中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題研究

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隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，一批對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較大影響力的中小企業(yè)也應(yīng)運(yùn)而生。中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)性力量。它們?cè)谖覈?guó)生產(chǎn)體系中起著基礎(chǔ)性的作用，在吸收更多就業(yè)人數(shù)、保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)和加快中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型速度、創(chuàng)造更多的物質(zhì)財(cái)富等發(fā)面的巨大作用，已經(jīng)得到很多人的認(rèn)同。
中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著非常重要的作用，做好中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、有利于市場(chǎng)繁榮、有利于擴(kuò)大就業(yè)。但是由于中小企業(yè)自身問題的原因，其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度不全，財(cái)務(wù)管理水平落后，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境應(yīng)對(duì)能力觀不強(qiáng)和自身體制在個(gè)體差異等使我國(guó)中小企業(yè)有了比較“短命”的生長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在問題
1. 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
一，由于中小型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)與成長(zhǎng)方式，從一開始就出現(xiàn)了單純的追求銷量、追求市場(chǎng)而忽略了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的思想，這樣就發(fā)揮不了了財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)中的作用了，也就阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。
二，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小型企業(yè)近五年的淘汰率為70%。其中有很多原因，。原因之一：因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，以及經(jīng)濟(jì)體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。原因之二：由于我國(guó)加入了世界貿(mào)易組織，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使得企業(yè)面臨著極其激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。原因之三：有很多企業(yè)忽略了財(cái)務(wù)管理的核心地位，大多中小企業(yè)由于管理者的思想僵化，使得企業(yè)管理者局限了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，使得財(cái)務(wù)管理的作用不能在企業(yè)中得到充分的發(fā)揮。
2. 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題
第一，財(cái)務(wù)管理地位不高。經(jīng)驗(yàn)決策是企業(yè)決策的主要模式。經(jīng)營(yíng)決策具有高效率是中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，但是比較粗糙的決策程序，決策信息中，在相當(dāng)程度上仍使用供銷人員為主體的偶遇方式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，由于財(cái)務(wù)人員大多不會(huì)參與收集分析這些市場(chǎng)信息，這樣就使決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可信度大大降低了。
第二，未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員。當(dāng)前大部分的中小企業(yè)并沒有配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或者專門的財(cái)務(wù)人員。很多會(huì)計(jì)只是月頭和月底的時(shí)候到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者那里把材料取走，他們?cè)俑鶕?jù)這些資料來做賬。這些資料并不完整，所以反映出來的資金、往來、費(fèi)用等都并不是真實(shí)的。由于各種因素，中小企業(yè)的人員流動(dòng)頻繁，這樣就更加使得中小企業(yè)的賬簿、報(bào)表的隨意性與失真性問題嚴(yán)重。
第三，財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱。中小企業(yè)在發(fā)展初期，對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成企業(yè)資金的不足或閑置。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。存貨控制薄弱，造成資金呆滯。
二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題
財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的作用是毋庸置疑的，構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體制，不但可以為中小企業(yè)提供充足的資金，而且可以使其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增強(qiáng)。當(dāng)然，在現(xiàn)在這個(gè)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)也是必須的，為了更好的解決財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)地位不高的問題，我們必須從政府、市場(chǎng)和企業(yè)自身三方面入手：
1.政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)
一，完善融資機(jī)制。中小企業(yè)技術(shù)設(shè)備落后、產(chǎn)品科技含量不足且受不住市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)沖擊，企業(yè)管理者素質(zhì)偏低等使其失去了融資的吸引力；財(cái)務(wù)制度普遍不健全、財(cái)務(wù)狀況不透明，社會(huì)公信度差等財(cái)務(wù)狀況降低了資信等級(jí)；信用擔(dān)保制度不完善使其獲得貸款的機(jī)會(huì)大大降低。這就在客觀上要求國(guó)家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀帧?br /> 二，完善政府對(duì)中小企業(yè)資金的扶持政策。政府部門主要是以財(cái)政補(bǔ)貼、貸款援助、稅收優(yōu)惠等方式來給予中小企業(yè)資金上的支持。財(cái)政補(bǔ)貼是政府通過鼓勵(lì)中小企業(yè)出口、促進(jìn)中小企業(yè)的科技進(jìn)步、鼓勵(lì)中小企業(yè)吸收就業(yè)等方式給予財(cái)政援助的；貸款援助有貸款貼息、貸款擔(dān)保、政府的直接援助等方式；稅收優(yōu)惠就是國(guó)家通過稅收減免、提高固定資產(chǎn)的折舊、降低稅收等優(yōu)惠條件。
