淺析四川規(guī)矩功成建筑工程有限公司資金計(jì)劃管理_答辯問題

答辯問題

問題1、本文的創(chuàng)新之處

答：一、選題方面

建筑行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱型行業(yè)，在這個(gè)正處于社會主義轉(zhuǎn)型的新時(shí)期，建筑行業(yè)面對國家的宏觀調(diào)控促使行業(yè)日趨規(guī)范，同時(shí)也面臨著生存挑戰(zhàn)，總所周知，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)狀大最缺乏的資源是資金，加之建筑行業(yè)的資金管控難度更大，資金計(jì)劃作為資金管理的基礎(chǔ)就顯得尤為重要了，然而我國中小型建筑施工企業(yè)對資金計(jì)劃管理的分析研究并不十分成熟，缺乏對資金計(jì)劃這個(gè)環(huán)節(jié)的深度剖析指引，具體到中小型建筑企業(yè)類的資金計(jì)劃管理研究就更缺失了，本次選擇四川規(guī)矩功成建筑工程有限公司的資金計(jì)劃管理作為研究對象，有助于真實(shí)呈現(xiàn)我國大部分中小型建筑施工企業(yè)的資金計(jì)劃管理類似現(xiàn)狀，通過了解該公司的資金使用狀況和面臨的資金危機(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金計(jì)劃管理中存在的問題，在科學(xué)評價(jià)的基礎(chǔ)上針對問題提出進(jìn)一步完善的有效措施，提高該公司資金使用效率，從而提升在同類企業(yè)中的整體競爭力，與此同時(shí)對該公司的資金計(jì)劃管理分析得出的成功經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蜃鳛楹芎玫睦碚撘罁?jù)為同類型企業(yè)提供借鑒，加大資金計(jì)劃管理在我國建筑施工企業(yè)里的運(yùn)用，穩(wěn)固建筑行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，共同促進(jìn)我國建筑行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、建議方面

基于四川規(guī)矩功成建筑工程有限公司現(xiàn)有資金計(jì)劃的審核分配權(quán)限都集中于總工辦總經(jīng)理一人之手，缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)溝通，加之缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏財(cái)務(wù)分析方法和詳細(xì)的資金安排思維，導(dǎo)致資金統(tǒng)籌分配不夠科學(xué)、透明的現(xiàn)狀，且各項(xiàng)目上對審批調(diào)整后的資金計(jì)劃表頗有微詞，提出建議實(shí)行資金會議審批制度，根據(jù)各項(xiàng)目部及其他部門提交的資金計(jì)劃，逐筆討論通過重要的收款和付款計(jì)劃，做到公開透明、協(xié)商一致，確保每筆資金都用的刀刃上。其他公司可能也有類似的資金審批會議，但是組成人員基本都是財(cái)務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)指派的總工，依然很難保證溝通的有效性和分配上的協(xié)調(diào)，建議四川規(guī)矩功成建筑工程有限公司成立資金計(jì)劃管理小組，由各個(gè)項(xiàng)目及部門負(fù)責(zé)人組成，也是資金審批會議的共同參與人，如此便于各負(fù)責(zé)人清楚了解資金審批安排的情況及其認(rèn)可度，也能防止事后實(shí)際付款時(shí)各部門對資金安排有爭議，從而減少財(cái)務(wù)的溝通成本，更利于各個(gè)項(xiàng)目及部門間的和諧。

對于建筑施工企業(yè)資金計(jì)劃實(shí)施過程中資金計(jì)劃呈報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際收支數(shù)據(jù)差異較大、且質(zhì)量不高的問題，由于行業(yè)的特殊性，施工項(xiàng)目資金計(jì)劃基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)較為繁雜，若對于工程付款進(jìn)度統(tǒng)計(jì)節(jié)點(diǎn)把控不夠精確，直接后果便是項(xiàng)目部提交資金計(jì)劃數(shù)據(jù)存在誤差，所以一方面是嚴(yán)格按照資金計(jì)劃提交流程進(jìn)行細(xì)化，另一方面是要求各項(xiàng)目部及其他職能部門要對其各項(xiàng)資金收支計(jì)劃詳細(xì)列示申報(bào)，數(shù)據(jù)來源要明確及配以相關(guān)佐證，資金會議注重對提交的資金計(jì)劃表的數(shù)據(jù)可靠性審查，經(jīng)最終審批通過的資金計(jì)劃表作為各項(xiàng)目及職能部門支出的依據(jù)。把數(shù)據(jù)支撐佐證作為硬性要求，能從源頭上杜絕項(xiàng)目上提交的資金計(jì)劃表的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確現(xiàn)象。

