中小企業財務管理探討

中小型企業財務管理中存在的問題 

二 、 加強中小企業財務管理的對策建議 

內 容 摘 要

財務管理是企業管理的重要組成部分,財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討,并提出了相應的對策建議。

關鍵詞：財務 資金 管理

中小企業財務管理探討

  

我國中小企業經過改革開放20多年的發展,已取得了輝煌的成績,在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是,目前中小企業舉步維艱,失敗率較高,企業平均壽命只有3—5年,一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下,企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度,科學地進行資本運營,而這一切都需強化財務管理。 

一 、中小型企業財務管理中存在的問題 

(一)缺乏明確的產業發展方向,對項目投資缺乏科學論證     一是片面追求“熱門”產業,不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署,對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測,倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度,收緊銀行信貸,使得建設資金不能如期到位,企業就面臨進退兩難的境地,甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折,或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”,不僅企業自己為此付出了慘重的代價,也將一些銀行拖入泥潭。     (二)資金短缺,融資困難     目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低,在融資的過程中遇到許多的困難,為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質,中小企業規模小,自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低;另一方面,國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全,使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范,為降低貸款風險,金融機構不得不持謹慎的態度。其次,中小企業沒有民間融資渠道,在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題,完全靠個人信用和高利息,融資成本很高,風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足,投資能力相對較弱,阻礙了中小企業的發展。 

中小企業融資難的形成原因:1、中小企業融資的自身劣勢1)財務管理不規范，銀行無法對企業財務狀況及企業信用度做出正確評估。大多數中小企業管理水平落后，缺乏優秀的財務管理制度及專業財務管理人員，導致企業資金管理不規范，財務信息不詳細、財務報表過于簡單并缺乏可靠性，根本不足以反映企業資產運營狀況。使得想通過金融機構外部融資時，銀行無法通過審核企業財務來評價其資信，更有很多中小企業相互間的貿易往來直接采用現金交易方式，沒有相關憑證，銀行對企業資金監管的難度極大，信用度無法評估。2)銀行貸款抵押擔保資產缺乏。由于商業銀行規定：只有信用等級在A級以上的企業方可提供擔保。當前多數中小企業因本身規模不大，難以具備符合銀行提出的抵押貸款條件。只能求大企業來做擔保，大大增加了貸款的難度。3)部分中小企業信用觀念淡薄，逃避銀行債務的現象屢禁不止。銀行、企業之間信息不對稱使銀行無法有效地監督中小企業的資金使用狀況，中小企業通過制造虛假的交易合同、資產證明等騙取大量的銀行貸款，再以不規范的資產評估、資本運作、改制、破產等手段逃避銀行債務，給商業銀行造成了巨大損失，惡化了社會信用環境，使各商業銀行不愿輕易對中小企業發放貸款。2、 中小企業融資困難的外部因素1)國有商業銀行體制的缺陷加重了中小企業的融資困難 具體表現為：一是國有商業銀行與中小企業在信貸供求上存在先天的“體制不適癥”，導致國家形成一個統一的扶持其發展的政策體系。二是在支持中小企業發展的貨幣政策宣傳方面存在諸多誤區： “抓大放小”的經營指導思想形成了對中小企業實際中的歧視；授權授信控制的過死、考核機制不健全，限制了基層銀行對中小企業貸款的積極性。三是金融機構對中小企業的金融服務存在明顯缺陷。2)中小企業缺乏有效提供貸款的信用擔保服務體系。這是因為：第一，信用擔保體制不完善。信用擔保體制設計的初衷是解決中小企業抵押擔保難的問題，即把中小企業與銀行之間的信貸交易轉變為擔保公司與銀行之間的信用交易。但從調查情況看，這種設計在實際操作中并不理想。存在一些不容忽視的問題?。第二，社會信用制度不健全。總的來說．我國的信用體系還處在起步階段，雖然北京、深圳等大城市已將企業貸款及擔保情況實行全國聯網查詢，但這些系統還有很大的缺陷，仍是區域性的、專項的，信息渠道單一、覆蓋面窄，操作還有待完善。因此，我國要建立完善的信用體系還需要一個較長的過程。3)政府扶持力度不夠，缺乏支持中小企業發展的政策體系。政府向大型企業傾斜，對中小企業的重視不足。這與中小企業在國民經濟中的地位極不相稱。在政策制定和資金運作中，政府將關注的焦點和扶持的重點過多向牽動力較強的大型企業傾斜，對分散、弱小、繳稅能力較差的中小企業有所忽視，還缺少對中小企業融資的優惠政策。    (三)管理模式僵化,管理觀念陳舊     一方面,中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,在這些企業中,企業領導者集權、家族化管理現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。另一方面,企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。     (四)管理基礎薄弱,內部控制不嚴格     由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身,這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性,缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。四是重錢不重物,資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者,對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位,財務管理職責不明,資產浪費嚴重。     (五)財會人員素質偏低,高級財務管理人員缺乏,財務機構設置不合理     大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育,無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分,沒有專職的財務管理人員,財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職,導致內部管理混亂,責任不明確。 

