中小型企業(yè)管理-企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理_答辯問題

答辯問題 

1·導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)因素有哪些？

答：   導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因是由于外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)外部信息不對(duì)稱：

首先導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境主要有：（1）資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，籌資困難，成本高；（2）國(guó)家實(shí)行緊縮的貨幣政策，資金嚴(yán)重不足；（3）國(guó)家稅收政策改變，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)增加；（4）經(jīng)濟(jì)低迷，資金投放困難。

其次導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部環(huán)境主要有：（1）資本過小，競(jìng)爭(zhēng)力不足；（2）信用度降低，信譽(yù)不好；（3）對(duì)外投資過度，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資金不夠；（4）資金周轉(zhuǎn)不靈，營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重不足；（5）舉債過度，利息負(fù)擔(dān)沉重；（6）子公司經(jīng)營(yíng)狀況惡化，資本貶值或面臨破產(chǎn)還債；（7）對(duì)子公司控制不力，損害集團(tuán)或內(nèi)部其他企業(yè)利益。

第三導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外部信息不對(duì)稱主要是指由于經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)分離在企業(yè)內(nèi)部形成的一系列委托——代理關(guān)系，委托人和代理人由于所掌握的信息存在差異，擁有信息優(yōu)勢(shì)的一方可能利用信息優(yōu)勢(shì)為個(gè)人或部門謀取利益而損害企業(yè)的利益，從而危及企業(yè)的安全。

2·財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用是什么？

答：  隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模逐步擴(kuò)大，面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加，加上美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)的影響向世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體蔓延，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制就顯得尤為重要了。

    1、通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，能找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，促進(jìn)和完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)控制制度，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的敏感度，做到及時(shí)分析、準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

 2、通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，能促使企業(yè)樹立合理使用資金的意識(shí)，正確分析、科學(xué)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保持資本的流動(dòng)性。

 3、通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，能促進(jìn)企業(yè)增加收入，節(jié)支降耗，壓縮不必要的資金占用，縮減非生產(chǎn)性支出，以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

   4、通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，及時(shí)編制應(yīng)急處理方案，及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施，能避免和挽回財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效有序進(jìn)行。

3·如何建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系？

答：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容，決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的運(yùn)行質(zhì)量。所以企業(yè)應(yīng)對(duì)所屬公司進(jìn)行分類指導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)控，定期報(bào)告。通過分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成過程，采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法，建立切實(shí)有效的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動(dòng)、早處理，具體細(xì)節(jié)如下：

 1、分類指導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)控，定期報(bào)告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況，集團(tuán)型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險(xiǎn)單位、較大風(fēng)險(xiǎn)單位、重大風(fēng)險(xiǎn)單位、特大風(fēng)險(xiǎn)單位四類進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)對(duì)較大、重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于較大風(fēng)險(xiǎn)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取月度報(bào)告制度。對(duì)于重大和特大風(fēng)險(xiǎn)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取每周報(bào)告制度。

 2、預(yù)警信息收集和傳遞

企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺(tái)，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所需的各類資料，資料的來源應(yīng)是開放式的，包括企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關(guān)外部市場(chǎng)、行業(yè)的數(shù)據(jù)。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集，還要包括對(duì)收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息，要及時(shí)逐級(jí)匯總和上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制小組。對(duì)需要企業(yè)批準(zhǔn)的事項(xiàng)應(yīng)逐級(jí)進(jìn)行上報(bào)和批復(fù)。

 3、建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系

定性預(yù)警指標(biāo)。1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)。2）利潤(rùn)嚴(yán)重下滑，累

計(jì)經(jīng)營(yíng)性虧損數(shù)額較大。3）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示財(cái)務(wù)狀況惡化。4）銷售量近期出現(xiàn)大幅下降，并存在繼續(xù)下降的趨勢(shì)。5）產(chǎn)品市場(chǎng)和勞務(wù)價(jià)格近期出現(xiàn)大幅下降，并存在繼續(xù)下降的趨勢(shì)。6）產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷減弱，主導(dǎo)產(chǎn)品進(jìn)入夕陽產(chǎn)業(yè)。7）失去主要市場(chǎng)、特許權(quán)或主要供應(yīng)商。8）異常原因?qū)е路羌竟?jié)性停工、停產(chǎn)。9）人力資源短缺，關(guān)鍵管理人員離職且無人替代。10）嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)或政策。11）其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來安全隱患的事項(xiàng)。

（2）定量預(yù)警指標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還應(yīng)采用部分定量預(yù)警指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控。

 4、預(yù)警分析

預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。有重點(diǎn)地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，評(píng)估其可能造成的損失。根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因，針對(duì)性的制訂處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。預(yù)警分析要重點(diǎn)分析早期測(cè)評(píng)運(yùn)營(yíng)不佳狀況的定量預(yù)警指標(biāo)及其臨界點(diǎn)。