問題2、針對四川規(guī)矩功成建筑工程有限公司的資金計(jì)劃，你提出了哪些有效的建議？

答：一、重視資金計(jì)劃管理工作

對于各部門長期習(xí)慣于不做資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)中心監(jiān)督實(shí)施資金計(jì)劃時(shí)也習(xí)慣于遷就業(yè)務(wù)、管理者也習(xí)慣優(yōu)先考慮人情況關(guān)系及無視資金計(jì)劃的情況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先要正確地認(rèn)識資金計(jì)劃重要性和公司持續(xù)經(jīng)營的關(guān)系，資金計(jì)劃管理是為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益，統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，它是各項(xiàng)目、各部門共同的工作，也是企業(yè)資金管理控制標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著重要作用。其次就是確定本企業(yè)的資金管理目標(biāo)方針，采取切實(shí)有效的措施，要加大對資金計(jì)劃管理宣傳力度，以資金計(jì)劃目標(biāo)為重，企業(yè)上下步調(diào)一致，配合協(xié)作，保證資金計(jì)劃管理的順利執(zhí)行，改變?nèi)饲殛P(guān)系打破資金計(jì)劃制度的現(xiàn)象，無論是公司經(jīng)營者，還是各項(xiàng)目及職能部門領(lǐng)導(dǎo)，都不能以人情關(guān)系為由隨意挑戰(zhàn)資金計(jì)劃制度，都應(yīng)該以身作則樹立制度為第一的企業(yè)管理理念，改變本企業(yè)目前的人情關(guān)系為先的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，也能從源頭上防止出現(xiàn)未達(dá)付款節(jié)點(diǎn)就墊支給勞務(wù)分包單位工程款的情況。

二、資金計(jì)劃應(yīng)遵循“量入為出、留有余地”的原則

各項(xiàng)目目前提交月度資金計(jì)劃時(shí)，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，缺乏考慮資金計(jì)劃的意義，只是完成任務(wù)式地提交了資金計(jì)劃表，若企業(yè)資金計(jì)劃提出“量入為出、留有余地”大的遵循原則 ，在公司統(tǒng)籌安排資金之前，各項(xiàng)目部在編制月度資金收支計(jì)劃時(shí)務(wù)必結(jié)合工程收付款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，注重資金的積累，首先要在可支配收入的范圍內(nèi)去分配支出，其次掌握好項(xiàng)目各供應(yīng)商的賬期，須為后期的即將達(dá)到支付期間的款項(xiàng)留有余地，可以促使各項(xiàng)目部首先是保持在一個(gè)收支大致平衡的狀態(tài)下，匯總到公司進(jìn)行總的資金計(jì)劃統(tǒng)籌安排時(shí)，也會更加合理，從而帶動整個(gè)公司資金的良性循環(huán)。

三、完善資金計(jì)劃管理制度

目前項(xiàng)目資金計(jì)劃提交數(shù)據(jù)與實(shí)際收支數(shù)據(jù)存在差異，主要是由于沒有詳細(xì)的資金計(jì)劃操作細(xì)則及細(xì)化的逐級提交流程，以及資金計(jì)劃未全覆蓋各個(gè)部門的所有費(fèi)用支出，導(dǎo)致資金計(jì)劃分配實(shí)施缺乏科學(xué)性，由此可見，資金計(jì)劃應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，在各個(gè)部門全面實(shí)施，囊括各類收支，明確資金計(jì)劃的范圍，細(xì)化資金計(jì)劃的操作流程，分解到各個(gè)項(xiàng)目及部門，細(xì)化到各個(gè)環(huán)節(jié)，經(jīng)手人很清楚的知道“如何做、何時(shí)做”，每一筆資金要做到細(xì)化分多少筆支付以及每筆對應(yīng)的付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)及最晚的賬期的情況，才能從根本上提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性，企業(yè)也才能更合理安排資金使用。

