企業現金流量與盈余質量分析

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企業現金流量與盈余質量分析
 【摘要】企業現金流量質量與盈利分析對企業有重要意義，它能更好的預測公司未來的發展情況與發展前景，為企業發展提供準確的數據，還能有效的利用資金擴大企業的發展規模。考察企業當期的現金流量變動情況，使企業獲得正確有效的發展方案，提高現金的利用率。
 【關鍵詞】現金流量質量 關系 分析方法 利用率 企業發展
 企業現金流量與盈余質量分析是透過企業表面現象以數據的方式來了解企業的運作狀態，使企業有效的規避風險，一切以數據做為分析標準，避免因短期利益而損害長遠利益。
 
 一、現金流量盈余質量分析的意義與現金流量表的主要作用
 企業盈余質量是影響企業生存與發展的重要因素，現金流量的周轉情況是否保持高的盈余質量，高盈余質量能更好的預測未來公司的未來發展，為企業發展提供可靠準確信息數據源。同時可以識別公司管理當局的機會主義行為。
 二、企業現金流量分類：
 現金流是企業運作的血液，所以現金流正確的分析方法至關重要，現金流量是通過一定會計期間現金和現金等價物流入和流出，企業產生的現金流量分為以下三類：
 1、經營活動產生的現金流量。由生產銷售產品及勞務所產生的。
 2、投資活動產生現金流量。是長期資產的構建不包括現金等價物范圍內的投資及其處置活動
 3、籌資活動產生的現金流量，編制現金流量表實質將以權責發生制確認的收入,費用，相關的資產，負債及現金凈流量，并考察企業當期現金流量的變動狀況。
 三：現金流量分析
 1、現金流量表是反映一個單位現金流入與流出情況的報表。由于現金流量表的編制基礎是收付實現制，因此，在盈余失真的情況下，現金流量表數據會含有顯著的增量信息含量。
 2、經營活動現金流量是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項：
 （1）、經營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出現金和現金等價物的活動和事項。
（2）、正常情況下企業從生產經營下獲得現金流入，首先滿足生產經營的一些支出，如購買材料與商品、支付經營費用、支付工資和福利費、繳納各種稅款等，然后償付或擴大投