強化商業銀行內控問題研究_答辯問題

  答辯問題 

  問題一、1 國有商業銀行內部控制方面存在哪些問題？

2 如何促進國有商業銀行現代企業制度的建立？ 

  答:國有商業銀行內部控制方面存在以下幾個方面的問題:

 1 存在“所有者管理缺位”現象，內部控制環境惡劣  一是國有銀行仍未建立完整的現代企業制度，內部存在模糊不清的委托管理關系，員工激勵不足，造成嚴重的所有者管理缺位；二是沒有在行內樹立內部控制優先的指導思想，存在“重業務輕內控”的傾向，內部控制沒有跟上業務發展速度；三是領導層對內部控制理解不透徹，把日常管理和內部控制、審計相混淆。     2 銀行的內部控制文化尚未形成  總行領導甚少向行內員工發布明確的內部控制守則和信息，令部分員工對自己的工作責任與權限不了解，不清楚自己在內部控制系統中的角色與作用，使得員工放棄相互監督的權利，但求自保；發現問題不敢上報，使下情難以上達，信息交流損失嚴重，此情況在銀行基層機構尤為顯著。     3 風險評估體制不完善和內部控制不足并存  目前，國有銀行還沒建立完善的風險評估機構，對各種可測風險與不可測風險缺乏嚴密、客觀的評估；銀行內部各系統的考核指標不夠科學，對考核過程及其結果真實性沒有相關的檢查措施；開發新產品時不能及時補充、調整相關的內部控制制度，出現內控盲點。此外，銀行內部控制的檢查頻率和深度與銀行機構面臨的風險程度不適應，內部控制流于形式，即使內控時發現違規現象，處理結果也不嚴厲，對銀行員工沒能起到警示作用。     4 監督、再控制機制薄弱  雖然各級國有商業銀行都設置內審部門，但在現行的銀行體制下，該部門在人事、費用支出等方面完全受制于本行的領導層，其監管活動受到日常管理所限制，無法獨立行使其監督權利，更無法履行其對內部控制再控制的職能。內部控制人員、權利制約機制尚未形成，各業務部門與內控部門存在著千絲萬縷的利益關系，甚至出現交叉任職情況，嚴重削弱內部審計機構的獨立性和權威性。

內控中存在的幾個突出問題: 

1內控意識不夠強。目前各個國有商業銀行的部分分支機構均在不同程度上存在著內控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業銀行的管理者還是制度的具體執行者均側重經營效益、偏輕內控制度，沒有真正意識到內控制度作用的重要性和必要性。

2制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業銀行經過多年的努力，各種內控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內部職工經濟案件仍然時有發生，反映出內控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。

3貸款“三查”制度在執行上有待進一步加強。各國有商業銀行為保證信貸質量均設立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執行，貸前調查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業提供的貸款申請報告和報表改作貸前調查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質上還是行長一言堂。

4財務、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業銀行相繼建立了比較規范的財務、會計核算體系，但通過近幾年的審計發現，部分分支機構均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現為：少計收入、多計支出；違規設立“小金庫”；不按會計制度規定建帳、記賬；濫用會計科目，導致資產質量反映失真等。

5內部稽核的控制作用不能充分發揮。各國有商業銀行的內部稽核部門大都在各級分支機構內部設立，盡管部分國有商業銀行在省級分行設立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的聯系，致使檢查結果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內部稽核的控制作用不能充分發揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風險依然存在。

 

如何促進國有商業銀行現代企業制度的建立:

按照現代企業制度要求，通過實行規范的公司制改革，把國有商業銀行改造成真正意義上的現代金融企業，這既是黨中央、國務院關于國企改革的一貫指導思想，也是國有商業銀行徹底擺脫經營困境，步入高速發展快車道，全面提升經營效益和競爭能力的必由之路。本文試圖從分析現代企業制度的內涵、功能、特征和歷史淵源入手，探討國有商業銀行深化改革，建立現代金融企業制度的必要性和必然性。 

