我國國有商業銀行風險成因與控制

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[摘要] 20世紀90年代初以來，我國經濟和金融改革和發展進入了一個新階段。但是，我國國有商業銀行在發展的過程中，積累了巨大的金融風險，嚴重影響到金融體系的穩健并危及國民經濟的安全。
在上述背景下，如何科學、辨證地認識我國商業銀行面臨的各種風險，剖析風險產生的原因，進而尋找防范風險的對策，就成為社會各界面臨的重大課題。本論文以“商業銀行風險成因與控制”為題，對我國商業銀行尤其是國有商業銀行產生風險的原因進行了研究，并
提出了防范風險的針對性建議。
[關鍵詞] 商業銀行風險成因　風險防范

一、對商業銀行風險的認識
商業銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸、結算和代理業務為主的高負債行業。商業銀行的風險是指其在經營和管理的過程中由于各種不確定性因素的存在而發生損失的可能性。風險是商業銀行與生俱來的，風險本身是一種不確定性，并不等于損失，風險對銀行來說是機會還是災難不在于風險本身，而在于銀行對風險的了解和掌控能力。對于一個機制健全、管理先進、內控嚴密的進取性銀行來說，風險更多是機遇和盈利機會。
1、新資本協議對商業銀行風險的分類
（1）信用風險
信用風險是指銀行的客戶未能按照事前簽定的條件履行義務的可能性。自從商業銀行產生以來，信用風險就是商業銀行面臨的最主要的風險。
（2）市場風險
市場風險是指因市場價格---利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的可能性。市場風險存在于銀行的交易和非交易業務中。
（3）操作風險
由于內部程序、人員和系統的不完備，或由于外部事件造成損失的風險。操作性風險可以分為由外部客觀原因和由內部工作人員的行為造成的損失。隨著商業銀行機構規模擴大化、金融產品多樣化和復雜化，商業銀行業務對以計算機為代表的IT技術的高度依賴性和金融業及金融市場全球化趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作性風險會給商業銀行帶來嚴重的后果。
（4）流動性風險
商業銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場/產品流動性風險和現金流/資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失，后者是指現金流不能滿足債務支出的需要，這種情況往往迫使商業銀行提前清算，從而使帳面上的潛在損失轉化為實際的損失甚至導致銀行機構的破產。
（5）國家風險
政治風險是指由于商業銀行所在國家的政局動蕩或者政治經濟政策變化而使商業銀行遭受損失的可能性。
（6）聲譽風險
聲譽風險是指由于意外事件、商業銀行的政策調整、市場表現或日常經營活動產生的負面結果，可能對商業銀行的這種無形資產造成損失的風險。商業銀行通常將聲譽風險看做是對其經濟價值最大的威脅，因為商業銀行的業務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心，這種信心一旦失去，商業銀行的業務及其所能創造的經濟價值都將不復存在。
（7）法律風險
法律風險是一種特殊類型的操作風險，它包括但不限于因監管措施和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導致的風險敞口。
（8）戰略風險
戰略風險是指商業銀行在追求短期商業目的的和長期民展目標的系統化管理過程中，不適當的未來發展規劃和戰略決策可能威脅商業銀行未來發展的潛在風險。
2、我國商業銀行風險的主要表現形式
