商業(yè)銀行不良貸款形成的原因及防范措施

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商業(yè)銀行不良貸款貸款形成的原因及防范措施
國際金融史上銀行經(jīng)營失敗的教訓(xùn)揭示了一個不容忽視問題---銀行不良貸款問題。長期以來，這一問題一直困擾國際銀行業(yè)，成為導(dǎo)致銀行經(jīng)營失敗的主要原因。目前，銀行體系中不良貸款問題同樣存在，深入剖析不良貸款問題的現(xiàn)狀、分析其理論和現(xiàn)實根源、探索解決銀行不良貸款問題的思路已成為當(dāng)務(wù)之急。
隨著我國國有企業(yè)改革的深入和銀行商業(yè)化進程的推進，企業(yè)的資金來源已從國家供給制向金融市場融資轉(zhuǎn)變。在這一特定的轉(zhuǎn)軌時期，銀行不良貸款問題凸顯出來，成為制約我國金融業(yè)乃至國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的羈絆。正確處理銀行不良貸款問題不但有利于解決銀行、企業(yè)和政府之間的歷史遺留問題、理順三者之間的關(guān)系，更為重要的是有助于維護我國經(jīng)濟安全之大計。
銀行不良貸款對銀行的生存和發(fā)展有何影響？19世紀(jì)以來國際金融史上出現(xiàn)了多起銀行經(jīng)營失敗的重大案例：英格蘭的歐蘭格銀行和巴林兄弟銀行、1930年11月美國最大銀行美利堅合眾國銀行、1997年日本第10大商業(yè)銀行---北海道拓銀行。
分析世界銀行的經(jīng)營史，我們不難發(fā)現(xiàn)，盡管導(dǎo)致銀行經(jīng)營失敗的原因眾多，但是銀行不良貸款問題是導(dǎo)致銀行經(jīng)營危機的首要原因。因此，銀行不良貸款問題是值得深入研究的。
一、我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀。
自從我國加入世界貿(mào)易組織協(xié)議的規(guī)定，我國的資金市場對外資銀行逐步放開，2006年外資銀行在我國將取得國民待遇。今年國內(nèi)外銀行業(yè)已展開激烈競爭。但國有商業(yè)銀行卻被迫面臨著雙向選擇。一方面要集中精力與外資銀行等競爭對手拼搶市場、爭奪人才、較量產(chǎn)品和服務(wù)。另一方面，又要花費很大的精力，處置不良資產(chǎn)和消化歷史包袱，尤其是四家國有商業(yè)銀行不1得不把實際利潤的絕大部分用于消化不良資產(chǎn)，這就直接降低了商業(yè)銀行自身的競爭和創(chuàng)新能力。
目前，由于國家控制資金價格和存貸款利差較大，國有商業(yè)銀行盈利處于歷史較高水平，但是放開資金價格，實施利率市場化已是未來的發(fā)展趨勢。根據(jù)測算，如目前的存貸款余額和比例不變，則存貸款利差每減少一個百分點，四家國有商業(yè)銀行的利差收入將減少1000億元以上。如果不在利率市場化之前完成自己的資產(chǎn)優(yōu)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整、實現(xiàn)競爭能力和創(chuàng)新能力的發(fā)展。那么，在利率市場化壓縮了商業(yè)銀行的盈利空間之后，國有商業(yè)銀行甩掉歷史包袱形成有效競爭能力就將極為困難。從銀行體系的穩(wěn)定性角度來看，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)對金融脆弱性的具有放大機制，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)導(dǎo)致其償付能力的下降，銀行流動性風(fēng)險的增加，加劇整個金融體系的脆弱性。同時由于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)會降低商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行的市場競爭能力和創(chuàng)新能力的下降，削弱了商業(yè)銀行對抵御風(fēng)險的能力。當(dāng)前面對迅速打開的國門和激烈競爭的壓力，政府和銀行都意識到金融不良資產(chǎn)問題不僅必須解決，而且必須限時盡快解決，繼續(xù)降低銀行不良貸款比例，仍然是當(dāng)前的一項突出任務(wù)。
但是我國國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)重偏高，尤其以四大國有銀行---中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行和中國建設(shè)銀行為最。國有銀行不良資產(chǎn)的增多，成為金融風(fēng)險增大的主要原因。我國銀行信貸在企業(yè)融資總額中占90%左右;銀行信貸的75%左右又是由四大國有銀行貸出；而這些國有商業(yè)銀行的制度迄今尚未得到根本性改革，作為負有幫助國有企業(yè)脫困任務(wù)的政府附屬機構(gòu)，國有商業(yè)銀行在過去20年中積累了大量逾期貸款。銀行系統(tǒng)存在的風(fēng)險突出的外部表現(xiàn)就是銀行大量的不良資產(chǎn)。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大，牽涉面廣，卻成因復(fù)雜，難以具體區(qū)分。國際上優(yōu)秀商業(yè)銀行的不良貸款多在3%以下，而我國內(nèi)截至2009年12月末，我國境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額4973.3億元，比年初減少629.8億元：不良貸款率1.58%，比年初下降0.84個百分點。其中中小企業(yè)不良貸款比例為4.05%還高于3%。
二、造成商業(yè)銀行不良貸款的原因。
我國商業(yè)銀行之所以出現(xiàn)這樣現(xiàn)狀，都是因為不良貸款所造成的。所以我們要正確的分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的原因。雖然形成不良資產(chǎn)的原因很多，有客觀環(huán)境的原因，有企業(yè)方面的原因，也有銀行自身的問題。因此要消化不良資產(chǎn)，減少信貸資產(chǎn)風(fēng)險，只有政府、銀行、企業(yè)多方努力才能實現(xiàn)。下面就對各個方面進行具體分析研究。
（一）經(jīng)濟周期的影響
商業(yè)銀行經(jīng)濟周期的影響---經(jīng)濟周期是造成信貸風(fēng)險的一個重要因素。實際情況表明.我國經(jīng)濟發(fā)展己呈現(xiàn)一定的周期性，并且正在經(jīng)受著國內(nèi)外各種經(jīng)濟浪潮的沖擊。
