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我國宏觀財政政策分析

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[摘要] 財政部部長謝旭人表示，2011年繼續實施積極的財政政策，將著重把握以下五個方面：一是提高城鄉居民收入，擴大居民消費需求。二是合理把握財政赤字和政府公共投資規模，著力優化投資結構。三是調整完善稅收政策，促進結構調整和引導居民消費。四是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生。五是大力支持經濟結構調整和區域協調發展，推動經濟發展方式轉變。
[關鍵詞] 財政政策財政支出
財政政策（Fiscal policy / 'fiskl 'pɒləsi/ AmE 'pɑ:ləsi/ ）經濟學詞匯.財政政策的概述財政政策是指國家根據一定時期政治、經濟、社會發展的任務而規定的財政工作的指導原則，通過財政支出與稅收政策來調節總需求。增加政府支出，可以刺激總需求，從而增加國民收入，反之則壓抑總需求，減少國民收入。稅收對國民收入是一種收縮性力量，因此，增加政府稅收，可以抑制總需求從而減少國民收入，反之，則刺激總需求增加國民收入。財政政策是國家整個經濟政策的組成部分。
財政支出（public finance expenditure）也稱公共財政支出，是指在市場經濟條件下，政府為提供公共產品和服務，滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付。財政支出是一級政府為實現其職能對財政資金進行的再分配，屬于財政資金分配的第二階段。國家集中的財政收入只有按照行政及社會事業計劃、國民經濟發展需要進行統籌安排運用，才能為國家完成各項職能提供財力上的保證。
一、財政政策相關理論
1．財政政策的基本概念。廣義地說,財政政策是政府根據客觀經濟規律的要求,為達到一定目標而制定的指導財政工作的基本準則和措施的總和.狹義地說,財政政策是政府為了實現社會總供給與社會總需求均衡的目標,對財政收支總量和結構進行調整的準則和措施的總和。
財政政策是政府宏觀經濟政策的重要組成部分，其制定和實施的過程也就是政府實施宏觀調控的過程，其調控的機理是借助于財政收支與社會總供求的內在聯系，通過調整財政收支總量和結構來實現社會供求總量和結構平衡的宏觀調控目標。
2.財政政策的目標。財政政策的目標就是通過財政政策的實施要達到的目的或期望。它使財政政策具有正確的方向和指導，能反映政府制定和實施財政政策的意圖，是選擇財政政策手段的基本依據，也是構成財政政策的核心內容。
財政政策的目標與政府宏觀經濟目標應該是一致的，但財政政策的目標有自身的側重點。一國財政政策目標的選擇是隨著該國經濟發展和社會政治狀況的改變而發生變化的；各目標之間的關系有些是相容的，有些是不相容的，選擇時應做整體權衡確定。而且財政政策目標在不同的國家或同一國家的不同時期是不同的，它是由多方面的因素決定的�？傮w來說，財政政策的基本目標有：
（1）充分就業。充分就業在任何國家幾乎都是經濟政策最重要的目標之一，是指所有有工作能力、愿意工作又尋找工作的人都能就業。當然，充分就業并不是說所有的勞動者都有固定職業。由于各國的社會經濟情況不同，民族文化和傳統習慣各異，加上自愿性失業、周期性失業、季節性失業、結構性失業、摩擦性失業的存在，可以接受的失業率也是不同的。
（2）經濟增長。是指一個國家或地區在一定時期內的國民生產總值或國民收入實際總量的增長。要保持適當經濟增長，避免經濟發展中的大起大落。至于經濟增長速度多大為合理，各國在不同的經濟發展時期有不同的目標。衡量經濟增長的指標有兩個：一是該國實際生產總值的年增長率；二是人均實際生產總值年增長率。