三，加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。一是設(shè)置中小企業(yè)信用擔(dān)保基金，對(duì)那些符合融資條件的中小企業(yè)提供信用擔(dān)保，以幫助其的信用不足；二是建立中小企業(yè)之間互助性的擔(dān)保基金，基金按照互助、互信、互分擔(dān)的原則，向會(huì)員提供信用擔(dān)保，幫助他向銀行取得短期融資。
2.中小企業(yè)加強(qiáng)自身的管理
一，全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念。企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人組織結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)的各個(gè)層面。一是不斷更新拓展財(cái)務(wù)管理理念。除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和資金管理之外，還要向稅金管理、金融風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)管理方面等拓展。二是財(cái)務(wù)管理方法的更新。量化的財(cái)務(wù)管理方法應(yīng)該得到更多的應(yīng)用，如滾動(dòng)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)決策、定量決策及不確定性決策等。
二，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高全民素質(zhì)。我們必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高他們的專業(yè)技能，進(jìn)行知識(shí)更新，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思考和創(chuàng)新，為其參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策創(chuàng)造條件。同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有這樣依靠企業(yè)會(huì)員的共同努力，才能搞好財(cái)務(wù)管理工作，使中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力提高。
三，加強(qiáng)自身資金的管理。
第一，中小企業(yè)要提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部各方面的重要性，讓強(qiáng)化資金管理的意識(shí)落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門。第二，建立和健全內(nèi)部控制制度。對(duì)于出納、記賬、保管等不相容的職務(wù)，盡量做到有不同的財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)，這樣可以降低舞弊與錯(cuò)誤出現(xiàn)的可能性。第三，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。對(duì)資產(chǎn)的管理應(yīng)該建立規(guī)范的管理制度，應(yīng)該形成有力的內(nèi)部管理制度和相互制約、相互支持配合的運(yùn)作體制。第四，要加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)賒銷客戶進(jìn)行信用調(diào)研評(píng)定，制定完善的還款方法和期限。對(duì)死賬、呆賬進(jìn)行妥善的會(huì)計(jì)處理。第五，加強(qiáng)中小企業(yè)的成本控制。企業(yè)成本控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，我們應(yīng)該建立健全科學(xué)的成本管理系統(tǒng)。要做到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和每個(gè)員工都負(fù)擔(dān)起成本責(zé)任。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本量利分析原理和成本效益原則，結(jié)合成本與收益、成本、業(yè)務(wù)量與利潤(rùn)之間的關(guān)系，分析計(jì)算出利潤(rùn)最大化的最佳成本和最佳業(yè)務(wù)量。要使成本控制達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，通過實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的有效結(jié)合，調(diào)動(dòng)企業(yè)各級(jí)成本責(zé)任中心加強(qiáng)成本管理的積極性。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)
1. 無形資產(chǎn)將成為企業(yè)的投資決策重點(diǎn)
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等以知識(shí)為基礎(chǔ)的無形資產(chǎn)的比重迅速上升，甚至成為企業(yè)的主要資產(chǎn)。隨著知識(shí)資本在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中所占主導(dǎo)地位的形成，無形資產(chǎn)必然會(huì)成為企業(yè)最主要的投資對(duì)象。
2.科技創(chuàng)新將成為管理的重心
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的著眼點(diǎn)將是企業(yè)自主組織的科技創(chuàng)新活動(dòng)。將科技創(chuàng)新成果引入生產(chǎn)領(lǐng)域，形成可行性的投資項(xiàng)目，最后把經(jīng)過詳細(xì)論證的可行性投資項(xiàng)目提供給投資者，以其高額回報(bào)為條件籌集資金。因而，對(duì)科技的支持和對(duì)其成果的利用將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重心。
3.立足實(shí)際，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制
在中小企業(yè)的實(shí)際工作中，基礎(chǔ)管理薄弱、經(jīng)營(yíng)與理財(cái)脫節(jié)、理財(cái)行為不合理的狀況普遍存在。所以我們應(yīng)面對(duì)實(shí)際，從生產(chǎn)力發(fā)展的客觀規(guī)律出發(fā)，以優(yōu)化資源配置為中心，立足我國(guó)國(guó)情和企業(yè)實(shí)際，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)是否要分離，及需要分離的程度，比較與各種理財(cái)結(jié)構(gòu)相關(guān)的收益和成本，選擇適合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)。
4.樹立全球化的財(cái)務(wù)觀念
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代為企業(yè)的國(guó)際經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了非常有利的條件。由于知識(shí)資本比較容易跨國(guó)轉(zhuǎn)移，這樣可以使各國(guó)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益緊密。企業(yè)就應(yīng)該樹立全球化理財(cái)觀念，著眼于世界。

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