彭州民生村鎮銀行現金管理研究

一、彭州民生村鎮銀行有限公司介紹4

二、銀行現金管理工作4

（一）、現金管理的主要任務4

（二）、現金管理的原則5

（三）、現金管理流程5

三、彭州民生村鎮銀行現金管理工作中存在的問題6

（一）、點庫沒有雙人四眼6

（二）、輸入密碼沒有進行物理遮擋6

（三）、簽字和授權不一致6

（四）、大額核實不符合規定行6

（五）、假幣收繳流程不熟悉6

 （六）、小面額貨幣占庫率較高………………………………………………………. 7

四、解決優化方案7

（一）、進一步提高認識，高度重視現金管理7

（二）、提高風險防范意識，嚴格落實現金管理制度7

（三）、結合理論操作，提高培訓質量7

（四）、嚴格執行現金出納管理規定8

（五）、落實差錯處理原則8

（六）、不斷改進管理制度，摸索新型現金管理模式………………………………...8

（七）、采取有效措施，降低零鈔占庫比例…………………………………………...9

內 容 摘 要

現金管理是銀行經營管理的一項重要內容，是辦理一切業務的基礎。為規范現金出納業務操作流程，保證現金安全，提高工作質量，維護我行的信譽，根據人民銀行《全國銀行出納基本制度（試行）》和《中華人民共和國人民幣管理條例》等規定必須加強現金出納工作。現金出納工作中必須按照我行《現金出納管理暫行辦法》的規定進行操作執行，在《現金出納管理暫行辦法》明確規定了現金出納的一系列工作業務要求，嚴禁違反此辦法進行違規操作。現金出納工作的重要性對于一個銀行來說是不言而喻的，它與企業現金出納工作有相似之處，同時也有不同之處。對現金管理進行研究，全面加強制度建設和隊伍建設，提升現金管理水平，嚴防現金案件發生。

關鍵字：現金管理 業務操作 管理水平 

彭州民生村鎮銀行現金管理研究

一、彭州民生村鎮銀行有限公司介紹

 彭州民生村鎮銀行是定位于彭州市本土的區域性銀行，注冊資本金人民幣5500萬元，以“彭州人自己的銀行，做彭州人身邊的銀行”為辦行主旨，主要為當地農民、農業及農村經濟發展提供金融服務。

 實現小康社會，是今后十年我國社會發展的奮斗目標。我國是一個農業大國，如果大多數農民不能富起來，全面小康就難以實現。彭州民生村鎮銀行是國內首家由全國性股份制商業銀行發起籌建的現代商業銀行。她秉承中國民生銀行股份有限公司“開動腦筋辦銀行、規規矩矩辦銀行、扎扎實實辦銀行”的經營方針，以“服務三農、服務社區”為宗旨，為彭州當地經濟提供多元化的金融服務。彭州民生村鎮銀行揭開了按商業市場化機制運作的全國性股份制商業銀行進入農村金融領域的序幕，彭州民生村鎮銀行扎根彭州，為彭州農戶、居民和中小企業客戶提供貸款、結算、信息咨詢、理財融資等金融服務。民生村鎮銀行將建立“以市場為導向、以客戶為中心”的經營機制，引入多樣化、有特色的中小企業服務金融產品，創新服務品種和抵押擔保方式，推行設施設備、動產所有權、攤位租賃使用權、出租車經營權等抵質押方式，推進金融創新，努力打造一家有特色、專業性和創新能力強的地方性商業銀行。此外還積極探索符合當地客戶合理需求的創新金融產品和服務，力求結合彭州市經濟特點及農業產業化的發展模式，大力支持發展“基地+農戶”、“公司+農戶”、“公司+基地+農戶”、“專業合作社+農戶”等經營模式，為全面建設小康社會做出一份貢獻。

