的設計，本人基本上能解決庫存現金管理中存在的一些問題。

（三）通過本次設計提高了本人對庫存現金管理的能力，也對庫存現金管理有了更深層的了解，在實踐中，也能解決一些關于庫存現金管理方面的問題。

為了維護企業正常營業，正常發展，庫存現金的管理是非常重要的。庫存現金管理的不好，對企業會有一定的影響。庫存現金過多，資金占用會過大，庫存現金過少，對企業發展有影響。所以，要合理的安排，靈活應用。

六、參考文獻

［1］ 周國高. 目前仍須加強現金管理［J］. 經營管理 ，2004，P24-P25

［2］ 現金管理工作的問題與建議[J]. 2004年第5期，P12-P13

［3］ 我國企業現金管理長路漫漫[N] 財會信報, 2005.4.12 ，P57-P62

 

參 考 文 獻

周放生，《國企債務重組》，北京大學出版社，2003-09-01

吳曉靈，謝平，1994，《中國國有企業——銀行債務重組的設想》，（打印稿）1994年8月在北京召開的“中國經濟的下一步改革”國際研討會文件。

3、　“中國經濟體制改革的總體設計”課題組，1993a，《對近中期經濟體制改革的一個整體性設計》；1993b，《企業與銀行關系的重建》。均載《改革》雜志1993年第6期。4、吳敬璉，1994，《現代公司與企業改革》，天津人民出版社。