近年來，我國商業銀行在風險防范和化解方面取得了顯著成效，但產生風險的制度性因素尚未消除，風險管理的體系尚未建立，風險管理的技術還很落后，防止風險損失的內部控制體系尚不健全，仍然面臨比較嚴重的風險，一是商業銀行存在大量不良貸款，以四大國有商業銀行為例，在1999年至2000年，四大國有商業銀行政策性剝離約14000億不良貸款后，到2003年底，四大行還有不良貸款約2萬億。為了配合中行和建行的股份制改造，2004年中行和建行在進行財務重組和資產處置時，按市場化招標的形式處置不良貸款約2800億，但是兩行在處置后，又冒出很多不良貸款。銀監會2004年對銀行業的信貸業務專項檢查，發現違規貸款5800多億元。可見，我國商業銀行存在內生不良貸款的壓力，這是銀行業的主要風險。二是商業銀行案件頻繁發生，造成巨大經濟損失和形象傷害，在國內外比較有影響的事件有：中行廣東開平支行余振東案件，工行廣東佛山分行馮明昌案件，上海金融系統發生的周正毅案件，中銀香港劉金寶案件，太原金融系統發生的“7.28”案件，以及中行黑龍江分行河松街支行高山案件等。三是商業銀行因管理不善，存在大量內部掛帳和內部資金占用，嚴重影響銀行的經營效益，四是個別銀行工作人員職業道德敗壞，內外勾結騙取銀行資金，或者手握銀行資金在市場上尋租。五是銀行基層機構沒有發揮管理會計的職能，資產配置的效益低下，等等。
二、我國商業銀行目前主要風險原因分析
我認為目前我國商業銀行風險主要由以下幾個方面形成：
1、內控制度的缺陷是我國銀行風險形成的內部原因
廣義地講，銀行內控制度是指銀行的內部管理控制系統，包括為保證銀行正常營運所采取的一系列必要的管理措施。內控制度貫穿于經營管理活動的各個方面，只要存在銀行的經營活動和管理活動，就需要相應的內控制度。目前我國商業銀行對內控制度的理解認識和建立健全都還存在一定欠缺，內部控制機制還不能有效運行，主要表現在：（l）目前我國商業銀行對內控制度的認識、研究還很不夠，在理解上還存在著一些偏頗之處，有的銀行機構把內部控制理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的銀行把內部控制理解為事后的監督檢查，忽視了內部控制對決策過程和執行過程的控制作用；內控制度不健全還表現在業務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是一些新業務的開展缺乏必要的制度保障，風險較大。（2）對所屬分支機構控制不力，對決策管理層缺乏有效的監督。對分支機構經營的管理，往往是任務布置得多，對完成任務的過程檢查得少，片面追求短期經營結果而忽視經營過程的管理，致使銀行資產安全性差。對業務操作人員監督得多，而對各級管理人員監督得少，對掌握一定決策權的管理人員制約力不強，內控制度缺乏一定的剛性。（3）內控機構缺乏權威性，內控制度難以落實。銀行內部稽核體制尚不完全順暢，審計資源配置效率低下；審計人員素質不高，稽核審計報告缺乏科學性和客觀公正性，不能辨證地分析和評價稽審過程中發現的問題，稽核者和被稽核者往往形成對立，稽審職能和權威性沒有充分發揮，內部稽核沒有完全起到查錯防漏、控制風險的作用。（4）有章不循，違章操作現象十分突出，如授權授信缺乏控制，會計信息失真等方面。
2、監管制度缺陷是我國銀行風險形成的外部原因
目前監管機構對國有商業銀行分支機構的風險監管指標體系層次不清晰，缺乏具體、明確的監管操作規程和監管目標衡量標準，對銀行風險的監管運作存在許多漏洞，監管部門風險監管與商業銀行內部風險控制沒有形成一套完整有力的系統化監測管理體系和制度，銀行業務發展的超前性和監管規范化的滯后性具有大的反差，形成了風險監管方面的空白。雖然2003年以來，全國人大修改和完善了《商業銀行法》，對商業銀行防范金融風險提高了要求，銀監會成立以來，按照“管法人、管風險、管內控”的總體要求，加強了對國有商業銀行的風險管理水平和內部控制水平的監管，并頒布了《商業銀行內部控制評價試行辦法》、《商業銀行市場風險管理指引》等相關法規，但在實際工作中，監管機構對商業銀行內部控制狀況評價的指標體系還缺乏科學性和完整性，相對于商業銀行面臨的風險復雜性和嚴重程度而言，監管的技術水平不高，監管手段單一，監管力度遠遠不夠。監管指標體系的不完善、監管時效的滯后性以及監管力度的軟弱，使得我國商業銀行尤其是國有商業銀行分支機構缺乏外部監管的硬性約束。