（3）物價穩定。就是要把物價上漲控制在一定水平上，在短期內沒有顯著或劇烈的波動。也就是一般物價水平基本穩定，但不是說物價總水平靜止不動。
（4）國際收支平衡。就是指一國一定時期的國際收支中的經常項目與資本項目收支保持基本平衡，從而使一國的外匯儲備處于適度狀態。
（5）收入的合理分配。在我國，收入的合理分配是實現經濟穩定發展的關鍵所在。社會主義市場經濟的發展，要求根據社會成員的勞動貢獻不同，合理確定他們的收入報酬，收入分配既要有利于充分調動社會成員的勞動積極性，又不至于產生分配上的過分貧富懸殊。因此，在政策導向上存在著公平與效率的協調問題。
（6）社會生活質量逐步提高。經濟系統的最終目標是滿足社會成員的需要。需要的滿足程度，不僅取決于個人消費需求的實現，而且取決于社會公共需要的實現。這種公共需要的滿足，綜合表現有社會生活質量的提高。
3．財政政策所產生的效應。財政政策的效應即財政政策作用的結果，政策是否有效主要看政策執行的結果。一般來說，政策實施能達到預期的目標即為有效；反之，則為效果不佳或無效。但要做出政策是高效還是低效的判斷，則不僅要看政策執行的結果，還要分析為達到目標而付出的代價。為此，我們有必要首先計論政策效應的評價問題。對某項財政政策效應的優與劣做出客觀評價，是政策研究中一個十分重要的問題，它可以為決策者的科學決策提供依據。然而，對某項政策政策的效應做準確的評價又是一項十分困難的工作。因為，財政政策作用的結果有積極的一面，也有消極的一面，盡管政策的制定者總是在尋求最佳的政策效果，努力減輕或消除消極效果的影響，但是客觀經濟運行過程的復雜性，使政府的預期與實際很難完全相符。
政府為推行某項政策所付出的研究費用、執行費用和補償費用構成了該項政策的“成本”，而某項政策實施所產生的積極作用則可視為該項政策的“效益”。這樣，對政策有效性評價可以通過政策成本與政策效益的對比分析來進行。即當政策效益大于政策成本時，政策的有效性程度高，反之則低。政策效益實際上也就是政策目標值的實現。一般來說，政策目標是根據客觀經濟運行需要規定的，實現政策目標值，財政政策就會產生積極的作用。政策研究費用與執行費用可以用貨幣計量，實施某項政策而需給受損者的必要補償費用或由此帶來的社會效益損失難以準確度量。比如，政府為平衡預算，實施一項增加稅收政策。當個人所得稅增加時，減少了個人收入，可能使一部分人的勞動生產積極性受影響；當企業所得稅增加時，減少了企業的稅后利潤，也可能降低部分企業的投資熱情。對于一個社會來說，這種損失究竟有多大，是難以準確估算的。因此，政策效應評價的關鍵是在政策效益既定的前提下，確定政策成本最低者為優。財政政策在其作用過程中產生的效應有下列5種表現：（1）內在穩定性效應。（2）乘數效應。（3）獎抑效應。（4）貨幣效應（5）社會效應。
我們應進行財政政策的社會效應研究，它對于檢驗財政政策的合理性與可行性，對于政治的安定和社會秩序的穩定，都有十分重要的意義。
二、我國財政政策的運用歷史
從1998年到2010年國家先后實行了不同的財政策略，這些財政政策的運用都是根據我國的現實情況，我國的發展需要和我國的國情而進行改變的。從1998年到現在，通過實踐證明，不同時期的財政政策的運用是正確的，不論是實施穩健的財政政策，還是實施積極的財政政策都說明是及時和正確的，并且取得了巨大的政策效應：擴大了基本建設投資，推動了經濟增長；加快基礎設施建設，優化經濟結構，基本解除長期存在經濟增長的“瓶頸”；加大技術革新力度，推動產業升級；增大教育和科研投入，增強經濟增長的內生動力；完善社會保障制度，建立就業和再就業機制，提高城鎮居民收入水平；增加農民收入水平；大力刺激消費，鼓勵出口�？傊�，推動了國民經濟的持續、快速、協調增長，，使國民經濟和財政收支導向良性循環的軌道。
