如何利用現金流量信息進行財務分析

財務管理本篇論文包括:開題報告,中英文摘要,論文,目錄,文獻綜述,大綱 論文編號:CW010   字數:11195,頁數:24

目  錄
一、 引言 .........................................8
（一）、研究背景及意義 ............................8
二、相關理論綜述 ..................................10
（一）、現金流量、現金流量表的基本概念............ 10
1、現金流量的概念 .................................10
2、現金流量表的概念 ...............................10
（二）、現金流量表的編制原則...................... 11
1、分類反映原則................................... 11
2、總額反映與凈額反映靈活運用原則................. 11
3、合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動 ...........11
4、外幣現金流量應當折算為人民幣反映 ...............11
5、重要性原則 .....................................12
三、利用現金流量表進行財務分析的優點.............. 12
（一）、現金流量表的作用 ..........................12
（二）、現金流量表的優點 ..........................13
1、提高了報表揭示信息的可比性 .....................14
2、提高了會計報表體系的完整性..................... 14
3、考慮了所受風險和通貨膨脹的影響 .................14
四、運用現金流量表進行企業財務分析 ................14
（一）、現金流量的結構認識 ........................14
1、分析經營活動的現金流量 .........................14
2、分析投資活動的現金流量 .........................15
3、分析籌資活動的現金流量 .........................15
4、分析現金流量構成............................... 15
（二）、企業償債能力分析 ..........................15
（三）、企業財務彈性分析 ..........................16
（四）、企業盈利能力分析.......................... 17
（五）、收益質量分析及企業發展能力指標 ............17
1、收益質量分析 ...................................17
2、企業發展能力分析 ...............................18
（六）、案例分析 ..................................18
1、現金流量結構分析 ...............................20
2、企業償債能力 ...................................21
3、企業財務彈性分析 ...............................22
4、企業盈利能力分析 ...............................22
5、收益質量分析及企業發展能力指標分析 .............23
五、現金流量表進行企業財務分析時的幾個問題 ........23
（一）、增值稅 ....................................23
（二）、應收帳款與壞帳準備 ........................23
（三）、外幣交易與折算 ............................24
（四）、購買和處置子公司及其它營業單位 ............24
（五）、金融保險企業的現金流量 ....................25
六、結論 ..........................................25
附錄 ..............................................26
參考文獻 ..........................................35
致謝 ..............................................36

摘  要

    在全球會計誠信危機的環境下，企業財務信息失真問題日益突出。現金流量不易調節，是較為真實可靠的項目，人們日益關注現金流量，運用現金流量進行企業財務狀況分析非常具有現實意義。本文試圖從現金流量的重要性觀點出發，以現金流量為基礎來判斷企業的投資價值、償債能力、獲利能力、發展能力等。本文的思路是：通過分析現金流量的重要性，提出現金流量體現企業的財務狀況，然后運用現金流量的結構認識，企業償債能力分析,獲利能力分析,以及企業發展能力分析等方法來闡述如何運用現金流量來分析企業的財務狀況。最后，針對現金流量在財務分析中遇到的問題提出對策和建議。

關鍵詞：現金流量 財務狀況 財務分析

Abstract
    Under the environment of the global accountancy trustworthiness crisis, the problem is increasingly outstanding that enterprise’s financial information is losing truth. Cash flow is not adjusted easily, it is true and dependable comparatively. Then, cash flow is concerned increasingly. It is practical significance that analysis enterprise financial conditions in basis of cash flow. This thesis tries to set out from the standpoint of cash flow’s importance, use this kind of analysise method via cash flow as the basis to judge that enterprise investment value , debt paying ability, profitability, grows up etc. This thesis’s brainchild is by the significance analysing cash flow’s improtance, suggest that cash flow sends out the finacial status responding to enterprise , and then via analysis the investment value , debt paying ability, profitability, grows up to point out the truth financial status of the company. At last , bring forward the problems in the process of the analysis.

Key words : cash flow  financial conditions  finacial analysis