    二、加強中小企業財務管理的對策建議     (一)面向市場,采用科學投資策略     一方面,為了回避投資風險,中小企業應穩健理財,適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險,中小企業要發展,關鍵是要穩健理財,科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中,中小企業應盡可能采取中、短期投資模式,加強投資項目的考察和論證,不斷優化投資方案。另外,要抓住有利時機實現發展,擴大規模。其次,是集中優勢,專業經營。中小企業實力較弱,往往無法經營多種產品以分散風險,但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營,提高市場占有率,同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺,用自己的產品去填補市場空白,充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點,按照“人無我有”的原則,尋找市場空白點進行投資,進而可以擴大空間,向專業化方向發展。另一方面,中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資,中小企業的產品,其市場占有份額有限,企業拳頭產品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術型人才的擁有,是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才;也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。     (二)優化企業外部環境,拓寬企業融資渠道     1、政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前,我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》,可見我國在這方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快進程,不斷完善政策法規,給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構,如成立中小企業基金,這樣就拓寬了企業的融資渠道,一定程度上能解決融資難的困境。     2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織,擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價,在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來,為企業的融資擔保提供多樣化的服務,以提供更多的融資機會,可以在一定程度上解決企業融資難的問題。     3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用,金融機構要切實轉變觀念,突破傳統觀念和制度的障礙,加快信貸管理體制的改革步伐,適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展,為中小企業注入極大的活力,金融部門要突破觀念,吸納推出國際國內先進的金融產品,如專利貸款,品牌質押貸款等業務,更好的促進中小企業健康快速發展,要改進貸款決策程序,建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制,提高信貸人員的信貸營銷積極性。     (三)全方位轉變企業財務管理觀念     財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀,是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境,若企業不能全方位轉變財務管理觀念,就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。     1、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理,是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務管理中要樹立“以人為本”的思想,揚棄“以物為中心”的觀念,要理解人,尊重人,規范財務人員的行為,建立責權利相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。     2、樹立資本多元化理財觀念。入世后,資本市場開放,市場準入門檻降低,大批外資銀行和外國企業都將進駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機,積極尋求與外資合作,提高管理水平,實現投資主體多元化,優化企業法人治理結構。     3、樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中,由于市場機制的作用,任何一個市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經濟損失的可能,即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代,企業面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念,善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度,提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃,通過計劃將不確定因素確定下來,使企業產生應對變化的機制,減少未來風險的影響;二是建立風險預測模型,有預見地、系統地辨認可能出現的風險,變被動為主動,防患于未然。     (四)強化資金和應收賬款的管理,加強財務控制     1、提高資金的營運效率,形成合理的資金結構,確定合理的負債比例,使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力,以保證日常資金運用的周轉靈活,預防市場波動和貸款困難的制約,確定最佳的現金持有量。一般來說,流動性強的資產收益低,這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金,即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產,避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時,可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額;反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時,可以用短期籌資來調節實際現金余額。     2、加強應收賬款的管理。應收賬款發生后,企業要采取各種措施,盡量的按期收回款項,否則會因拖欠時間過長而發生壞賬,使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析,編制賬齡分析表,看有多少欠款在信用期內,有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款,企業應采取不同的收賬方法,制定出經濟、可行的收賬政策,對可能發生的壞賬損失,則應提前提取壞賬準備,充分估計這一因素對損益的影響。     3、加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。對財產的管理與記錄必須分開,以期形成內部有力的牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點,以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后,要不定期的檢查,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。     (五)加強財會隊伍建設,提高企業全員的管理素質     目前,不少中小企業會計賬目不清,信息失真,財務管理混亂;企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生;企業設置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因,一是企業財務基礎薄弱,會計人員素質不高,又受制于領導,無法行使自己的監督權;二是企業領導的法制觀念淡薄,忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題,一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度,以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用。二是企業的財會人員,要加強培訓和進行思想政治教育,特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》,增強財會人員的監督意識,要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識,增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力,才能改善企業管理狀況,提高財務管理,提高企業的競爭實力。    

參 考 文 獻

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6、董平.中小企業資金管理初探[J].內蒙古電大學刊,2008(09)