因此只有在把握社會經濟運作的客觀規律、充分而又準確地掌握經濟信息的前提條件下，確定適當的宏觀調控目標，選擇恰當的財政政策與相關政策的配合實施方案，才能有效地發揮財政政策的作用，實現政府的經濟政策目標。
1．1998年實施積極財政政策
擴張性財政政策，我國習慣稱為積極財政政策，于1998年開始實行。當時實施積極財政政策的直接導因是為了應對亞洲金融危機對我國經濟的沖擊和影響。1997年亞洲金融危機在泰國爆發，很快波及東南亞各國，我國出口形勢惡化，外商投資明顯下降，使對外貿易受到嚴重沖擊；消費需求增長趨緩，買方市場格局基本形成,我國經濟更多地面臨需求約束；投資相對注重風險約束，投資需求增長乏力；受消費不足和產品結構性過剩的影響，物價水平持續走低；經濟結構不合理問題更為突出等，這表明我國經濟面臨著嚴峻的考驗。以前我國政府宏觀調控經濟的主要任務是控制通貨膨脹，而如何治理通貨緊縮卻沒有觸及。我國政府經過反復研究，認為治理通貨緊縮最關鍵的擴大需求，于是于1998年年中果斷做出了財政政策轉型的決策，即由實施適度從緊財政政策轉為積極財政政策，主要采取增發長期建設國債、調整收入分配政策、調整稅收政策和完善財政體制等政策,措施，成功地應對了亞洲金融危機的沖擊，宏觀經濟運行環境得到顯著改善。社會需求全面上升，經濟實現快速增長；消費需求平穩增長，物價基本穩定，通貨緊縮得到有效遏制;經濟結構調整步伐加快,經濟增長質量有所提高;人民生活得以改善,社會事業協調發展。
2．2005年實行穩健的財政政策
中性財政政策，我國習慣稱為穩健財政政策，于2005年開始實行。實行穩健財政政策和貨幣政策，是政府根據當時經濟形勢發展變化和宏觀調控客觀需要作出的重要決策，也是在宏觀調控中貫徹科學發展觀的重要體現。從我國建立社會主義市場經濟體制以來的兩次宏觀調控重要實踐看，1993—1997年，為抑制通貨膨脹，實施了適度從緊的財政政策；1998—2004年，為刺激有效需求和治理通貨緊縮趨勢，實施了擴張性的積極財政政策，這兩次財政政策的適時適度調整均取得了預期效果。2005年，根據經濟形勢的新變化和宏觀調控的新需要，黨中央、國務院又適時決定實行穩健財政政策，這主要是由于與1998年實施積極財政政策時的情況相比，我國宏觀經濟形勢已發生重大變化，財政政策運行又到了一個轉折點。
3．2008年繼續實行穩健財政政策
2008年繼續實行穩健的財政政策，保持財政政策的連續性和穩定性，充分發揮財政促進結構調整和協調發展的重要作用，增加對薄弱環節、改善民生、深化改革等方面的支出；同時，進一步減少財政赤字和長期建設國債。繼續調整財政支出和政府投資結構，較大幅度地增加“三農”、社會保障、醫療、醫療衛生、教育、文化、節能減排和廉租住房建設等方面的支出。抓好增收節支，依法加強稅收征管，規范非稅收入管理，控制一般性支出。改革政府投資管理方式，提高投資使用效益。
4.2009年實行積極財政政策
2009年，為了應對國內外諸多不利因素的挑戰，保持經濟平穩較快發展，中央決定實施積極財政政策，充分發揮財政政策在擴大內需、保持經濟增長，促進結構調整、轉變發展方式和改善保障民生、促進和諧社會建設方面的作用。2009年實施積極的財政政策主要有五個著力點：(1)是擴大政府公共投資，大力促進消費需求。（2）是推進稅收改革，減輕企業和居民負擔。（3）是增加財政補助規模，提高低收入群體收入。（4）是進一步優化財政支出結構，保障和改善民生。（5）是大力支持科技創新和節能減排，推動經濟結構調整和發展方式轉變。
5．2010年繼續實施積極財政政策