實際情況表明.我國經(jīng)濟發(fā)展己呈現(xiàn)一定的周期性，并且正在經(jīng)受著國內(nèi)外各種經(jīng)濟浪潮的沖擊。經(jīng)濟周期波動與銀行信貸是互為反饋的過程；銀行信貸是熨平經(jīng)濟周期波動的重要手段。經(jīng)濟周期波動影響信貸經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。經(jīng)濟周期波動影響信貸資源配置：1.對信貸投放總量的影響；2.對信貸行業(yè)的結(jié)構(gòu)影響；3.對信貸客戶結(jié)構(gòu)的影響；4.對信貸產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響。同時經(jīng)濟周期波動影星信貸經(jīng)營結(jié)果。
鑒于經(jīng)濟周期波動對銀行信貸經(jīng)營的影響，所以保持信貸業(yè)務(wù)可以持續(xù)發(fā)展是商業(yè)銀行信貸經(jīng)營的根本目標(biāo)。商業(yè)銀行在經(jīng)濟周期波動中可能表現(xiàn)出的過于樂觀或過于悲觀，往往會使信貸總量過渡擴張或過度收縮，信貸資產(chǎn)質(zhì)量大起大落，嚴(yán)重阻礙著商業(yè)銀行的健康發(fā)展，甚至?xí)＜般y行生存，因此商業(yè)銀行必須把可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展作為信貸經(jīng)營的根本目標(biāo)。其次信貸資源合理配置是商業(yè)銀行完成目標(biāo)的只要手段。
（二）商業(yè)銀行不良貸款的經(jīng)濟原因。
國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)只要產(chǎn)生在國有企業(yè)，國有企業(yè)的大量而且嚴(yán)重的短期行為和整體資源配置效率低下是造成大量銀行不良資產(chǎn)的一個重要原因。
1、企業(yè)經(jīng)營中的問題。
據(jù)統(tǒng)計分析，全國國有企業(yè)的負債占不良貸款比例的90%。2000年國有工業(yè)企業(yè)平均資產(chǎn)負債率為18.7%。其中流動資產(chǎn)負債率為48.8%，到2005年，企業(yè)流動資產(chǎn)負債率猛增到74.3%，其中流動資產(chǎn)的負債率高達91.5%，根據(jù)國家統(tǒng)計局最新的統(tǒng)計數(shù)字，2009年企業(yè)資產(chǎn)負債率為64.8%。即企業(yè)的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)資金幾乎全部靠貸款支持。在國際上企業(yè)的資產(chǎn)負債率一般為50%左右，我國大量民營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的資產(chǎn)負債率也基本保持這一正常水平，其他非國有企業(yè)的負債率也相對較低，可見國有企業(yè)的過度負債狀況相當(dāng)嚴(yán)重。國有企業(yè)不但負債額高，而且債務(wù)結(jié)構(gòu)也不合理。據(jù)有關(guān)部門的調(diào)查分析，國有大中型企業(yè)的總債務(wù)中，流動負債和長期負債基本上各占3/4和1/4，而長期負債的80%左右、流動負債的30%以上來自銀行貸款，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營資金有1/3靠企業(yè)的結(jié)算債務(wù)來維持。
國有企業(yè)是國家銀行貸款的主要債務(wù)人，其經(jīng)營好壞，直接影響到貸款的償還能力。長期以來，國有企業(yè)虧損不斷增加。1961年國有企業(yè)虧損額為103.3億元，到1980年就增加到140.8億元，1994年，曾一度上升到923.6億元到1997年末仍高居744億元。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的虧損更為嚴(yán)重，1975年的虧損額僅為52億元，到1994年，虧損額達到273.8億元，虧損額擴大了4.3倍，而到1997年末虧損額擴大到1341億元。工業(yè)生產(chǎn)其實的虧損是逐年增加。
企業(yè)經(jīng)濟狀況的衡量，還可以用每元貸款所創(chuàng)造的利潤來衡量。我國自從建國以來工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)貸款的利用效率。從1952年每元貸款所產(chǎn)生的利潤為3.19元，此后，逐年下降，到1995年，每元貸款僅能創(chuàng)造0.35元的利潤。從這種下降趨勢說明，貸款的使用效率在逐年下降。
企業(yè)的經(jīng)營狀況決定其償還能力的一個關(guān)鍵因素，企業(yè)經(jīng)常經(jīng)營不善、虧損，甚至破產(chǎn)，使得貸款的償還失去了經(jīng)濟保證。企業(yè)的貸款在逐年增加，而每年貸款的盈利能力在日益下降，企業(yè)的還債能力不斷減弱。這樣，最終的結(jié)果是：企業(yè)貸款一方面不斷增加，另一方面企業(yè)的還貸能力不斷減弱，這就成了銀行不良貸款產(chǎn)生的一個重要的經(jīng)濟根源。
2、銀行經(jīng)營中的問題。
我國銀行不良貸款的產(chǎn)生，除了上述分析的原因之外，銀行經(jīng)營中的問題，也是造成銀行不良貸款的一個重要原因。
銀行經(jīng)營管理上的失誤。導(dǎo)致銀行不良貸款產(chǎn)生的一個重要原因是，銀行經(jīng)營管理的失誤。這種失誤表現(xiàn)在如下幾個方面：首先，對貸款項目的審查不負責(zé)任，流于形式。不對項目的發(fā)展前景以及借款人的信用可靠性等諸多因素做深入細致的分析工作，造成貸款項目的決策失誤。這種失誤，要么是因為一方面從事項目調(diào)查人員的專業(yè)有限，知識面窄，不熟悉貸款項目所在行業(yè)的經(jīng)營狀況，不能正確把握項目未來可能的發(fā)展趨勢；另一方面，信貸審查人員不愿意做深入細致的調(diào)查研究工作，只是在辦公室看申請報告，根據(jù)借款人申請報告所描述的情況進行信貸決策。這些申請報告，難免有些虛假成為和人為的情況，以此為基礎(chǔ)進行決策，難免失誤。其次，貸款批準(zhǔn)后對貸款運行質(zhì)量缺乏監(jiān)控。貸款發(fā)放之后，監(jiān)控工作是確保貸款質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。而我國銀行在這方面做得比較欠缺。他們認為一筆貸款批準(zhǔn)后，合同手續(xù)俱全，貸款一般不會有什么問題，因此，很少注意貸款后的跟蹤工作，不了解借款人對貸款的使用情況，不知道貸款是否使用于指定用途，有無挪作他用；更不了解借款人的經(jīng)營狀況及償還能力的變化等。另外，貸款管理制度不夠完善，責(zé)、權(quán)利脫節(jié)，責(zé)任的歸屬界限不清，對貸款的回收缺乏必要的約束機制。