基于資金計(jì)劃的審核分配權(quán)限都集中于總工辦總經(jīng)理一人之手，缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)溝通，導(dǎo)致資金統(tǒng)籌分配不夠科學(xué)、透明的現(xiàn)狀，建議實(shí)行資金會議審批制度 ，根據(jù)各項(xiàng)目部及其他部門提交的資金計(jì)劃，逐筆討論通過重要的收款和付款計(jì)劃，做到公開透明、協(xié)商一致，確保每筆資金都用的刀刃上，也能防止事后實(shí)際付款時(shí)各部門的對資金安排有爭議，增加財(cái)務(wù)的溝通成本，也不利于各個(gè)部門間的和諧。

各項(xiàng)目部對資金計(jì)劃工作開展缺乏責(zé)任意識，在資金計(jì)劃提交時(shí)存在相互推諉現(xiàn)象，一方面是由于未明確資金計(jì)劃的責(zé)任與要求，另一方面源于企業(yè)并未設(shè)置資金計(jì)劃執(zhí)行相關(guān)的考核機(jī)制來監(jiān)督制約該項(xiàng)管理工作，給員工造成做的好與不好都無所謂的印象，為了改變類似情形，首先，資金計(jì)劃制度要明確落實(shí)責(zé)任人到各項(xiàng)目及部門，各項(xiàng)目及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主要責(zé)任，對本項(xiàng)目及部門的資金計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，能進(jìn)一步防止實(shí)施過程中的懈怠、推諉現(xiàn)象；其次，企業(yè)可以成立資金計(jì)劃管理小組，由各個(gè)項(xiàng)目及部門負(fù)責(zé)人組成，也是資金審批會議的共同參與人，負(fù)責(zé)整個(gè)資金計(jì)劃相關(guān)事宜，與人力中心、財(cái)務(wù)中心配合擬定具體的考核辦法及考核的具體實(shí)施細(xì)則，更好督促整個(gè)資金計(jì)劃執(zhí)行過程。

綜上可知，完善資金計(jì)劃制度細(xì)則，明確資金計(jì)劃范圍、職責(zé)與要求、操作執(zhí)行程序、監(jiān)督與考核細(xì)則，形成約束與調(diào)整資金計(jì)劃執(zhí)行的正式成文的規(guī)則，編制資金計(jì)劃管理制度，使任何資金計(jì)劃的工作都有章可循，當(dāng)企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)關(guān)于資金使用意見不一致的情況，需要進(jìn)行協(xié)調(diào)的時(shí)候，完善的資金計(jì)劃管理制度就能起到約束作用，組織管理好企業(yè)的資金收支狀況，促進(jìn)企業(yè)的良性資金循環(huán)，若制度不夠完善，不僅資金使用混亂，還可能導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程遲緩，延誤了工期，會進(jìn)一步加重內(nèi)部資金流動受阻。

四、加強(qiáng)資金計(jì)劃過程控制

項(xiàng)目資金計(jì)劃基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)較為繁雜，若對于工程付款進(jìn)度統(tǒng)計(jì)節(jié)點(diǎn)把控不夠精確，直接后果便是項(xiàng)目部提交資金計(jì)劃數(shù)據(jù)存在誤差，所以一方面是嚴(yán)格按照資金計(jì)劃提交流程進(jìn)行細(xì)化，另一方面是要求各項(xiàng)目部及其他職能部門要對其各項(xiàng)資金收支計(jì)劃詳細(xì)列示申報(bào)，數(shù)據(jù)來源要明確及配以相關(guān)佐證，資金會議注重對提交的資金計(jì)劃表的數(shù)據(jù)可靠性審查，經(jīng)最終審批通過的資金計(jì)劃表作為各項(xiàng)目及職能部門支出的依據(jù)。把數(shù)據(jù)支撐佐證作為硬性要求，能從源頭上杜絕項(xiàng)目上提交的資金計(jì)劃表的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確現(xiàn)象。