2010年我國繼續實施積極的財政政策，重點在擴內需、調結構上下工夫，加快促進經濟發展方式的轉變。在實施財政政策過程中，更加注重推進結構調整，切實提高經濟發展的質量和效益；更加注重擴大內需特別是消費需求，切實保持經濟平穩較快增長；更加注重保障和改善民生，切實推動經濟社會協調發展；更加注重深化財稅改革，切實增強財政經濟發展的內在動力和活力；更加注重加強財政科學化精細化管理，切實提高財政資金績效。
三、現階段我國財政政策狀況分析
2011年我國將繼續實施積極的財政政策，主要從提高居民收入、優化投資結構、完善稅收政策、優化財政支出結構和支持經濟結構調整等五個方面來重點把握實施。從今年來看，我國的宏觀經濟仍然保持持續快速的發展，但是通貨膨脹壓力仍是影響我國宏觀經濟的首要問題，國內房價的不斷升高以及國外諸多的不確定因素使這一問題更加的復雜。
（1）我國經濟平穩增長，通貨膨脹壓力仍然在不斷的增加。
我國前三個月的國內生產總值96311億元，按可比價格計算，同比增長9 .7%，同時根據國家信息中心的預測數據報導稱，二季度國內生產總值同比增長將為9.5%，工業增加值增速將達到14%，城鎮固定資產投資同比增長24%，社會消費品零售總額同比增長17%，外貿增長放緩，出口增長20%，進口增長25%，這一數據說明我國經濟已進入全面復蘇期。但是物價的不斷上漲對國內形成較大通貨膨脹壓力，因此要從虛擬經濟繁榮和實體經濟發展嚴重偏離的結構失衡這一源頭上，徹底解決通脹預期向上攀升的勢頭，從而保證我國經濟在物價穩定的基礎上保持經濟的不斷增長。
(2)不斷提高利率水平，外匯儲備規模也越來越大。
2011年以來，央行4次提高存款準備金率共2.0個百分點，2次上調存貸款基準利率共0.5個百分點。為管理好通貨膨脹預期，控制好資產價格，央行實施差別準備金動態調整機制，建立宏觀審慎政策框架，促進金融機構自我調整信貸投放總量和節奏。截至2011年3月末，我國外匯儲備規模已達到30447億美元，同比增長24.4%。3月末人民幣匯率為1美元兌6.5564元人民幣。充足的外匯儲備可增強我國的綜合國力，提高我國的國際資信。但是，外匯儲備過多，會給我國貨幣流通及物價水平帶來不利影響。因此我們應對外匯儲備資產進行有效管理，將超量的外匯儲備按一定的比例投資于外國政府債券、存入外匯銀行、投資國外房地產與股票、進口一部分國內急需的關鍵技術與設備等。
(3)財政收支狀況分析
財政部公布的最新公共財政收支情況顯示，今年一季度全國財政收入累計26125.74億元，比去年同期增加6498.67億元，增長33.1%。一季度全國財政收入中，中央本級收入13058.65億元，同比增長31.5%；地方本級收入13067.09億元，同比增長34.7%。財政收入中的稅收收入23438.85億元，同比增長32.4%；非稅收入2686.89億元，同比增長39.6%。一季度累計，全國財政支出18053.57億元，比去年同期增加3723.61億元，增長26%。其中，中央本級支出3130.13億元，同比增長11.1%；地方財政支出14923.44億元，同比增長29.6%。從上面的數據可以看出，我國一季度是收入大于支出，這說明我國財政收支情況良好，因此對經濟運行起到了“穩壓”的調節作用。
四、對我國當前財政政策相關建議
每一種財政政策的運用都有其優點和缺點，因此政策要達到良好的財政政策效應，首先應從有關影響政策效應的制度安排上進行與之相適應的改革，其次在政策手段上多運用稅收的方式。具體而言：
1．建立和完善農村社會保障制度、公共衛生體系、義務教育制度。