二、銀行現金管理工作

（一）、現金管理的主要任務

1、辦理現金的收付、整點、挑剔；

2、辦理現金的調換,殘幣兌換，及時辦理各種貨幣的調撥，以滿足現金支付業務的需要；

3、安全保管現金、有價證券及其他貴重物品，做好現金庫房管理；

4、宣傳愛護人民幣，認真做好本、外幣的防假、反假工作；

5、依照國家金融政策、法令、外匯管理條例等有關規定做好柜面監督；

6、嚴格執行現金出納業務的保密規定。

（二）、現金管理的原則

1、嚴格遵守國家有關銀行結算的規章制度，遵守職業道德，增強服務意識。

2、辦理現金收付必須堅持“收入現金，先收款后記賬；付出現金，先記賬后付款”。

3、嚴禁挪用庫存本外幣現金，嚴禁白條抵庫，堅持查庫制度，做到賬款相符。

4、辦理現金收付業務,應認真審核憑證與現金實物是否相符,做到當面點清，一筆一清。

5、工作中做到有疑必核。

（三）、現金管理流程

1、班前準備，接鈔

現金尾箱的接送必須堅持雙人接送，嚴禁單人接送尾箱，尾箱接送時，需雙人核對AB卡，確保押運人員與AB卡一致，簽字完整后，方可交接尾箱。每日營業前，柜員應提前做好各項準備工作，如辦理現金尾箱的出庫手續；準備好業務訖章（調整印章日期）、個人名章、計算器、印臺、腰條等用品。

2、辦理儲蓄業務

彭州民生村鎮銀行現金出納崗位的主要工作是辦理現金的收付業務。在辦理現金收款業務中：柜員對客戶提交的現金繳款憑證和現金實物審核無誤后，進行現金清點。柜員應在客戶的目視下清點現金，先點現金大數，后點細數。一筆款項未收妥前，柜員不得中途離崗。人民幣可通過驗鈔機按票幣的正反面各點一次，外幣應先手工點一次，再通過驗鈔機復點。收款中發現現金有誤，應立即向繳款人說明情況，待確認后，可按原繳款單金額多退少補，也可由繳款人重新填制現金繳款單。對繳存現金較多的單位，如當時清點有困難，可商定條件，簽訂協議，采取當時清點大捆、整把及零頭，事后點細數，多退少補的辦法，現金收妥后，辦理現金繳款業務的賬務處理，款項入箱保管。

3、整理憑證

銀行的傳票是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面說明，是辦理收款、付款和記賬的依據，也是對經濟業務和會計核算內容的監督，是重要的會計資料和憑據。在辦理業務的工程中，每一筆業務都會有相應的憑證，按照憑證的流水號進行順序放置，每天下班之前，打印流水，然后勾流水與實務憑證核對。核對的過程實質就是檢查憑證要素：日期、印章、身份證號、是否聯網核查、是否備案等。前臺柜員于當日終檢查完后交給后臺復核，保證每天憑證的完整性。

4、扎帳

現金的收、付應堅持日清日結，每天必須進行三次（早上、中午、日終）現金軋賬，做到賬款、賬實相符。營業終了，應將現金尾箱與綜合業務系統的現金庫存數核對一致，經換人復核無誤后，由現金柜員與庫管員雙人上鎖，將尾箱交庫管員或交現金押運人員入庫保管，并辦理交接登記手續。

三、彭州民生村鎮銀行現金管理工作中存在的問題

（一）、點庫沒有雙人四眼

在《現金出納管理辦法》中明確規定，柜員在點庫的時候必須雙人四眼，但是在實際操作的過程中，柜員只做到了雙人卻沒有做到四眼，無形之中增加了現金管理的風險。

（二）、輸入密碼沒有進行物理遮擋

在操作柜員五十個嚴禁中明確規定在輸入密碼時候要進行物理遮擋，但是在實際的工作中很多柜員都沒有做到這一點。

（三）、簽字和授權不一致

后臺在進簽字授權的時候，有時候沒有看憑證、操作系統就開始授權，經常會出現授權和簽字的人不一樣。

（四）、大額核實不符合規定行

大額支付核實是指我行通過電話核實等方式，對單位結算賬戶發生的大額支付業務的真實性進行核實確認。現金出納柜員在進行大額核實的時候沒有做到雙人電話核實和及時把錄音導出來存檔。這樣很容易引起一些不必要的糾紛，大額核實的錄音也相當于是一種憑證。