為了引起各部門對資金計(jì)劃的重視，以及保證資金計(jì)劃提交數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，資金計(jì)劃一旦經(jīng)資金會議討論通過，原則上不允許進(jìn)行修改，也不得在各項(xiàng)目之間隨意調(diào)整 。嚴(yán)格按照資金計(jì)劃表作為資金流出的依據(jù)，遵守“沒計(jì)劃，不支出”的資金計(jì)劃管控制度，即通過后的資金計(jì)劃將作為財(cái)務(wù)中心收付款的執(zhí)行依據(jù)，也是各部門資金計(jì)劃完成率的考核依據(jù)。如遇突發(fā)狀況需追加當(dāng)期資金支出的，由部門提出申請，由上級審核通過后，也是在保證原資金計(jì)劃付款項(xiàng)目的前提下予以支付，這樣不僅能保證各部門在以后的資金計(jì)劃提交時(shí)盡可能全面且準(zhǔn)確，也能避免后期實(shí)際付款時(shí)產(chǎn)生爭議。

公司財(cái)務(wù)中心是執(zhí)行資金計(jì)劃控制的專職機(jī)構(gòu)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，不能再出現(xiàn)由于是業(yè)務(wù)需要就不按資金計(jì)劃表來嚴(yán)格執(zhí)行的現(xiàn)狀，對項(xiàng)目部及其他部門保持實(shí)時(shí)的信息溝通，具體負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督、控制資金計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)偏差，及時(shí)掌握資金計(jì)劃執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果，對執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)的偏差較大的重點(diǎn)項(xiàng)目及時(shí)預(yù)警并報(bào)告上級資金計(jì)劃管理領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成資金計(jì)劃執(zhí)行項(xiàng)目及部門分析查找原因并做出合理解釋，提出改進(jìn)建議及措施 。

五、注重資金計(jì)劃事后分析與考核

資金計(jì)劃分析與考核是資金計(jì)劃執(zhí)行強(qiáng)而有力的保障機(jī)制，其目的在于促使各部門從實(shí)際工作需要出發(fā)編制資金計(jì)劃，提高資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性，確保公司資金達(dá)到合理、有序的使用。

前文已建議完善資金計(jì)劃的監(jiān)督考核細(xì)則，但是在實(shí)際考核過程中，需要詳細(xì)且公平公正的考核依據(jù)，鑒于此，可以建立每月資金執(zhí)行情況分析例會制度，各部門對資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行匯報(bào)，反饋有關(guān)執(zhí)行資金計(jì)劃的實(shí)際數(shù)據(jù)，并對其中的重要項(xiàng)目進(jìn)行簡要分析、說明，重點(diǎn)是執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，以及下期資金計(jì)劃執(zhí)行的控制要點(diǎn)，財(cái)務(wù)中心收集、匯總、整理、分析后，向公司提交總的資金計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告 。

資金計(jì)劃管理的事后分析應(yīng)與部門、個(gè)人考核相結(jié)合，由資金計(jì)劃管理小組依照資金計(jì)劃考核制度對各部門的資金計(jì)劃執(zhí)行的實(shí)際情況進(jìn)行分析、評價(jià)，充分運(yùn)用考核手段，分別落實(shí)責(zé)任到到部門、到個(gè)人，與部門及個(gè)人的獎懲掛鉤，在工資獎金中體現(xiàn)。如此，建立有效的考核機(jī)制能激勵(lì)約束資金計(jì)劃參與者，激發(fā)各項(xiàng)目及部門的活力和競爭力，并保持及提高其運(yùn)作能力和協(xié)調(diào)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的資金使用的可持續(xù)發(fā)展。