房地產公司內部控制現狀及對策分析(一)

關鍵詞：房地產公司內部控制現狀及對策分析

　　我國在十九大報告中提出要深化供給側結構改革, 注重經濟的質量發展, 增強經濟的質量優勢。面對新的經濟發展趨勢, 企業要想提高經濟效益, 實現企業的可持續發展, 更好的服務新舊動能轉換, 實現經濟的高質量發展, 就需要不斷優化企業內部控制管理。例如郵儲銀行上海分行因內控嚴重違規被罰, 加加食品因內控失守或影響并購案等等, 這些案例都說明內部控制對于公司發展具有重要作用, 公司重視內控管理。

　　一、S公司內部控制概況

　　S公司是一家房地產公司, 公司成立于2014年, 自成立以來就重視企業的健康長遠發展, 重視企業管理, 企業的相關管理人員比例達到70%以上。公司在內控管理方面雖然已經建立了相關的內部控制制度, 但在實際的執行過程中還是存在不少漏洞。在新的經濟常態下, 公司想要抓住發展的機遇, 獲得更大的發展空間, 實現企業的可持續發展, 就要不斷探索。公司在內部控制方面, 為了更好的服務供給側結構改革, 積極行動, 不斷優化企業管理體制。文章通過實地調查和訪談等, 了解到企業在內部控制環境、風險評估、控制活動、內部監管等方面還存在一些問題。

　　二、S房地產公司內部控制存在的問題

　　(一) 內部控制環境薄弱

　　S公司在內部控制方面雖然已經建立了相關的規章制度, 但是在實際工作中并沒有發揮應有的作用。內控環境薄弱主要表現在以下三個方面:首先是公司的內部控制制度不完善。公司執行內部控制制度的前提是相關的規章制度要完善, 也就是說公司要有一套系統的、完整的、適合企業的內部控制體系。然而S公司的內部控制制度中卻缺少審批制度、財務制度和預算管理制度等, 也就是說公司沒有建立適合企業自身發展的審批制度、財務制度等, 這就會導致公司在經營過程中無法控制相關的經營活動, 比如采購環節因為缺少審批制度, 可能會造成財務資金的超額流出, 或銷售環節如果缺少內部控制制度, 可能造成某些人員的貪污等。其次是公司的組織結構不合理, 崗位之間權責分工不明確, 職能缺失現象較嚴重, 組織結構設置上存在權利重疊的現象。最后是企業文化建設力度不足, 不僅公司的管理層對企業文化重視不足, 未能認識到企業文化對于公司治理等的重要性, 而且員工也不重視企業文化, 認為企業文化是虛構的沒有必要去學習, 在日常的工作中也缺少對公司文化的宣傳等。

　　(二) 風險管理意識淡薄