（五）、假幣收繳流程不熟悉

在辦理業務的過程中，臨柜人員對假幣收繳流程不熟悉，收繳假幣的時候不能將假幣離柜，更不能離開客戶的視線，整個過程都要在客戶的視線下進行收繳，很多柜員在操作的過程中，容易出現將假幣拿離客戶視線，這樣很容易引起誤會和糾紛。

（六）、小面額貨幣占庫率加高

在辦理業務的過程中，收入的小面額貨幣過多，導致小面額貨幣占庫率較高，為辦理業務和點庫工作帶來了不便，從而影響工作效率。

四、解決措施

（一）、進一步提高認識，高度重視現金管理

現金出納工作是銀行經營管理的一項重要內容，是辦理一切業務的基礎，現金出納管理工作與出納工作有著本質的區別，如果管理不到位，最嚴重的后果可能要停掉存款業務甚至取款業務，將使我行業務收益收到嚴重的影響。可以說沒有現金管理就沒有銀行業務，現金管理不安全，銀行資產以及信譽將受到嚴重損害。所以需要制定一系列的管理考核制度與標準，加大懲處力度。從網點柜員，金庫出納，各級分支機構部門老總，到支行行長，必須認識到現金管理工作的重要性，提高認識，嚴肅、認真的對待該項工作。

（二）、提高風險防范意識，嚴格落實現金管理制度

進一步完善現金管理制度，制定出符合我行實際的管理制度，嚴格履行各項制度。嚴禁挪用庫款，白條抵庫。各行要嚴格執行雙人管庫，雙人交接制度，堅持雙人驗收，雙人簽字，雙人作業等原則。切實履行查庫制度，會計人員、會計部經理及主管行長定期開展金庫檢查，除親自盤點現金外，還要對現金作業環節及管理質量進行檢查，對違規現象要及時改進，提高管理水平，保證資金安全，防范因規章制度執行不到位引發的安全風險。每季度組織一次全面現金出納工作的檢查，并將結果進行全行通報，考評結果納入年終考核的指標中，年終根據各項綜合指標得分進行獎懲。

（三）、結合理論操作，提高培訓質量

積極加強現金業務培訓，指定專人負責，擬定培訓計劃，培訓方案以及培訓后的考試，分期分批開展，確保培訓范圍覆蓋各網點的現金柜員，促進柜員熟練掌握假幣收繳流程，殘損污損人民幣的兌換，現金整點標準等業務流程及制度規定，并熟記操作柜員五十個嚴禁。認真總結現金出納工作中的問題與經驗。在辦理現金收付業務時，正反各點一次，并在監控設備下操作，提高防范意識。對發現的偽造變造的人民幣，應立即報告假幣的持有人，當面換人復核鑒定無誤后按照程序收繳，對收繳的程序可以在培訓的過程中進行現場模擬，加強前臺柜員的實操能力，避免在工作中出現失誤，引起不必要的誤會給銀行聲譽帶來風險。

（四）、嚴格執行現金管理規定

每日營業終了，柜員必須對現金尾箱內的現金，有價單證，重要空白憑證等進行賬款、賬實、賬證核對，必須做到全部相等，應做到日清日結。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，仔細核對收付款憑證上的金額和系統中輸入的金額是否相等，審核無誤后再進行款項的收付。收付現金時要注意問名、問數，必要時還要核對身份證，確保現金收付時的準確性與真實性。嚴禁將與工作無關的私人物品帶入現金區。

（五）、落實差錯處理原則

在辦理業務的工程中，避免不了差錯，對待差錯除了要及時查找出錯的原因，還要對此次的差錯進行處理。如果在業務過程中出現現金差錯，及時主動報告上級主管，然后會計主管應積極協助查找。嚴格實行現金差錯處理原則：現金長款歸銀行所有，現金短款以個人賠付為主；現金差錯必須報告，短款不得自補不報，不得以長補短，不得侵吞長款。一日業務終了，客戶的資料沒有得到妥善保管，也要進行現金罰款處理，通過一系列的懲罰制度，減少工作中的差錯，提高工作的效率和質量。