首先，居住在農村的人很少能感受到國家的社會保障制度的安全可靠性，以為它是城鎮居民的專利。因此我們必需建立和完善社會保障制度，讓農村的居民感受到國家對建立完善農村社保制度的決心，可以通過定性與定量分析、實證分析與規范分析、比較分析、綜合系統分析等方法，對農村社會保障制度進行完善。其次，建立和完善農村公共衛生體系也對農村經濟的發展具有重大的意義。有利于經濟社會目標的順利實現、有利于提高群眾的健康水平和國民整體素質和有利于促進使用公共產品的公平性。建立和完善農村公共衛生體系可以通過以下幾點：（1）政府為主導，從多方面籌集資金，來加強醫療救助資金和大病醫療統籌資金投入。（2）加強鄉鎮衛生院的建設，增強防病意識，使農村衛生工作得以全面展開。(3)加強農村衛生人才的隊伍建設,提高醫療服務質量,使農村居民看病難的狀況得以改善。最后，建立和完善農村義務教育制度，對農村經濟社會發展也具有非常重要的意義。可以通過監管適齡兒童入學,保證農村中小學教育經費的專項專用等措施來加強農村義務教育的實施。
2．運用稅收手段對企業科學創新、環保、循環經濟等項目加大稅收扶植力度，對資源浪費、環境污染、低層次重復建設等項目的企業進行重稅。
首先,我們對企業的科學創新、環保、循環經濟等項目應給予鼓勵和支持，為了使企業更加積極的進行相關項目的建設和研發，我們對相關的稅收進行減免,使企業得到更多實惠。而對于資源浪費、環境污染、低層次重復建設等項目的企業應給予批評教育，加大企業的稅收，使之整改。
3．國家要積極鼓勵民間資本進行高科技、環保、旅游等行業的投資。這樣對國家經濟建設和發展也起到致關重要的作用,可以增加國家財政收入,有利于國民經濟的提高.
4．及時推出物業稅，加大地方政府建設經濟實用房的規模，切實控制房地產的投機，減輕居民的支出壓力，穩定社會，提高其他領域的消費�，F在各個地方的房價居高不下，給真正需要買房的人帶來了非常大的壓力，這就需要政府通過各種相關手段來調節房價的過快上漲，比如提高貸款利率、加大力度建設經濟實用房、廉租房等相關措施，讓真正需要住房的人得到實惠，嚴厲打擊炒房行為。
5．為了提高農民的收入水平，國家需要進一步推進農村稅費改革和糧食流通體制改革，完善糧食直接補貼政策，穩定糧食最低收購政策、堅決控制農業生產資料價格的上漲。比如說減少農民種地負擔，國家每畝地補貼多少錢，在受到自然災害時進行補貼，這樣可以大大提高農民種地的積極性。
6．為了轉變城市居民的就業觀念，為了發展第三產業、繼續引導民資、吸引外資投資實業，我國政府可以加大相關的優惠政策，鼓勵居民自主創業，可以通過免費辦照、減免營業稅等手段來實施。同時引導民資、外資來我國進行投資辦廠，帶動地區的經濟發展，增加國民收入。
以上政策的實施，都應以增加財政支出為前提，而收入是支出的前提。我國財政政策的實施及其轉型成功，首先取決于政治經濟形勢的準確判斷，并及時轉換政策目標。其次在政策操作上，突出貫徹主要政策目標，兼顧協同政策目標，促進社會經濟的全面可持續的發展。最后還有財政政策與貨幣政策的相互配合，是財政政策既實現擴張效應又避免擴張過度的重要條件。因此，不管國家運用何種財政政策，都是為了國民經濟的不斷提高，使我們的生活更加地美好，因此我們也要積極配合國家財政政策的實施，貢獻自己的一份力量。
參考文獻：
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2、陳愛東：《制度變遷中的我國財政政策效應分析及對穩健性財政政策的建議》，阿壩師范高等�？茖W校學報，2006年，第一期
3、陳共主：《財政學》，中國人民大學出版社，2002年，第二版
4、劉溶滄，趙志耘：《中國財政理論前沿》，社會科學文獻出版社，1999年
5、朱勇：《羅默的新增長理論述評》，中國人民大學學報，1997年，第五期
6、黃佩華，迪帕克：《中國：國家發展與地方財政》，中信出版社，2003年

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