3、產權制度缺陷是我國銀行風險形成的根本原因
我國國有商業銀行產權制度的缺陷是造成銀行風險的根本原因，可以從代理理論和代理風險的角度來解釋。在國有商業銀行現行制度的安排中存在層層代理關系，國有商業銀行的經營者（行長）與所有者（國家）形成一種代理關系，行長與中層管理人員之間也形成代理關系，中層管理人員與基層管理人員又形成代理關系，基層管理人員與直接操作員工同樣是一種代理關系。代理關系的存在能極大地節約經營成本，但同時由于代理人的目標與委托人的目標不可能完全一致，代理人的偷懶、不負責任、偏離委托人目標等又會形成代理風險。事實上，銀行的大部分人為風險如決策失誤、發放關系貸款、儲蓄員挪用客戶資金等，其實質都屬于代理風險。在國家獨資或國控股的產權制度下，銀行一方面形成了政企合一的主體性質，導致經營目標的雙重性，經營活動的非獨立性，經營管理的被動性；另一方面形成了行政機關式的組織結構模式，且系統內產權邊界模糊不清，導致銀行長期以來激勵機制不強，約束機制不硬，風險機制缺位，發展機制弱化，普遍存在權利責任不清，經營行為短期化現象。由上級行任命經營者的選拔機制成為一種雖無效率但無奈的選擇，從而形成一種以行政權力為主導的委托代理關系。而且在這種產權體制下，銀行功能易發生體制性變異，銀行與企業之間、銀行與政府之間、銀行內部為爭取各自的利益而開展大規模、無休止的尋租競爭，銀行信貸資金蛻變為租金，信貸風險隨著信貸規模的膨脹越來越大。國有商業銀行產權制度的這些缺陷，使得難以建立合理的內部治理結構和有效的監督機制，代理風險突出在所難免。

4、誠信體系建設滯后是我國商業銀行風險形成的社會環境因素
中國在改革開放的過程中，在進行經濟轉軌的同時也引入多元文化。多元文化的進入既活躍了人們的思想，又對人們原有的思想觀念和價值觀念造成了沖擊，從而形成多元的價值觀。在思想的“去中心化”和信仰普遍缺失的情況下，一些人折服于物質消費主義，一切以個人或小團體利益為先，為了個人或小團體利益不惜喪失誠信，喪失了中華民族很多優良傳統和修身品德，貪贓枉法、制假售假坑害消費者。更為嚴重的是，雖然國家也采取了很多措施，建設誠信社會，但收效甚微，守信受益、失信懲戒的運行機制還未建立，誠實守信的社會文化環境還有待完善。對于商業銀行的貸款而言，由于形成風險和造成損失后，沒有認真進行責任追究，違約成本很低，相反的是，造成大量不良貸款的有關人員和企業反而從中受益，客觀上形成了講究誠信經濟受損，不講誠信，經濟受益的局面，對社會誠信體系建設起了嚴重的阻礙作用。而社會誠信的喪失，又加劇了銀行的授信風險、操作風險和道德風險。
三、對我國商業銀行目前主要風險防范的建議
針對以上所述我國商業銀行風險形成的原因，結合工作實際，我認為應從以下幾個方面入手來加強商業銀行風險的防范：
1、加強和完善內部控制機制的建設
（1）加強內部控制組織建設
分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制組織體系是確保內部控制及時有效的前提條件。商業銀行可按照內部控制政策決策、制度建設、組織實施、監督評價四個環節，形成商業銀行的內部控制體系。風險管理委員會是商業銀行內部控制的最高審議、決策機構；各業務部門是商業銀行內部控制的具體落實、執行部門，擔當內部控制建設和執行的主要任務；稽核監察部門是內部控制制度建設的監督和評價部門；內部控制組織建設的落腳點要放在基層，放在各業務單位，使內部控制的有效性在基層得到充分體現。
（2）加強內部控制文化建設