長期以來，銀行都有信貸膨脹的沖動。一個很好的例證是，當(dāng)1984年下半年中央醞釀1985年金融體制改革的過程中，有關(guān)部門曾經(jīng)提出過各專業(yè)銀行可以自己支配。信貸資金數(shù)額，以1984年的實際貸款數(shù)為基數(shù)核定。結(jié)果是，一些金融單位不歸大局，為了增大信貸基數(shù)，竟相放貸，導(dǎo)致銀行信貸急劇增長。在1984年一年銀行貸款總額增加989億元，比1983年增長28.8%。同時，“差額管理，多存多貸”的管理模式，又加上“允許銀行跨地區(qū)折借”，鼓勵了銀行的大規(guī)模放款，使得銀行超國家規(guī)模放款大大增加。銀行為了自身利益，用信貸資金辦房地產(chǎn)公司，辦“三產(chǎn)”等。
（三）商業(yè)銀行形成不良貸款的一般機理。
在信貸市場上，銀行作為資金的提供者，不參與其使用，收集到的信息并非完全及時、準(zhǔn)確、全面。處于相對信息劣勢地位，進而無法對借款者的信用質(zhì)量和資金償還概率作出可靠判斷，企業(yè)為了獲取貸款，有時會隱瞞真實的經(jīng)營狀況，利用銀行掌握信息較少這一點，逆向選擇，把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行。這就是信息不對稱性造成。
信息不對稱以及委托代理關(guān)系容易引起逆向選擇和道德風(fēng)險，使金融機構(gòu)具有在脆弱性、不良貸款的產(chǎn)生是不可避免的。信息不對稱導(dǎo)致市場中交易的各方所掌握的信息有差別，即信息在所有者和經(jīng)營者債權(quán)人和經(jīng)營者之間是非對稱分布的。因而形成了所有者和經(jīng)營者以及債權(quán)人和經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系確定。
通常情況下，代理人行對于為他人來說總是具有信息優(yōu)勢的。也就是說，借款人信息優(yōu)勢于商業(yè)銀行，借款人對其財務(wù)狀況、欲投資項目的預(yù)期成本風(fēng)險、收益情況有著比商業(yè)銀行更深刻的了解，且有提供虛假信息的動機。因而，銀行依據(jù)不完整、不準(zhǔn)確的信息所坐車的貸款決定，一開始就有可能是錯誤的。在這種情況下，銀行進行信息真實性的率較大，這便是銀行的逆向選擇。
對于所有者和經(jīng)營者的委托代理關(guān)系來說，則有可能導(dǎo)致道德風(fēng)險發(fā)生。所有者希望實現(xiàn)投資收益的最大化，而經(jīng)營者則希望增大自己的“享樂成本”，唯一的辦法是設(shè)計使經(jīng)營者和所有者目標(biāo)一致的激勵機制。商業(yè)銀行由于激勵機制設(shè)計不當(dāng)造成銀行經(jīng)營者業(yè)績大小與獎勵處罰不對稱，從而引發(fā)道德風(fēng)險，進而導(dǎo)致不良貸款增加。對銀行經(jīng)營者（例如銀行分支行長）而言，某項風(fēng)險決策一旦成功，他將獲得極大的獎勵；一旦失敗，風(fēng)險則由整個銀行承擔(dān)。所以商業(yè)銀行的經(jīng)營者傾向于做一些高風(fēng)險、高收益的投資決策，這種情況在總分行制的商業(yè)銀行中特別普遍。
商業(yè)銀行形成不良貸款具有一定的客觀必然性，這也是一般市場經(jīng)濟的共性，其化解手段也只能是通過設(shè)計有效的投資組合分散風(fēng)險以及通過中央銀行的有效監(jiān)管及時防范風(fēng)險的升級。然而我國國有商業(yè)銀行不良貸款形成的特殊原因是在沒有外部沖擊，在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期逐步形成和累積的，其核心是體制改革過程中的摩擦和風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁而形成的，造成一般市場經(jīng)濟條件下的金融風(fēng)險在體制轉(zhuǎn)軌時期得以放大，其生產(chǎn)和防范并不適合于完全規(guī)范條件下的研究，而應(yīng)該放在體制轉(zhuǎn)軌的大背景下，從體制性風(fēng)險的角度去梳理和研究，因而有必要專門研究不良貸款形成體制性原因。
（四）轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的體制性原因。
1、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的主要特征及其在金融層面的體現(xiàn)。
轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的體制性原因轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟的在金融層面體現(xiàn)在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟制下引入市場經(jīng)濟體制，從而形成了轉(zhuǎn)軌時期我國特有的雙重制度結(jié)構(gòu)。雙重制度結(jié)構(gòu)有利于市發(fā)展市場經(jīng)濟成分，運用市場效率彌補傳統(tǒng)體制的不足；也有利于保持改革進程的基本穩(wěn)定，但在另一方面，體制間巨大利差不僅成為商場力量追逐的目標(biāo)，而且體制內(nèi)的計劃因素也因為利益的引誘而異化自身的行為，最終使計劃經(jīng)濟進行失去了原來的秩序，而新的規(guī)范的市場經(jīng)濟又尚未形成，造成脆弱的計劃與扭曲的市場并存的局面。在漸進行的改革過程中，制度結(jié)構(gòu)的變革具有的不同特征往往容易引起制度結(jié)構(gòu)的內(nèi)部失衡，形成制度之間的配套脫節(jié)，甚至是制度安排的缺失。不同體制之間的脫節(jié)和磨擦，形成制度真空的制度矛盾，導(dǎo)致道德風(fēng)險的逆向選擇。
同時在轉(zhuǎn)軌時期沒有形成良好的信用環(huán)境，形成信用基礎(chǔ)脆弱性風(fēng)險。在高度集中的計劃經(jīng)濟時期，社會經(jīng)濟活動是按計劃進行而不是按合同，社會信用基礎(chǔ)脆弱。在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，受舊的體制性因素的印象，在注重信用關(guān)系的量的擴張的同時，忽略了信用關(guān)系的質(zhì)量的提高，忽略了對信用基礎(chǔ)的構(gòu)造和劣實，沒有形成“遵信、守信、重信”的制約機制和執(zhí)法基礎(chǔ)，借錢不還，強制拖欠甚至金融詐騙等案件屢有發(fā)生。人欠、欠人的債務(wù)鏈在惡化信用關(guān)系的基礎(chǔ)上破壞了信用環(huán)境，銀行對企業(yè)的貸款帶來的不是銀行對企業(yè)調(diào)控杠桿自主性增大，而是企業(yè)以銀行貸款為“資產(chǎn)人質(zhì)”的倒逼銀行信用的機制。