（六）、不斷改進管理制度，摸索新型現金管理模式

現金管理不同于會計核算管理，從內部看：日常管理、交接、登記以手工為主，操作流程不能通過系統統一管理；涉及崗位多，人員多、素質參差不齊，不易于管理；從外部看：人民幣流通環境各有不同，不斷加強對自身風險控制，則需要不斷提高整體管理水平。建立現金管理交流平臺，開展專項的交流活動，解決現金管理中存在的問題和矛盾。

（七）、采取有效措施，降低零鈔占庫比例。

加大網店零鈔消耗能力，按需定制配款比例，引導柜員在用戶的許可的條件下，合理搭配支付小面額現金，促進社會上小面額貨幣的流通。加強與超市、商場等小面額貨幣需求量大的商戶合作。結合實際情況，適時開展兌換宣傳活動，促進小面額貨幣投放。

由于行業的激勵競爭，不斷提高現金管理水平，能更好的保障現金安全，提高工作質量，為廣大的客戶提供更加優質的服務。

后 記

作為一名會計專業的學生，這段實習經歷使我獲益匪淺，衷心地感謝領導和同事們，自我到彭州民生村鎮銀行有限公司實習以來，給予我這個應屆畢業生這樣的鍛煉機會和幫助。并教會了我很多書本上學不到的東西，在這幾個月里，我很快地適應了工作的環境，融入到這個集體中，在領導及各位同事的關懷、支持與幫助下，認真學習了工作的處理流程，不斷提高自己的業務水平，積累相關的經驗。特別是對于現金出納這個職業，又有了更深的了解和認識。在此期間，鍛煉了耐性，認識到做任何工作都要認真、負責、細心，處理好同事間的關系，與公司各部門之間聯系的重要性，通過了這段時間的實習，使我認識到自己的學識、能力和閱歷還很欠缺，所以在工作和學習中 不能掉以輕心，要更加投入，不斷學習，向書本學習，向周圍領導、同事學習。這樣下來感覺自己還是有了一定的進步。經過不斷學習、不斷積累，已具備了一定的工作經驗，能夠以正確的態度對待各項工作任務，熱愛本職工作，認真努力貫徹到實際工作中去。積極提高自身各項專業素質，爭取工作的積極主動性，具備較強的專業心，責任心，努力提高工作效率和工作質量。

就自我評價而言，我覺得在這幾個月實習期間，本人敬業愛崗、不怕吃苦、積極主動、全身心的投入工作中，取得了一些成績，但也存在一些問題和不足，在以后的工作與學習中，自己決心認真提高專業知識水平，加強責任心，為公司的快速發展，貢獻自己應該貢獻的力量。總的來說，實習生涯里，學到很多東西，明白很多道理，同樣也吸取了很多教訓。為我后來的工作做了很好的鋪墊。在

工作中我會更加努力，不斷學習，不斷進步。加強自我，無論是理論、實踐、生活交際方面都不放松。以正確的態度看待自己，使自己在工作崗位上不斷成長。這段難忘的實習經歷將一直影響著我，使我在自己的工作崗位上取得更大的進步。 

 本論文得意完成，非常感謝羅朝暉老師，在論文寫作過程中給予的悉心指導和熱情幫助，在繁忙的工作中抽出時間來修改我的論文，真心的謝謝您！

 其次，感謝三年學習中的每一位老師，三年的會計專業學習過程中，每位老師都認真負責，無微不至。他們把所有知識都毫無保留的傳授給我們，使我能夠徜徉在他們用知識創造的海洋中，接受知識的精華，在此對我的各個任課老師深表感謝！

參 考 文 獻

1、楊則文，《商業銀行綜合柜臺業務》，中國財政經濟出版社，2009

2、錢紅華，賀瑛，《銀行會計》，復旦大學出版社，2008

3、王德志，《如何解決現金管理中的問題》，陜西審計，1997

4、方萍，《商業銀行會計學》，西南財經大學出版社，2003

5、孟魯生，石素清，《檢查銀行會計業務操作指南》，山西人民出版社，2005

6、周美榮，王照霞，《當前現金管理中存在的問題與對策》，中國審計信息與方法，1997（12）

7、曹勇，《論現金管理的策略》，財經論叢，2001（11）