企業文化說到底是一個企業獨有的區別于其他企業的思維方式和行為方式，它是企業成員價值觀的外化，企業的主要領導對企業的文化有重要影響。企業文化對企業目標具有促進或制約作用。任何一個企業，只有具備了企業的目標，同時培養了一種積極健康的企業文化，將員工將思想認識統一到企業的發展戰略上來，企業文化對企業目標的實現才有促進作用。健康的符合組織目標的企業文化，是需要有目的、有措施地去培養和引導的。內控控制文化包括銀行員工的風險觀、風險控制意識和風險管理職業道德等。這些內容決定了銀行在內部控制上的價值取向、行為規范和道德水準，對銀行內部控制有著重要的影響。要在全行樹立全員內控意識，進一步提高管理層和全行員工對加強內部控制建設的重要性、迫切性的認識。管理層對加強內部控制有重要責任，要持續不斷地對全體員工進行內部控制培訓，確保全體員工都具有內控觀念、意識和行為規范，形成全行齊抓共管的內控文化。加強內部控制建設，關鍵在領導、工作在部門、落實在基層、行動在員工。
（3）理順業務內控程序，完善崗位授權機制
商業銀行要按照巴塞爾銀行委員會和監管部門的要求，理順內部控制各環節的關系，結合流程整合，按照前、中、后臺的要求，對現有業務的內部控制程序，做出相應的調整。在設置職能部門、崗位及職責分工時，應根據業務分工或職責分工的原則，同時要貫徹相互制約、職責分離的原則，以預防和及時發現在執行過程中所產生的錯誤或舞弊行為。
（4）加強對內部控制建設的監督和后評價
對內部控制建設要做到有規劃、有政策、有執行、有監督、有評價、有整改。商業銀行的稽核部門要按照有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性五項內部控制原則，對各業務單位和部門進行持續的內部控制檢查，分析內部控制的狀況，并按照科學的考核標準對內部控制的整體建設和執行情況做出客觀評價。
2、要加強監管制度建設，注重外部監管效果
監管部門的監管應從我國目前的市場環境及法制環境出發，不斷加強對銀行業的監督管理，規范監督管理行為，從而能夠防范和化解銀行業風險，保護存款人和其他客戶的合法權益，促進銀行業的健康發展。監管部門的監管是《新資本協議》的三大支柱之一，要求商業銀行要積極配合、認真對待監管部門的監督評價和銀行客戶的反饋信息，借助外力推進風險防范。
（1）加快修改和完善現有的法律、法規及規章制度，對原有銀行業的法律、法規及規章制度進行清理，對于已經過時和不適用的及時廢止，對于存在的法律空白、短缺、模糊和相互矛盾的地方，及時補充、修改和完善。　　
(2)完善非現場監管指標體系一是完善非現場監管數據基礎，實現數據的真實全面。監管當局應制定統一完善的非現場監管數據體系，這些數據應全面反映銀行的表內外資產風險、信貸與非信貸資產風險、盈利狀況、資本充足性、市場風險狀況、股東及關系人貸款情況及管理狀況等方面的信息；進一步完善統計制度和審慎會計準則，數據口徑要真實反映銀行的經營及風險狀況；要求銀行提供給監管部門的報表資料應當和公開披露的數據信息一致，銀行的董事會要對此數據的真實性和準確性負法律責任，同時要加強對數據真實性的檢查核實和責任處理。二是完善非現場監管指標體系和分析模型。監管部門應進一步補充完善非現場監管指標和指標生成口徑，充分反映銀行各方面風險狀況；要對法人和分支機構建立分層次的非現場監管指標體系和標準；針對不同銀行機構的業務特點設定合理的監管標準值區間，允許銀行自主尋找“三性”的平衡點；研究并建立對銀行機構和體系的風險評價體系及模型，實現對風險的早期預警。
(3)盡快建立監管信息系統
一是建立網絡化的監管信息處理系統，實現對銀行機構管理、業務管理、高級管理人員管理、風險監控和市場退出等監管信息的集中管理和資源共享，實現監管人員通過該系統對金融機構的連續監控和動態分析。
二是建立多渠道的監管信息采集系統，除現場與非現場監管數據外，監管當局應通過一切可能的渠道收集有關被監管金融機構的有用信息，對商業銀行的潛在風險作出早期預警和防范，這些渠道包括：建立與監事會、審計署、財政部等其他外部管理部門、銀行內部審計稽核部門的信息共享機制，建立與商業銀行高級管理人員的定期會晤制度，收集來自中介機構、評級機構、國際金融組織、媒體及其他渠道的信息。