轉(zhuǎn)軌時期由于新舊體制的摩擦、錯位和真空，各方經(jīng)濟主體行為不規(guī)范而導(dǎo)致的金融風(fēng)險。轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟中政府、財政、企業(yè)和居民各經(jīng)濟主體的行為不規(guī)范，各方面在追求自身利益最大化的同時，都把矛盾和風(fēng)險推向外部，主要是推向國有商業(yè)銀行。由于社會穩(wěn)定是漸進改革的約束條件，金融作為資金來源的第一渠道就必然成為了社會穩(wěn)定的“穩(wěn)定器”，許多社會問題必須依賴銀行增發(fā)貸款來解決。
轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟時期，生產(chǎn)要素市場化程度低，市場競爭不充分，阻礙了社會平均利潤的形成，金融業(yè)的壟斷利潤導(dǎo)致了金融秩序混亂和惡性競爭。銀行間甚至銀行內(nèi)部的分支機構(gòu)之間也會產(chǎn)生惡性競爭，盲目爭存款、爭項目，結(jié)果不僅增大了交易費用，而且造成決策失誤，形成不良貸款。這樣的例子屢見不鮮。
轉(zhuǎn)軌時期由于國有銀行和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，缺乏自我約束機制而形成的金融風(fēng)險。市場化經(jīng)營、趨利動機以及國有銀行和國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)不明晰、法人治理結(jié)構(gòu)不健全，使企業(yè)和銀行的逐利行為既失去了傳統(tǒng)計劃的制約，又缺乏自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧的市場機制的制約，出現(xiàn)制度約束的真空，形成較嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”局面，導(dǎo)致金融領(lǐng)域大量的“尋租”活動的產(chǎn)生，形成了嚴(yán)重的金融風(fēng)險。
因此，國有銀行作為一個部門，要和其他部門一起承擔(dān)制度轉(zhuǎn)型的成本，而且在宏觀和微觀經(jīng)濟運行中表現(xiàn)為經(jīng)濟風(fēng)險和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的最后的承受人，這就是我國商業(yè)銀行不良貸款形成的制度性基礎(chǔ)。
2、國有商業(yè)銀行不良貸款形成的體制性原因分析。
國有商業(yè)銀行的所有者為國家，各級政府作為所有者的代表。但是政府行為目標(biāo)是多元化，形成政府行政干預(yù)銀行的經(jīng)營行為，從來導(dǎo)致不良貸款形成。政府干預(yù)是產(chǎn)生不良貸款的原因：表現(xiàn)一:“以經(jīng)濟建設(shè)為中心”,評價地方政府政績的標(biāo)準(zhǔn)主要是經(jīng)濟發(fā)展程度。這使地方政府?dāng)U張經(jīng)濟的沖動尤其強烈。個別政府領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣于企業(yè)上項目、銀行要貸款的思維模式,為了上“獻禮項目”、“貼金工程”,不惜動用行政手段強令銀行貸款,最后往往是“拍胸脯貸款、拍大腿后悔、拍屁股走人”,將大量不合規(guī)的呆帳貸款甩給銀行。表現(xiàn)二:地方政府只是片面考慮地方局部利益,直接包庇縱容企業(yè)的逃廢債行為和通過行政手段授意地方司法部門和中介機構(gòu)對銀行依法起訴的案件不予理睬、打執(zhí)法白條,或授意職能部門高估企業(yè)的抵押品價值,使政府、銀行、企業(yè)的關(guān)系,建立在一個不平等、非良性循環(huán)的體制中。其它方面的原因。(1)社會公眾信用觀念淡薄,賴帳心理嚴(yán)重,許多企業(yè)存在“敢貸、敢用、敢不還”的心理,從貸款的那天起就沒有想過還錢。(2)法律保障不力。經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間,與改革配套的法律出臺的滯后性,影響了改革的效果,法律對商業(yè)銀行利益保護的軟弱無力,縱容了企業(yè)大量擠占、挪用、逃廢銀行貸款的行為。(3)國有商業(yè)銀行機構(gòu)設(shè)置問題。長期以來,國有商業(yè)銀行按行政區(qū)劃進行逐級設(shè)置,出現(xiàn)了機構(gòu)設(shè)置與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展程度不相適應(yīng)的問題。尤其是在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū),各商業(yè)銀行分支機構(gòu)不得不對較少的業(yè)務(wù)進行爭奪,在喪失規(guī)模效益、增加業(yè)務(wù)成本的同時,也犧牲了大量信貸資產(chǎn)。
政府優(yōu)勢把國有商業(yè)銀行作為“宏觀經(jīng)濟調(diào)控”的主體部分，經(jīng)濟過熟時讓其壓縮貸款，經(jīng)濟蕭條和需求不足時又讓其增加貸款，根本不考慮商業(yè)銀行自身的經(jīng)營戰(zhàn)略。中央級政府把國有商業(yè)銀行貸款作為財政資金的替代，一些本應(yīng)由財政出資或政策性銀行貸款的項目，交由商業(yè)銀行去辦理，部分項目根本不具有盈利性，貸款資金回收的可能性極小。例如在安排大型項目建設(shè)計劃時，部分資金缺口留給國有商業(yè)銀行貸款安排；援助性貸款，例如災(zāi)后貸款工人安定團結(jié)貸款；政策性的扶貧貸款、助學(xué)貸款等等。
我國國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰、委托代理機制不健全以及缺乏科學(xué)的管理，企業(yè)的大面積虧損是商業(yè)銀行不良貸款形成的一個重要原因。國有企業(yè)和國有銀行都歸國家所有，最終責(zé)任人是各級政府，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰造成國企貸款軟約束，銀行關(guān)系帶來的“硬負債”與“軟資產(chǎn)”之間的失衡，加劇了金融機構(gòu)所承擔(dān)的風(fēng)險。相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)從銀行借錢的時候根本就沒考慮過要還錢，因此他們對貸款的需求是無限的，以這種沒有任何約束的不講信用的虛假需求決定的銀行貸款利率必然是居高不下的。高貸款利率又增加了企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)，形成了借錢不還的惡性循環(huán)。其次國有企業(yè)資本金長期處于缺乏，各級政府無法用財政注資來補充，虧損也無法用所有者權(quán)益沖減，資本充足率嚴(yán)重偏低，發(fā)展所必需的資金大量由銀行來解決，貸款已經(jīng)作為資本金使用。對國有企業(yè)而言，資本金和負債具有同一性。“債轉(zhuǎn)股”就是一個很好的說明。同時，由于或有企業(yè)承擔(dān)著本不應(yīng)承擔(dān)的社會智能，破產(chǎn)的社會成本很大，還不能通過坡長償債來解決問題。