中小企業貨幣資金管理戰略研究-開題報告

一、文獻綜述

（一）對貨幣資金管理的研究

很多學者一致認為，貨幣資金管理的重要一項就是對貨幣資金進行內部控制。汪厚庭（2008）認為加強貨幣資金的管理和控制，對于保障企業資產安全和完整，提高資金周轉速度和使用效益，具有重要意義，認為企業應當加強貨幣資金的內部控制，確保經營管理活動合法有效。趙麗（2009）認為各單位應當建立、健全本部位內部會計監督制度。認為企業內部會計控制及內部控制成為企業管理專家和會計專家關注的熱點問題。認為企業貨幣資金內部控制應當遵循一定的原史曉川（2009）認為當前，我國不少中小企業貨幣資金內部控制存在財務人員職責劃分不清、人員素質參差不齊、貨幣資金內部控制制度缺乏等一系列問題，主要是因為企業對內控制度認識不到位、約束機制不完善、人員素質偏低等。因此，建立企業貨幣資金內部控制制度，加強監督制度是解決企業貨幣資金內部控制問題的有效措施。

從上述幾點歸納，資金作為支付和交換手段來實現。因此，企業除應擁有以各種實物形態存在的資金外，也要擁有純貨幣形態的資金，它們是企業生產經營能夠順利進行的必要條件。貨幣資金是企業資產中流動性最強、涉及面最廣的資產，也就最容易被不法分子貪污、盜竊和挪用。因此，建立和健全貨幣資金的內部控制制度既是貫徹國家財經法紀的一項重要內容，也是企業生產經營活動正常進行和獲取贏利的需要。鑒于當前貨幣資金內部控制中存在的諸多問題，企業應當采取切實有效的控制措施和方法，建立各項主要貨幣資金業務的內部控制基本程序及控制關節點，以保證貨幣資金的安全、完整以及合理有效運用，保證企業各項生產經營活動的順利、高效進行，提高企業經濟效益。

（二）中小企業貨幣資金管理控制解決對策的研究 

鑒于當前貨幣資金內部控制中存在的諸多問題，企業應當采取切實有效的控制措施和方法，建立各項主要貨幣資金業務的管理控制基本程序及控制關節點，以保證貨幣資金的安全、完整以及合理有效運用，保證企業各項生產經營活動的順利、高效進行，提高企業經濟效益。南京大學會計學系（2001）研究有關中國企業貨幣資金內部控制情況的調查報告，結果表明，加強我國企業貨幣資金內部控制制度，關鍵是建立貨幣資金控制的規范流程以及重點控制環節，重視貨幣開支審批權制制度的建設，考慮到我國企業不完善的治理結構的現狀，應在內部銀行等具有中國企業特色的貨幣資金內部控制的手段方面善于總結經驗不斷提高。劉麗艷和趙云麗（2005）認為加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，對一個單位是至關重要的。從大的方面來說，可以減少或杜絕腐敗的發生；從小的方面來講，有利于資金的合理使用，減少業務成本，避免浪費。劉文洋和壽莉（2007）認為隨著我國經濟改革的不斷深化和現代企業制度的逐步建立，迫切要求強化內部會計監督，建立和完善內部會計控制制度，尤其是資金的內部控制制度。陶萬停（2007）認為當前，我國不少中小企業貨幣資金內部控制存在財務人員職責劃分不清、人員素質參差不齊、貨幣資金內部控制制度缺乏等一系列問題，究其成因主要是因為企業對內控制度認識不到位、約束機制不完善、人員素質偏低等，建立貨幣資金內部控制制度、加強監督制度是解決企業貨幣資金內部控制的有效措施。

通過對文獻的歸納總結，筆者認為，貨幣資金是企業資產的重要組成部分，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件。貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發展的基礎。針對當前中小企業貨幣資金管理中存在的問題，如何完善而有效的對貨幣資金進行管理，對企業的發展至關重要。本文對完善貨幣資金管理提出有效對策，希望對中小企業的資金管理起到作用，更好的推動中小企業健康持續發展。

二、論文提綱

一、貨幣資金與貨幣資金管理戰略 

（一）貨幣資金

（二）貨幣資金管理

二、中小企業貨幣資金管理存在的問題 

（一）管理無序,資金使用效率低下

（二）資金成本高

（三）獲得市場信息不充分、不真實 

三、中小企業貨幣資金管理的特殊性以及貨幣資金管理對中小企業的意義

（一）職責分工與權限

（二）相互監督體制

（三）財務人員素質

（四）中小企業留存與管理貨幣資金的必要性

四、對完善貨幣資金管理的戰略和對策

（一）建立貨幣資金的預算制度

（二）加強資金集中的管理

（三）強化貨幣資金的安全保管和控制

（四）實行統一財務管理以防范資金風險

（五）提高財務人員素質

（六）加強貨幣資金的日常控制

三、參考文獻

[1] 汪厚庭．企業貨幣資金內部控制:問題與建議J．寧波職業技術學院學報，2008（2） 

[2] 趙麗．企業貨幣資金內部控制應遵循四項原則J．山西財稅，2009（1）

[3]劉麗艷，趙云麗．加強企業貨幣資金內部控制的意義及途徑J．冶金財會，2005（5）

[4]劉文洋，壽莉．淺議中小企業貨幣資金內部控制J．科技信息，2007（30）

[5] 陶萬停．構建會計約束機制：中小企業貨幣資金內部控制方法J． 理論觀察， （4） 2007 

[6]王武俊.淺議中小企業內部貨幣資金控制[J].中國外資.2009（08）.

[7]史曉川．中小企業貨幣資金內部控制常見問題及對策J．河南科技，2009（4）

[8]李淑娟，田秀琴.淺析企業貨幣資金內部控制[J].商業經濟[J]200（05）.

[9]曹海.淺析企業貨幣資金內部會計控制[J].化工之友.2007（03）.

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[14] 方紅星，王宏譯．企業風險管理——整合框架M．大連：東北財經大學出版社，2005

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