三是要求商業銀行盡快建立和完善履蓋境內外全部分支機構的風險管理信息系統，并實現與人民銀行監管信息系統的聯結，從而實現對商業銀行部分業務的實時監控。
(4)提高現場檢查的效率
一是加強現場檢查的連續性。現場檢查計劃應在充分利用非現場監管信息和以往現場檢查結果的基礎上制定，現場檢查結束后，對銀行的整改情況應進行后續跟蹤檢查。
二是加強現場檢查的針對性。檢查計劃要針對不同地區和不同機構的業務及風險特征來確定檢查重點、檢查頻率和檢查深度，實行差別化監管和監管資源的有效配置。
(5)加強監管合作，提升監管合力
一是要與各內外部監管部門之間應建立暢通的信息溝通渠道，實現信息共享，如建立聯席會議，通報檢查計劃、情況和結果，采用統一的數據指標標準及建立統一的信息庫等。
二是進一步規范和嚴格商業銀行的信息披露，充分發揮市場約束作用，促使商業銀行加強經營管理和提高經營效率；同時規范中介機構在銀行領域運作的規則，培育一批有資格的外部中介機構，充分利用其專業資源優勢來提高監管當局的監管效率。
三是要按監管強度有效配置基層監管人力資源，避免人員的平均分配；要明確基層監管部門的監管職責和重點，充分調動基層監管力量，形成對判斷法人的整體風險及地區風險特征有充分利用價值的監管信息。
3、要進一步深化產權制度的改革，建立現代商業銀行體制和運行機制
從目前我國三大國有商業銀行改革的成效來看，建立股份制公司、改變單一的股權結構、建立股權多元化的產權結構、成功在香港上市和內地以打開上市融資的渠道，使銀行的各項重要經營指標都有所改善，為其建立真正的現代商業銀行體制做好了準備。這樣實施了正確的改革方案，從股份制改造到吸引外資戰略投資者，再到上市融資，都體現了合理的改革思路。這樣的改革思路是合理的，但是，國有商業銀行的股份制改造、上市并不是國有商業銀行改革的最終目標，最終目標應該是建立現代商業銀行體制和運行機制。而要達到這個目標，國家應根據市場經濟改革取向的總體戰略部署，改變國家控股的銀行經營思想，按照市場經濟的一般原則對國有商業銀行進行非國有化的股權改造，使商業銀行真正處于競爭的環境中，增強商業銀行的核心競爭力，使銀行運作富有效率。因此，國有商業銀行的改革應以建立商業銀行的公司治理結構為目標，逐步增加非國有資本在國有商業銀行中的比重，國有資本應逐漸退出國有商業銀行，使國有商業銀行成為真正的商業銀行。
4、加強誠信體系建設，改善我國商業銀行風險形成的社會環境因素
建設誠信體系是一項長期的系統工程，關系到社會的方方面面，我國誠信體系不能完全照搬西方的做法，現在大量的失信行為之所以暫時能夠得逞，就是因為我們還沒有一個完整的健全的機制，構建有中國特色的社會誠信體系要從我國的國情出發，當務之急應該抓好三個機制的建設。這三個機制包括：（1）信用公開機制。政府事業單位和金融機構以及工商企業單位等，應該在保護國家秘密和個人隱私的基礎上，逐步實行信用公開機制。（2）信用產品供求機制。社會誠信體系的運行需要好的信用系統，信用系統的服務，要通過政府鼓勵示范，增強用戶意識，培育和形成市場需求。市場中的各種交易行為通過信用產品的輔助決策，達到規避市場交易風險，提高經濟效益目的。（3）信用的褒揚機制。包括信用管理部門通過管理，嚴格關注有失信的市場、單位和個人，為市場主體在生產經營中減少因誠信缺失而提高的交易成本。同時，還要加強新聞媒體對失信行為進行披露和曝光的力度。
由于經濟和金融環境的復雜性和多變性，商業銀行的風險控制是一項艱巨而復雜的工程，其復雜程度要遠遠大于載人航天工程。筆者在此對我國國有商業銀行防范風險做一分析，希望對商業銀行經營管理的實踐有一定的參考價值。

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