上市公司財務狀況評價及分析(三)

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(一)茅臺公司的概況

貴州茅臺酒股份有限公司作為國內白酒行業中首屈一指的優秀企業,其生產的茅臺酒更是世界三大名酒之一，是白酒中的奢侈品,除了茅臺酒，其他飲料、食品、包裝材料等多個方面的生產和銷售，茅臺公司都有涉獵。作為醬香型白酒的典型代表，具有悠久歷史的茅臺酒在我國更是享有“國酒”的美稱。茅臺公司的產品全方位躋身市場,包含70多個規格和品種，占據了白酒市場制高點,稱雄于中國極品酒市場。

(二)三大報表簡介

1、資產負債表

資產負債表反映的是企業在某一特定時間點上(如月末、季末、年末)所擁有的全部資產、負債以及所有者權益的具體狀況，是企業經營狀況的具體體現，其公式為"資產=負債+所有者權益"，依照一定的模式，將某一特定時間點的資產、負債、所有者權益的具體項目予以適當的排列編制而成。資產負債表作為一張靜態表，反映的是企業在一定的會計期間內的財務狀況。除了企業管理人員在進行內部核對企業資產、控制弊端、從而把握經營方向時要對企業的資產負債表進行分析外，企業的各利益相關方也需要通過資產負債表更快地了解企業的生產經營狀況。

茅臺公司資產負債表單位：元

2018年年報 2017年年報 2016年年報

貨幣資金 1120.75億 887.69億 668.55億

應收賬款 5.64億 12.22億 ——

存貨 235.07億 220.57億 206.22億

流動資產 1378.62億 1122.49億 901.81億

固定資產凈額 152.49億 152.44億 144.53億

總資產 1598.47億 1346.10億 1129.53億

流動負債 424.38億 385.75億 370.20億

總負債 424.38億 409.91億 334.10億

不含少數股東權益 1128.39億 1023.70億 933.98億

長期負債 0.00 1557.00萬 1557.00萬

2、利潤表

利潤表也被稱為損益表，反映的是企業在一定的會計期間內(如月度、季度、半年度或年度)生產經營成果的一種會計報表。它作為一張動態表，從各個方面揭示了企業在某一特定的會計期間內所實現的各種收支狀況，以及企業在此期間內實現利潤或發生虧損的具體情況。

利潤表的編制依據的是“收入-費用=利潤”的基本關系，其具體內容取決于收入、費用、利潤等相關會計要素所包含的具體的數據內容，利潤表的內容就是這些會計要素所含數據內容的具體體現。從反映企業經營資金運動的角度看，作為一種動態表，企業經營過程中的資金動態主要通過利潤表來體現，由它來提供和企業在一定時期內經營成果方面相關的資產信息。

茅臺公司利潤表單位：元

2018年年報 2017年年報 2016年年報

營業收入 771.99億 610.63億 401.55億

營業成本 258.66億 221.23億 158.89億

管理費用 53.26億 47.02億 41.87億

營業費用 25.72億 29.8億 16.81億

財務費用 -352.12億 -5572.23億 -3317.52億

營業利潤 513.43億 389.40億 242.66億

營業外收支凈額 -5.15億 -2.00億 -3.08億

利潤總額 508.28億 387.4億 239.58億

凈利潤 352.04億 27.079億 167.18億

3、現金流量表