即使破產(chǎn)，很多企業(yè)早已成為了空殼，銀行債權(quán)被懸空，于是銀行就成了國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁對象，其不良貸款的增大嚴(yán)重影響了資產(chǎn)的流動性，于是中央銀行的再貸款就用于彌補財政對國有企業(yè)撥款不足的缺口，政府則獲得了數(shù)量客觀的貨幣發(fā)行收入。這些貨幣發(fā)行收入一部分轉(zhuǎn)化成中央財政收入，另一部分通過國家銀行的大量低利率貸款間接補貼于貸款使用者----國有企業(yè)。當(dāng)市場價格體系已經(jīng)形成時，大部分國有企業(yè)經(jīng)營虧損、產(chǎn)品積壓，為了防止過多失業(yè)和工人工資相對水平過低，政府利用國有商業(yè)銀行以低利率貸款予以支持，但是低利率貸款并誒有根本扭轉(zhuǎn)國有企業(yè)的虧損局面，發(fā)面刺激企業(yè)更大的貸款需求。國有企業(yè)作為一個利益集團，一方面通過各級政府迫使國有商業(yè)銀行繼續(xù)給予過多的貸款支持，另一方面這些貸款資金又源源不斷地從這些企業(yè)漏出，形成了一個“國有企業(yè)資金陷阱”。
（五）商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的法律原因。
1、當(dāng)企業(yè)解散、分立、被撤銷、被宣告破產(chǎn)，成立清算組時，沒有規(guī)定銀行參加。
我國法律條文中，我們也不難發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行貸款債權(quán)處于不利地位。每當(dāng)企業(yè)解散、分立、被撤銷、被宣告破產(chǎn)，成立清算組時，沒有規(guī)定銀行參加。根據(jù)《中華人民共和國民法通則》和最高人民法院《中華人民共和國民法通則》若干問題的意見，《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》都規(guī)定由主管機關(guān)或者人民法院組織有關(guān)機關(guān)和有關(guān)人員組成清算組；而《中華人民公司法》則規(guī)定由股東大會或者人民法院通過清算組；《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制條例》規(guī)定當(dāng)企業(yè)分立時，由分立各方簽字訂分立協(xié)議，劃分債權(quán)債券。這樣的規(guī)定，使得在企業(yè)解散分立、被撤銷、被兼并或被宣告破產(chǎn)時，銀行不能參加清算或企業(yè)債權(quán)的劃分，使得銀行在保護貸款債權(quán)方面處于極其被動的地位，導(dǎo)致銀行貸款的償還蒙受極大風(fēng)險。
這些規(guī)定，還給某些企業(yè)逃避還銀行貸款提供了可乘之機，這樣，某些企業(yè)就認為地假借解散、分立、被撤銷、兼并或者破產(chǎn)之名，逃避銀行債權(quán)之實。
2、銀行貸款及其利息收到企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的威脅。
《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制條例》規(guī)定，企業(yè)實行稅后還貸；同時還規(guī)定，企業(yè)停產(chǎn)整頓期間，銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許其逾期支付貸款利息；另外，還規(guī)定，愜意可以自己決定兼并其他企業(yè)，銀行對被兼并企業(yè)的原欠其他債務(wù)，可以酌情停減利息；被兼并企業(yè)轉(zhuǎn)入第三產(chǎn)業(yè)的，經(jīng)銀行批準(zhǔn)，自開業(yè)之日起，實行兩年停息，三年減半收息。這些規(guī)定，使得銀行貸款利息的回收，更加困難。稅后還貸，使得貸款的償還還受到直接的威脅，有的企業(yè)，甚至可以交納稅款為名，逃避償還銀行貸款；利息支付的延遲或減免的規(guī)定，使得企業(yè)降低了對利息的償還的緊迫感和責(zé)任感，為企業(yè)故意拖欠銀行貸款利息，甚至貸款本金提供可借之借口。
3、法律規(guī)定的破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)清償順序，對銀行貸款不利。
《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》、《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司發(fā)》，對破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)清償順序，都作了明確規(guī)定：破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)清算后，各種債務(wù)的清償順序為：清算工作所需的各項費用→所欠職工工資和勞動保險費用→所欠稅款→銀行貸款和其他債務(wù)。這樣的清算順序的規(guī)定，貸款償還處于最后順序，而且與企業(yè)所欠其他單位的債務(wù)處于同一序列，這樣使貸款償還處于極其不利的地位。一般而言，破產(chǎn)企業(yè)清算后資產(chǎn)，扣除上述規(guī)定的各項費用之后，用于償還銀行貸款資金已所剩無幾。況且，某些破產(chǎn)公司，還利用這些清償順序的規(guī)定，人為高估前幾項費用，故意懸空銀行債務(wù)。這些規(guī)定，是銀行不良貸款產(chǎn)生的一個重要的法律根源。
4、銀行對貸款的回收沒有強制力。
雖然《中華人民共和國商業(yè)銀行法》都規(guī)定，借款人必須按期歸還貸款，若不歸還，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，但并沒有具體規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承當(dāng)什么樣的責(zé)任，由誰來負責(zé)執(zhí)行并監(jiān)督借款人承擔(dān)責(zé)任。另外，最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》若干問題的意見明確規(guī)定，銀行不得扣劃債務(wù)人的既存款和匯入款來抵還貸款。扣劃無效，應(yīng)當(dāng)退回扣劃的款項。由此可見，法律沒有賦予銀行強行收回貸款的權(quán)利，銀行無法強行收回其已經(jīng)面臨危機的貸款。
5、有關(guān)擔(dān)保貸款的法律，對貸款的保證不夠嚴(yán)密。
