中小銀行會計檔案及事后監督系統的設計和實現(二)

第1章 引言

1．1 事后監督系統的研究背景

為健全和完善銀行業務風險防范體系，加強內部控制，提高會計核算質量，依據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《商業銀行內部控制指引》及本行的各項業務制度。隨著計算機水平的提高，各銀行業的業務的不斷增長，業務變的更為多樣性，通過人為無法達到全面的監控。

1．2 國內外研究現狀

在人行有發布《中國人民銀行會計核算監督辦法》后，設計和實現的事后監督也產生一個完善的監督模式變的很重要，通過對人民銀行會計核算業務的審核及監督，對日常核算的違章違規行為及時進行糾正、制止，提高了員工規章制度的執行意識，規范了員工業務操作行為，起到了遏制業務差錯發生、防范案件事故的監督管理作用。同時通過強化事后監督管理和行之有效的監督手段，提高監督工作的導向性和有效性，促進人民銀行業務核算信息質量的提升，增強金融服務效能，會計核算業務日趨規范，會計核算質量基礎不斷夯實。學習國內大行的各操作風險管理相關信息系統的實施經驗。我們需建立一個針對中小銀行的完善的事后監督系統。

在現在的大數據、移動金融的發展中，在銀行中移動辦理的業務也隨之產生，以及無紙化的業務的出現，在信息時代中發現了種種問題，是這個時代必須解決問題。監督機構對操作風險管理提出了更加嚴格的要求，也對人民銀行事后監督提出了新挑戰，傳統的全面復審式的監督方式已難以適應現代人民銀行操作風險管理的要求，事后監督關注的重點不再局限于業務核算的規范性，而是業務核算的操作風險。為此，人民銀行對于事后監督工作的發展需要重新思考和界定，加快推進人民銀行事后監督全面實施顯得尤為重要。

國外研究現狀二十世紀八十年代以來，西方國家的中小銀行逐漸發生了越來越多的操作風險事故，操作風險導致的損失明顯增多，對審計操作風險的關注也同步增加。國外銀行通常采用以下幾種方式規避風險：①加強柜員操作培訓，建立相關的規章制度以控制出錯率。②簡化和規范交易處理流程，在系統中增加操作合法性的檢查。③采用授權方式控制風險。④關鍵業務雙人復核。⑤及時對賬。⑥建立一套完整的稽核系統。

國外的銀行核心系統通常都具有完整的業務操作控管機制，事后監督系統作為風險控制系統的一部分在西方銀行業已經普及。而我國銀行業因種種原因在系統控制風險方面仍然較弱。盡管如此，操作風險控制也早早引起了我國各大行的注意，中國銀行、工商銀行、建設銀行等也陸續建立了單獨的事后監督系統，現階段也有一些中小銀行試水。除此之外，各中小銀行的領導層都應該在思考如何建設適合自己的事后監督系統。

1．3 解決的主要問題

事后監督系統是一個結合電子檔案化的的服務業務監督性的平臺，集中系統的核心功能模塊、人工處理、重點監督、差錯管理、報表管理等多方面的服務，以提高用戶體驗。

如何根據用戶需求，設計滿足中小銀行需要的事后監督系統是本文首先要解決的問題�？紤]各中小銀行的業務差異，如何將該系統做的兼容性、可擴展性更強也是一個必須探討的課題。最后，因為本系統建設時涉及范圍較廣，除事后監督模塊外還包括風險預警的功能，需要進行業務、功能等多輪數據對比測試，并有針對重點業務的測試，因此在測試過程需投入大量的人力也是我們需要解決的重要問題。

1．4 本文的主要工作

  本文主要對現有的中小銀行的會計檔案及事后監督管理的基礎上，進行分析現有中小銀行的現在的需求和業務的流程基礎上，結合風險及重點業務的監督，實現對行內中小銀行的業務監督的一個完善的系統。

第2章 中小銀行事后監督系統需求分析

2．1 系統概述

2．1．1 項目背景

某商業銀行，是經銀監會批準，采用新設合并方式成立的地方法人股份制商業銀行。一家致力于小微企業金融服務的商業銀行，成立于1993年，目前擁有6500多名員工、160多家分支機構（不含村鎮銀行），服務范圍涵蓋浙江、上海、蘇州等長三角區域。

