關于我國增值稅轉型問題的思考_答辯問題

答辯問題

問題1、你為何選擇這個題目進行寫作

答：稅務是財務會計學科中的重點，增值稅是稅務中的重點。我國財政收入的主要來源是稅收，而增值稅收入在整個稅收系統種占有極高的比重，對增值稅的改革與稅率調整是國家財政調控的主要手段之一。自2009年我國開始推行增值稅轉型改革起，經過2016年全面實施營改增，以及近年增值稅稅率的頻繁調整，可見我國對增值稅的研究仍處于高度關注的狀態，增值稅未來的改革與調整還有極大的探索空間。所以我選擇的這個題目具有很高的研究價值與學習價值，選擇此題目寫作，我相信會對我的學術能力、專業技能有很大的幫助。

問題2、請你用自己的話談談本文的寫作思路

答：出于對稅務方面的關注，結合所學專業知識，基本定下本文的論述范圍與增值稅相關。通過網絡搜索、文獻翻閱對增值稅的歷史與現狀有了基本了解，確定論文中心為增值稅轉型問題。

通過查找國家稅務總局、知網、百度文庫等網絡資源，以及財稅相關書籍資料，了解我國增值稅的發展與政策利弊，并對我國增值稅發展史的各種政策進行分析與討論，確定現行增值稅政策存在的各方面問題。

通過向老師請教、與同學探討，以及查閱專業學術研究者的文獻，結合所學知識提出對增值稅改革的建議與措施。

最終對本次論文寫作所了解的知識進行總結。

問題：3、通過你的分析，我國增值稅轉型中存在哪些問題？你有何好的建議？

答：問題：

1、小規模納稅人稅務較重。增值稅轉型，使得各一般納稅人的稅負有不同程度的降低，但是小規模納稅人依然不能享受增值稅的進項稅額抵扣，加上小規模納稅人即使開具增值稅專用發票，由于稅點比一般納稅人低，對作為一般納稅人的購貨方而言，可抵扣的進項稅更少，這必然減少小規模納稅人的銷售額，阻礙其經營發展。

2、增值稅專用發票管理壓力增大。自推行增值稅以來，各種通過增值稅專用發票進行偷逃稅款的現象已經層出不窮，實施增值稅轉型改革后，擴大了進項稅額抵扣范圍，會進一步刺激部分企業利用違法手段偷逃稅款，加大稅務部門對增值稅的管理難度。

3、加大就業壓力。增值稅轉型的改革，勢必促進企業進行設備更新改造，加快設備科技化發展速度。企業引進先進的生產設備，相應會減少部分低技術人員的成本投入，從而導致人員失業下崗，雖然最終會促使人員整體提高自身技術能力，但勢必導致短期內社會就業壓力增大。

建議：

通過多種途徑降低小規模納稅人稅收負擔。如降低小規模納稅人征收率，對特定行業小規模納稅人提供專項補貼，加強對社會財務人員的免費培訓等。

完善增值稅系統，積極發展規模性數據統計與智能化數據分析。與社會知名科技型公司合作，優化國家稅務系統，加強增值稅系統管理與使用，通過科學性數據分析更精準的定位有違法違規行為的納稅人，并對其實施處罰。

積極客觀的認識并應對增值稅轉型會帶來的就業壓力。鼓勵發展全民教育，提高國民整體知識水平，對技術型人才提供合理的便利與獎勵。