如《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定，抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超出其抵押的價值，財產(chǎn)抵押后，該財產(chǎn)的價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其他余額部分。這一規(guī)定，對抵押貸款的保證不夠。因為在抵押人無法償還貸款時，抵押權(quán)人必須拍賣、變賣抵押物以彌補貸款的損失，這期間，會遇到抵押物已經(jīng)貶值或在抵押物的變賣過程中不得不降處理的風(fēng)險，使實際處理所得價款小于抵押物原價款。因此，必須事先先規(guī)定一定的折扣率。《擔(dān)保法》還規(guī)定，抵押權(quán)因抵押物消滅失而消失，因滅失所得的賠償金的具體比率，能否足值賠償?shù)取＿@有可能造成銀行因抵押物滅失而遭受損失。按抵押物價值的比率來確定抵押貸款的額度，以減少銀行貸款損失。
同時還有我國某些地方政府機關(guān)，為了本地方的利益，干涉有關(guān)法律的執(zhí)行，從而使得銀行貸款失去法律保護。目前，有些地方政府為維護當(dāng)?shù)乩妫屘潛p企業(yè)搞假破產(chǎn)，以甩掉銀行債務(wù)。在2007年間，全國破產(chǎn)企業(yè)3207家，而2008年全國破產(chǎn)企業(yè)為2955家，這個數(shù)字比2007年還下降252件，降幅為8%。在這企業(yè)中，有相當(dāng)一部分是為了逃避銀行債務(wù)。
另外，人為提高貸款清償之間的各項費用的數(shù)額，使得銀行貸款得不到清償。例如，有些企業(yè)破產(chǎn)時，破產(chǎn)清算組在破產(chǎn)清算時高收費，企業(yè)微薄的變現(xiàn)收入消失在清理過程之中。有的破產(chǎn)案件中，將企業(yè)離退休職工將來可能支付的全部退休金和福利作為重點，優(yōu)先清償，數(shù)額、比例之大十分不合理。由于各項費用的不合理提取，使得可分配的財產(chǎn)所剩無幾，債權(quán)人損失嚴(yán)重，才致使銀行產(chǎn)生不良貸款。
正如上文分析的那樣，商業(yè)銀行不良貸款問題在我國已成為一個日益嚴(yán)峻的問題。況且，隨著經(jīng)濟改革的不斷深入，國有企業(yè)改革中的深層次問題日漸明朗，不良貸款是其中最重要的、難度最大的一個問題，如不及時解決，直接影響企業(yè)改革的深入發(fā)展，最終影響我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。從銀行方面來講，不解決這個歷史包袱，就無法輕裝上陣，無法面對日益激烈的競爭，同時，也沒有能力實現(xiàn)真正的商業(yè)化。
銀行不良貸款對我國宏觀經(jīng)濟的影響也是非常深刻的，它直接推動了物價的上漲，增加了通貨膨脹的壓力，使我國低膨脹高增長的經(jīng)濟政策的實施增加了難度。另外，從長遠看，銀行不良貸款也是潛在財政負擔(dān)，給國家財政帶來了壓力，同時，如果不良貸款長期得不到解決，會導(dǎo)致居民對銀行失去信心，極有可能導(dǎo)致擠兌風(fēng)潮，誘發(fā)金融危機，后果不堪設(shè)想。因此，解決我國銀行體系中的不良貸款問題，已成為當(dāng)務(wù)之急。
三、解決我國商業(yè)銀行不良貸款問題的防范措施。
通過對我國商業(yè)銀行不良貸款的去年分析，綜合國外解決類似問題的經(jīng)驗和教訓(xùn)，考慮到當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，特提出如下解決商業(yè)銀行不良貸款問題的有效措施。
解決商業(yè)銀行不良貸款，必須進行深入細致的研究，制訂出切實可行的方案，以我個人之見，解決商業(yè)銀行不良貸款的方案，應(yīng)該分為兩個階段：準(zhǔn)備階段和實施階段。
（一）解決商業(yè)銀行不良貸款的準(zhǔn)備階段
準(zhǔn)備階段是為一行的時候階段打一個堅實的基礎(chǔ)，主要側(cè)重于政策和經(jīng)濟環(huán)境方面。首先要理清政府、銀行和企業(yè)之間的關(guān)系。與商業(yè)銀行和企業(yè)的改革相配套，及時清理和擺正政府、銀行企業(yè)之間的關(guān)系，為商業(yè)銀行不良貸問題的解決打下堅實的基礎(chǔ)。政府要逐步取消對銀行和企業(yè)各項或明或暗的補貼，同時，不斷減少直至消除銀行和企業(yè)承擔(dān)的社會負擔(dān)；銀行、企業(yè)的管理應(yīng)該由行政命令式直接管理轉(zhuǎn)向簡介的經(jīng)濟手段調(diào)控管理；逐步取消信貸計劃，取消銀行對企業(yè)的各種潛在的補貼，比如，貼息、低息貸款等；銀行和企業(yè)之間建立一種平等地位的經(jīng)濟伙伴關(guān)系，由銀行自主進行信貸決策；政策性貸款由政策性銀行來承擔(dān)。
銀行和企業(yè)要引進完善與國際接軌的現(xiàn)代會會計體系。采用現(xiàn)代會計制度，能夠正確記錄企業(yè)的財務(wù)狀況，反映企業(yè)的經(jīng)營狀況及發(fā)展前途。我國在這一方面已經(jīng)邁出了可喜的一步，國際會計準(zhǔn)則被越來越廣泛地使用。更為重要的，要邀請獨立的會計機構(gòu)，按照國際同一的會計準(zhǔn)則對企業(yè)和銀行進行年度審計，弄清各企業(yè)和銀行的真實經(jīng)營狀況，以此來監(jiān)督和知道企業(yè)的健康發(fā)展。
我國應(yīng)當(dāng)制定相當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)，來保證銀行不良貸款問題的解決方案的順利實施。解決商業(yè)銀行不良貸款問題不是輕而易舉可以完成的，而且會觸及某些單位和集團的利益，因此阻力很大。為了保證解決商業(yè)銀行不良貸款問題方案的順利實施，制訂有關(guān)的法律法規(guī)是必須的，該法律法規(guī)應(yīng)該包括如下內(nèi)容：解決商業(yè)銀行不良貸款問題的具體目標(biāo)；解決商業(yè)銀行不良貸款問題的機構(gòu)的設(shè)置；解決商業(yè)銀行不良貸款問題的措施選擇；解決商業(yè)銀行不良貸款問題的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；解決商業(yè)銀行不良貸款問題具體步驟；獎懲措施。制定專門的法律是確保商業(yè)銀行不良貸款順利解決的重要保證。
（二）解決商業(yè)銀行不良貸款的實施階段。
在上述的準(zhǔn)備階段的工作完成以后，即可以開始實施階段的工作。實施階段主要工作主要包括以下內(nèi)容。
組建解決銀行商業(yè)銀行不良貸款問題的聯(lián)合機構(gòu)。該聯(lián)合機構(gòu)由政府、銀行、企業(yè)三方代表共同組成，在不同的地區(qū)可以設(shè)立相同功能的分支機構(gòu)，直屬機構(gòu)由總部領(lǐng)導(dǎo)。該機構(gòu)依法授權(quán)負債處理商業(yè)銀行不良貸款問題，該機構(gòu)享有獨立的決策權(quán)和依法執(zhí)行權(quán)。由政府、銀行、企業(yè)三方組建這一機構(gòu)，旨在有效地協(xié)調(diào)三者的關(guān)系，使其共同參與，齊心協(xié)力解決這一方面。
