上市公司內部控制有效性探究—以安慶華茂股份有限公司為例

全文字數:7468

上市公司內部控制有效性探析
——以安慶華茂股份有限公司為例
[摘 要] 伴隨著各個企業改革的深入，眾多企業選擇上市，在此過程中，公司內部控制制度得到不斷推廣和使用。進入21世紀后，我們加入世貿組織，國際經濟與貿易不斷增多，國內各個上市公司在穩定國內市場，以及參與更多國際貿易中，內部控制制度起到了非常重要的作用，且具有重要意義。本文通過淺析描述，根據現代企業內部控制的定義及作用，指出現有企業內部控制的局限性并針對性地提出相關對策，結合我國國有上市公司普遍存在的公司治理結構失衡、信息溝通不暢、內部審計缺乏獨立性等問題對其建設風險管理型內控制度中存在的諸多難點進行分析，并在此基礎上提出構建上市公司風險管理型內部控制框架的建議。以確保設計良好的現代企業內控制度得以有效實施，促使企業在保證健康經營的基礎上持續、穩定地發展，滿足公司治理結構發展所需的內部控制系統才具備更強的監督和管理作用。
[關鍵詞] 上市公司 內部控制 內部審計 公司治理
 隨著我國上市公司數量的增加，國際貿易頻繁，進出口貿易額逐年增長。各個上市公司在不斷改革的道路上不斷摸索，并完善企業自身的內部控制制度，企業管理以及效益都取得了長足的進步。但在企業改革的過程中，企業自主權的不斷擴大，上市公司弄虛作假，會計核算不真實的現象仍存在，擾亂了我國社會主義市場經濟秩序。要從根本上解決和糾正上市公司的違法違規問題，僅靠國家和社會的力量是遠遠不夠的，還應依靠公司建立嚴格的自我約束機制，內部審計、內部控制也是這一機制重要的一環。內部審計的獨立性將受到人們更多的重視。獨立性使內部審計具有客觀性、權威性，也是對審計對象作出公正判斷和評價的重要依據，是企業內部審計得到充分發揮作用的關鍵因素。因此，充分完善內部控制制度，履行內部審計，加強公司治理，方可使企業更正規，各個環節都能做好，從而使企業從中受益，獲得更多的利益。
  一、公司內部控制的內涵
 （一）公司內部控制的定義
    上市公司內部控制被定義為：企業為了保證各項經濟活動的有效進行，提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，以及防范規避財務與經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施.......