該銀行是由五家地方法人銀行業金融機構采用新設合并的方式，聯合其他發起人共同發起設立的。該銀行的注冊資本為30億元人民幣，現在有67個網點對外營業。

隨著該銀行業務規模的不斷擴大，傳統的手工監督模式已經暴露出弊端，越來越無法滿足銀行業務發展的需要，同時，銀行對于風險防范、檔案管理等方面的要求也在不斷提高，因此，需要建立一套集影像采集、業務監督、風險點管理于一體的事后監督系統。

2．1．2 項目說明

將對銀行實現對會計業務監督，增強系統監督水平和監督的時效性，如提高OCR識別率、電子化差錯處理模式、完善報表的統計功能等，將歷史影像資料遷移至影像平臺，實現影像的統一查詢。根據行內流程銀行建設的進度需求與該系統進行對接改造，為前中后臺分離的業務處理模式提供系統支持，加強業務風險的防范，完善銀行的監督體系。

事后監督管理系統的定位是全行業務的監督管理系統，根據行內其他業務部門的業務管理需求，可階段性地接入該系統，開展相關的業務監督管理工作。

本次立項主要為事后監督管理系統一期，迫切需要完成上述短期目標的工作內容，暨實現會計業務監督的升級改造和影像資料歷史遷移

2.  1.  3 項目中主要工作

本人在項目中主要是項目經理工作，負責整個項目的運行，整個系統的規劃和后續的開發實施工作的監督，需要對這個產品方面的了解。

對于項目的進度的把控，人員的分配工作，對現存問題的方面進行指導和解決；把控項目的風險點，在早期將項目中已經能預知的風險點進行解決和解決計劃工作。將客戶的需求進行分析，決策是否納入和回絕。

2．2 目標和解決的問題

    事后監督系統的建設，將對銀行事后監督系統的業務流程進行再造優化，對銀行事后監督的工作效率的提升會有一個較大的提升。

（1）實現了事后監督業務流程優化。系統打破了傳統簡單的監督模式，建立了自動勾對、重點監督、再監督的全方位監督模式，實現了規范監督流程，完善監督內容，提高監督效率的目標，為加強風險防范提供了有力保障；

（2）靈活完善的疑點排查及差錯處理功能。業務功能的完善，保證了監督機構的權威性與公正、公開性，為業務部門及各級營業機構的績效考核提供了有效依據；

監督系統數據篩選的準確、及時。系統對監督數據的篩選準確及時，提高了監督的工作效率。

預期收益：

   （1）業務流程優化后，提升了系統本身的運行效率。優化后的業務流程，將允許當前工作日的業務在不進行日結的情況下，允許下一個工作日的事后監督數據進行處理，并著手進行重點監督等各項工作。將歸檔工作集中在晚間由系統集中進行處理，減少“人等機器”情況出現的概率，保證日間的重點監督工作連續的，高效率的開展。

（2）OCR識別率達到70%以上，OCR識別結果與業務流水數據自動勾對率可提高50%以上，大大減少了人工補錄的工作量，分行后督人員可兼顧其他工作的順利開展。

（3）影像數據上傳將由原先的日間上傳改為晚間上傳，充分利用銀行晚間閑置帶寬資源，保證數據上傳的時效性，提升事后監督系統的工作效率。

   （4）完善報表統計功能，準確的統計出每個事后監督工作人員的工作量，建立有效的工作量評價評價體系，有利于管理者高效率的分配工作任務。

可行性:

銀行現有事后監督系統在2007年建立時，處于城商行中相對領先地位，但是隨著時間推移，目前民泰銀行也已經開始著手進行優化升級，走在銀行的前面。因此，從同業對比分析來說銀行業務系統的先進性已經喪失，唯有迎頭趕上，對現有系統進行再造，并考慮以后若干年業務發展需要，保持一定的系統前瞻性，才能減少重復建設，領先同業。

事后監督系統的建設，將對銀行目前的事后監督操作流程進行合理化改造，使之更加符合銀行實際業務運行情況，優化人員結構，大幅度提升事后監督工作效率。

通過此前發起的多次系統需求規劃討論會議，無論從業務層面還是技術層面，系統建設并無可行性上的重大影響問題存在。因此，新事后監督管理系統建設項目需求總體是可行的，根據目前系統運行情況分析，該系統建設相對急切。