對銀行和企業(yè)進行全面的審計，弄清楚銀行不良貸款的確切存量。目前，對銀行不良貸款的確切存量不得而知，要真正解決這一問題，必須首先搞清楚其準(zhǔn)確的數(shù)量和質(zhì)量狀況，比如違約時間，借款人的經(jīng)營狀況等。因此，在負責(zé)解決商業(yè)銀行不良貸款問題的聯(lián)合機構(gòu)成立之后，由該機構(gòu)負責(zé)邀請獨立的職業(yè)審計機構(gòu)，按照國際會計準(zhǔn)則對全國的銀行和企業(yè)進行全面審計，弄清楚確切的存量和質(zhì)量狀況，這是解決這一問題的先決條件。
建立處理不良貸款的專用基金。處理銀行不良貸款問題，專門資金是必須的，這些資金主要用于沖銷的確無法收回的銀行不良貸款。本著不增發(fā)貨幣，不增加通貨膨脹的壓力的原則，該基金的籌集，主要通過公開發(fā)行特種債券向全社會進行募集，債券的期限可設(shè)定為5、10和15年期三種，該證券的債務(wù)屬于政府、銀行和企業(yè)，三者的責(zé)任份額為40%、20%和40%，到期由三者按其所承擔(dān)的份額共同出資償還。償還資金的來源如下：政府每年從財政收入提取一定份額作為專門的償債基金；銀行的償還資金可以是不良貸款準(zhǔn)備金或銀行稅后收益；企業(yè)的償還資金，必須是稅后收益。
制訂出具體的實施方案和時間表。在全面審計，得出銀行不良貸款的確切情況的基礎(chǔ)上，制定出具體的實施方案，該方案本著解決銀行不良貸款的有關(guān)法律精神，確保實現(xiàn)既定的目標(biāo)和滿足既定的標(biāo)準(zhǔn)。該方案必須切合實際，并具體有實際的可操作性。同時，該方案必須制定些具體的時間表，對各個環(huán)節(jié)和進度做出整體的規(guī)劃和安排，確保如期解決銀行不良貸款問題。
商業(yè)銀行應(yīng)提供可選擇的處理銀行不良貸款的方法；貸款沖銷、貸款重組、債務(wù)轉(zhuǎn)換、破產(chǎn)清算等。根據(jù)對企業(yè)審計的結(jié)果，從具體情況出發(fā)，選擇切實可行的方案，對各種方法的選擇，必須非常謹(jǐn)慎，如果方法選擇不當(dāng)將會造成嚴(yán)重的負面影響。
強化監(jiān)督，確保銀行不良貸款處理方案的順利實施。為了保證銀行不良貸款處理工作的順利進行，必須成立專門的監(jiān)管機構(gòu)，依照銀行不良貸款處理的有關(guān)法律，本著銀行不良貸款處理方案的實施準(zhǔn)則，對貸款處理的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督；對不負責(zé)任、執(zhí)行不力的單位給予懲罰，確保銀行不良貸款處理方案貫徹到實處，達到預(yù)期的目標(biāo)。
在銀行不良貸款處理工作完成以后，進一步加大改革、開放力度，深入企業(yè)和銀行改革，使得國有企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自主發(fā)展、自我約束的市場經(jīng)濟實體，使得國有銀行成為典型意義的商業(yè)銀行。同時，加大金融開放力度，允許更多外資金融機構(gòu)進入我國金融市場，以此來增加競爭，促進我國商業(yè)銀行的發(fā)展逐步走向成熟，以此來鞏固銀行不良貸款處理的結(jié)果。
四、化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的基本原則及對策。
（一）我國在化解商業(yè)銀行不良資產(chǎn)應(yīng)堅持以下基本原則。
1、不良資產(chǎn)技術(shù)上的剝離與自我清收相結(jié)合的原則
必須把不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表上分離出去，從而使商業(yè)銀行立即獲得一個健康的資產(chǎn)負債表；但商業(yè)銀行絕不能對分離出去的不良資產(chǎn)撤手不管，而應(yīng)盡可能協(xié)助清收。
2、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)解決與企業(yè)脫困相結(jié)合的原則
我國在處理不良資產(chǎn)時不能單純從銀行出發(fā)，而要重點考慮如何處理企業(yè)債務(wù)以及可能引起的人員下崗對社會穩(wěn)定沖擊的社會安定問題，而不單純考慮銀行的金融風(fēng)險問題。同時，也只有把清理不良資產(chǎn)和實現(xiàn)國有企業(yè)戰(zhàn)略性重組結(jié)合起來，使得國有企業(yè)競爭力大大提高，國有銀行的經(jīng)營環(huán)境才能根本改觀，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題才能真正解決，銀行的金融風(fēng)險才能真正化解。
3、銀行不良資產(chǎn)清理與國有銀行機制轉(zhuǎn)變相結(jié)合的原則
我國進行的改革所帶來的是游戲規(guī)則的重大改變。只有在解決歷史形成的不良資產(chǎn)的同時，轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行經(jīng)營機制，才能根除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根源，否則舊的不良資產(chǎn)解決了，新的不良資產(chǎn)又形成了。建立國有商業(yè)銀行新的機制，從內(nèi)部來看，首要的是樹立“質(zhì)量、風(fēng)險、效益”的新的經(jīng)營理念，切實摒棄過去那種不講效益，不防范風(fēng)險，盲目追求擴張機構(gòu)的粗放型經(jīng)營模式；從外部來看，必須依法維護商業(yè)銀行經(jīng)營自主權(quán)，任何單位和個人不得干涉銀行業(yè)務(wù)。這樣就從內(nèi)外兩個方面確保商業(yè)銀行建立以“自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束”為核心的新的經(jīng)營機制。
（二）處理商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范措施。
1、針對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生在體制方面的原因
我們必須徹底清除不良資產(chǎn)產(chǎn)生的根源，需要推行一系列以建立社會主義市場經(jīng)濟的微觀基礎(chǔ)以及加強市赤控和市場約束為中心的改革，關(guān)鍵是要建立起一系列新的機制：企業(yè)的經(jīng)營管理機制，銀行的風(fēng)險控制機制，市場的優(yōu)勝劣汰機制以及結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整機制。
2、針對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生在政府方面的原因
