現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

 [摘 要]現金流量是體現企業在某一特定時期內根據現金收付實現制，通過一定經濟活動所生成的現金流入、現金流出的概念。現金流量管理事關企業資金安全內核，因而其在企業財務管理中占據著重要的地位。本文概述了現金流量管理對于企業財務管理的意義，并且提出 如何通過現金流量管理分析企業發展期間遇到的風險評估，以及其對企業整體發展的影響力，旨在讓國內企業可不斷完善對現金流量管理的科學性和有效性，對企業的轉變運營模式，實現現金支出透明化，為企業創收提供新的思路。

[關鍵詞]現金流量 財務管理 企業管理 地位探討

　　一、現金流量管理的內容及意義

現金流量,又稱現金流轉或現金流動,是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制,通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。而通過編制現金流量表所反映的現金流量信處在協調各種財務關系,組織財務活動等方面起著重要作用,這些已引起國內外各種經濟組織的高度重視。究其原因:一是由于通貨膨脹使非貨幣性資產的成本遠遠低于其重置成本,從而按權責發生制和歷史成本原則計算出來的利潤包含了已耗資產的升值。尤其是權責發生制在確認、計量和記錄企業會計要素時采用了一第列預提、分配和攤銷,使利潤的計算穿插了許多人為因素,