淺析《公司法》關于關聯交易的問題(一)

淺析《公司法》關于關聯交易的問題

【摘 要】本文從公司法中關聯交易的相關概念入手，分析了什么是關聯交易、關聯交易的成因和影響，提出了正當、合法關聯交易所必須具備的條件，從公司法關聯交易法律制度的現狀進行分析，提出了完善《公司法》關聯交易法律制度的措施。

【關鍵詞】公司法 關聯交易 法律制度

關聯交易是我國實行市場經濟政策后的產物，公司法之所以要對于關聯交易行為進行管理和約束，其主要是由于母子公司之間的特殊聯系，這種特殊聯系會使得雙方的交易過程可能會造成對公司權益主體的損害或影響正常市場交易秩序。因此，無論是學術界還是企業都需要就《公司法》中針對關聯交易相關的法律制度問題進行深入的研究和理解，從而保證關聯交易的合法性。

一、關聯交易的概念

研究關聯交易相關法律制度的問題，我們首先要對公司法有一個全面的認識。我們通常意義上所說的公司法指的是狹義的公司法，即于1993年頒布、在2005年最新修訂的《中華人民共和國公司法》（以下簡稱為《公司法》）。本文中所探討的公司法范圍會更加的廣泛，即與企業或公司相關的設立行為、組織與活動、破產清算等相關的所有法律法規的總體，這個體系里面除了《中華人民共和國公司法》以外，還囊括了與上述行為相關的所有法律法規。

作為規范和影響企業行為最為重要的法律法規，公司法對于關聯交易等行為進行了明確的規定，但這些法律法規的執行都必須建立在企業對于公司法有全面認識的基礎上，并且對于關聯交易相關行為理解清楚的前提下。由于我國市場經濟體制實行時間較短，對于市場經濟行為相關法規體系建設還不夠完善，因此企業往往對于關聯交易及公司法中相關法律規制的理解，還處于比較初級的階段，在不斷探索的過程中。

1、關聯交易的解釋

所謂“關聯關系”在我國公司法體系中有著十分明確和清楚的界定（《公司法》第二百一十七條），“公司相關的控股股東、相關董事、相關監事及企業相關高級管理者與其直接或間接控制企業之間所存在的關系，或者是有可能影響、導致企業利益轉移的其他關系”。

除《公司法》外，我國企業會計相關準則也對于關聯交易做出界定（《企業會計準則》第三十六號，關于關聯方披露的相關要求），即“對于企業重點決策（比如財務決策、經營管理決策等）有控制權且從中獲利，或兩方及以上利益主體受到一方控制的情況、共同控制的情況對于企業決策產生重大影響的，稱之為關聯方”。

而“關聯交易”則是企業的關聯人與企業之間所發生的涉及到任何的財產或權益轉移，這里的關聯人是指與企業具備關聯關系的個體，并且是界定相關行為是否屬于關聯交易的核心和根本判別標準。

根據公司法體系的相關內容分析得知，關聯交易的行為模式主要包括兩種類型，第一類是公允型關聯交易，即企業的關聯方與企業直接進行相關交易的行為或模式；第二類是非公允型的，即通過其他交易行為或模式，使得關聯方企業利益發生轉移，這是一種隱形的模式；從某種程度上來說，這兩類行為模式都是伴隨著利益沖突的行為模式。公司法體系從很大程度上在對于關聯交易的界定、關聯交易的管理和控制都起到了依據和規范的作用。根據上海證券交易所最新修訂的《股票上市規則》，上市公司關聯交易是指上市公司及其控股子公司與關聯人發生的轉移資源或義務的事項。

現階段常見的關聯交易行為模式包括以下幾類：通過資產重組、資產轉讓、資產租賃進行關聯企業或關聯人之間的優劣資產相互置換和交易；針對無形資產、產品、費用等方面相關的關聯交易；與關聯人相關的資金方面的關聯交易，比如關聯人使用公司資金（借款或投資等）、利用公司進行無償擔保或抵押擔保。

關聯交易是在控制權人意志控制或許可下進行的交易，違反了市場交易中必須遵循的意思自治下的意思真實和意思表示一致的要求。因此，關聯交易的本質在于它背離合同的意思表示一致規則，是僅僅體現當事人一方的意志和利益的交易行為。[ 劉道遠：《關聯交易本質論反思及其重塑》，《政法論壇》，2007年第11期，第105頁]由于關聯交易等問題對于企業、企業各類型股東、企業相關債權人利益的損害較大，因此與關聯交易法律法規相關的問題也開始越來越被重視，而從公司法的角度來看，主要從兩個角度如何來進行關聯交易的規范，一是通過法律法規來規范和保護企業債權人相關利益；二是利用法律法規來保護企業下屬單位或其少數股東的利益。

2、關聯交易成因及影響分析

（1）關聯交易成因分析：我國企業的組織形式多數為“有限責任公司”或“有限股份責任公司”，因此