國家應(yīng)實行財政注資和稅收優(yōu)惠政策。財政注資的數(shù)量和形式，在一定程度上影響到資產(chǎn)處理方式的選擇和資產(chǎn)處理的效果。從我國的情況來看，國有專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的不良資產(chǎn)，有相當(dāng)一部分是政策性因素形成的，而且國家對于金融體系的穩(wěn)定負有不可推卸的責(zé)任，因此國家財政應(yīng)在財力允許的情況下，該注資的注資，該擔(dān)保的擔(dān)保，積極配合資產(chǎn)處理和資產(chǎn)證券化工作，為其創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。也可考慮給予貸款和資產(chǎn)證券的購買人一定的稅收優(yōu)惠，如在所得稅和印花稅上給予一定的優(yōu)惠等，以提高投資者對資產(chǎn)債券的購買興趣，促進我國資產(chǎn)證券化的發(fā)展等。
3、銀行本身應(yīng)加強信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理，做好銀行體系不良資產(chǎn)的處理
首先，要重點落實貸款“三查”制度和統(tǒng)一“授信”制度，強化貸款風(fēng)險的事前、事中和事后控制。各商業(yè)銀行應(yīng)及時準(zhǔn)確地分析客觀環(huán)境的變化，使信貸資金的投向、投量隨著客觀情況的變化而變化。要綜合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、經(jīng)濟實力、信譽狀況等各種指標(biāo)確定企業(yè)的信用等級。在貸款發(fā)放前通過對貨款企業(yè)進行信用等級的評估并對有關(guān)資料進行收集、整理、分析和判斷，通過量化方式測算企業(yè)信用對貸款風(fēng)險的影響，盡量避免對信用等級低于貸款標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)給予貸款，而且要根據(jù)資信等級對貸款企業(yè)進行統(tǒng)一授信，將貸款總額確定在可控范圍之內(nèi)。同時要做好貸時審查工作，落實審貸分離制度，對貸款風(fēng)險度進行驗證，以確定貸款方式、額度等具體事項，審查貸款的基本情況，最后由決策部門審批。定期對其進行測算和分析，可借助電子計算機系統(tǒng)對貸款全過程實行風(fēng)險預(yù)警，確定風(fēng)險度。其次，建立貸款風(fēng)險分散機制和風(fēng)險救助機制也是防范風(fēng)險、減少損失的關(guān)鍵所在。根據(jù)風(fēng)險分散的原理，實行貸款方式多樣化，合理控制信用貸款的范圍、數(shù)量，擴大貼現(xiàn)、抵押、擔(dān)保貸款和其他風(fēng)險相對較小的貸款種類。限制貸款的集中程度，控制同一主體貸款比重，對于大額的貸款可通過銀團貸款等方式，以達到分散貸款風(fēng)險的目的。此外，還可以與企業(yè)進行協(xié)商，要求其辦理財產(chǎn)保險，以便轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。最后，商業(yè)銀行應(yīng)加強內(nèi)部審計與監(jiān)督，強化稽核內(nèi)控制度，加強信貸隊伍的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設(shè)，進一步提高現(xiàn)有信貸人員思想覺悟并嚴(yán)把人員關(guān)，杜絕人為因素造成的損失。加強金融監(jiān)管體系的建設(shè)，推行金融監(jiān)管手段法制化，盡可能降低金融風(fēng)險。
4、從企業(yè)方面來說
以現(xiàn)狀分析，大企業(yè)正日益通過證券市廚行直接融資，對銀行信貸的需求下降，而以往商業(yè)銀行的主要利潤來源于大企業(yè)。因此，面對這一狀況，商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念。加強對“三農(nóng)”的有效信貸投入，尤其要加強對農(nóng)戶的貸款投入；加強對中小企業(yè)的有效信貸投入，尤其是要加強對小企業(yè)的信貸投入；還可加強對中小城鎮(zhèn)、基礎(chǔ)設(shè)施的信貸投入；進一步大力發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)，努力開拓農(nóng)村消費信貸市場。
5、完善商業(yè)銀行信貸制度需從商業(yè)銀行外部、內(nèi)部兩個方面考慮
首先，從外部來說：一是銀企機制市場化。銀企機制市場化就是指銀企之間信貸契約市場化和信用關(guān)系正常化，其實質(zhì)是指通過資金連接，產(chǎn)生宏、微經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)銀企雙方各自效益的最大化。二是發(fā)展金融市場，完善金融市場法律體系，一方面使政策性貸款從商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中徹底分離出來，確保商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性，降低信貸風(fēng)險；另一方面可加大直接融資比例，給企業(yè)提供獲取資金的另一條途徑。三是健全社會保障機制，深化社會保障體制改革，加快和完善社會保障法律法規(guī)的制定和執(zhí)行，使政府在企業(yè)、銀行改革中無后顧之憂。
其次，從內(nèi)部來看，一是建立規(guī)范的信貸評審、決策機制。規(guī)范的信貸評審、決策機制包括借款企業(yè)的信用等級評估制度、審貸分離制度，分級審批制定和大額貸款的審貸委員會集體審議制度，以減少信貸投向失誤。二是完善信貸的監(jiān)控、預(yù)警機制。三是建立信貸風(fēng)險的轉(zhuǎn)移補償機制。信貸風(fēng)險的轉(zhuǎn)移機制應(yīng)嚴(yán)格按照《擔(dān)保法》進行擔(dān)保，而信貸風(fēng)險補償機制應(yīng)包括逐步提高商業(yè)銀行資本充足率以達到《巴塞爾協(xié)議》和我國《商業(yè)銀行法》的要求。四是完善銀行內(nèi)部稽核機制。五是健全信貸風(fēng)險責(zé)任機制。
五、結(jié)束語
目前我國正處在經(jīng)濟體制改革時期，商業(yè)銀行的巨額不良資產(chǎn)嚴(yán)重威脅我國金融體系的穩(wěn)定。因此，銀行除積極改進和完善自身經(jīng)營管理外，還要與政府、企業(yè)及社會各界密切配合。只有這樣，才能真正有效防范不良資產(chǎn)，提高經(jīng)營效益。

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商業(yè)銀行不良貸款形成的原 因及防范措施

商業(yè)銀行不良貸款形成的原因及防范措施