   1、關于體制創新目前，國有商業銀行的管理體制還未從傳統舊體制中擺脫出來。 

舊體制的主要弊端：一是銀行政治色彩濃厚，經營管理者身份官員化，某些經營決策政治化傾向明顯；二是管理層次疊加，對市場反映不靈敏，信息不對稱，決策常常失誤；三是國家獨資導致產權模糊和結構單一，經營決策者和普通員工均缺乏對資產增值的關切度。過去雖然采取過一些措施，但并未從源頭上解決產權結構以及由此帶來的經營效率和效益不佳問題，國有商業銀行也未從根本上解決不良資產繼續攀升的問題。 

創新銀行體制是國有商業銀行改革的重點和難點，也是能否建立現代金融企業制度的關鍵。我們應當借鑒西方跨國銀行體制運作的成功經驗，把對國有商業銀行進行股份制改造作為銀行體制創新的切入點。 

首先，在產權結構上，應當建立起由國家獨資變為國家控股、法人和社會公眾持股的產權明晰的現代銀行體制。一是可將四大國有商業銀行總行分別改為控股集團，按經濟區域設立若干個分行作為二級法人，形成母子公司體制。打破按行政區劃設置機構和配置資源的格局；改管理機構的寶塔式為扁平式。建立起靠近市場、貼近客戶、反映靈敏、決策及時、運行高效的公司體制，并在適當時機整體掛牌上市。如果國家通過發行銀行債券、基金等辦法，向全社會募集資金，并迅速注入銀行，或引進戰略投資者，再次剝離不良資產等，使銀行盡快充實資本金，降低不良資產比率，則不但有利于其加快上市步伐，提高綜合競爭能力，國家或投資者也有望盡快收回成本，多得利潤。 

  二是可以考慮在改造后的控股集團內，分批次選擇一些資產質量好、經營業績優良的分行上市。并向其注資或引進戰略投資者。剩下的一步步改造，待狀況改善后，再行分離，如此逐步解決問題。在時機適當時，再將業績優良、資產質量好的上市分行打造成面目全新的銀行集團。 

  三是可以原有集團內某項核心業務為依托組建分公司并將其分拆、上市。集團對公司的業務支持及所發生的其他相關業務，按市場規則，合理收費。 

  四是可以考慮利用資本市場對銀行業進行改制，通過經營業務合并或資產重組，實現強強聯合，全面提升競爭能力。其次，從解決所有者缺位問題入手，建立既有效率又有制約的新的銀行法人治理結構。全國人大應以立法的形式設立國有銀行資產管理委員會，作為一個純粹的經濟組織代表國家行使出資權，并派代表參與銀行董事會的管理工作，由人大對其監督，財政和審計部門對其進行定期審計。改革后的銀行董事會受銀行資產管理委員會和股東大會的委托，負責對銀行的發展戰略、重大投資決策、財務預決算、利潤分配等重大事項負責。經理層受董事會聘任和委托負責銀行的日常經營管理工作，并接受社會監督。還可以考慮將銀行中的國有股權委托給資產管理公司或投資公司進行管理。無論采取何種辦法，國家作為投資方，必須解決所有者缺位問題。同時，又不能直接干預銀行董事會的經營決策。 

 2、關于觀念創新觀念創新，是一切創新的前提和基礎。 

  沒有觀念創新，就不可能有體制創新和機制創新、管理創新，業務創新和科技創新也將無從談起。 

 面對中國銀行業改革，我們必須要有世界眼光和危機意識，一定要緊緊抓住未來三至五年難得的機遇期。要認真借鑒發達的市場經濟國家金融改革與發展的成功經驗，牢固確立“以人為本”、“以優質客戶為上帝”、“以利潤最大化為原則”、“以風險管理為核心”、“以科技發展為支撐”的經營管理理念。監管部門既要樹立監管是為了維護國家金融安全、防范金融風險、保護存款人利益的思想，又要確立監管也是為了更好地促進銀行業健康發展，推進國家現代化建設的理念。在不影響金融安全的前提下，逐步放寬限制，為國有商業銀行混業經營創造條件。以便其不斷創造新的利潤增長點，提高贏利水平，增強防范金融風險和與國際大銀行競爭的能力。國有商業銀行改制后面臨的一個重大課題，就是加強黨的領導和銀行自主經營的關系問題。如銀行中黨組織的職能和作用如何定位與發揮？如何處理黨委會和銀行董事會、上級黨委選拔任命干部與銀行自主向市場招聘經營管理人才的關系等。這些問題的最終解決，同樣有賴于觀念的變革與創新。