淺論現金流量表分析

論文編號:CW328  論文字數:6664,頁數:10

目  錄
一、現金流量表中的現金的概念 1
二、現金流量及其結構分析 2
（一）現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因 3
（二）經營活動產生的現金流量分析 3
（三）投資活動產生的現金流量分析 3
（四）籌資活動產生的現金流量分析 3
（五）現金流量構成分析 3
（六）現金流量表能夠分析企業未來獲取現金的能力 4
（七）現金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響 4
（八）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息 4
三、現金流量表與資產負債表比較分析 6
（一）償債能力分析 6
（二）盈利能力及支付能力分析 7
參考文獻： 8

內容摘要
 現金流量是一個企業財務方面的重要組成部分，而根據現金流量所編制的現金流量表也是我們財務的重要組成部分，是財務報表必不可少的內容。1992年國際會計準則委員會所更新的第7號《國際會計準則——現金流量表》正式公布，很多國家會計準則都規定以現金流量表代替財務狀況變動表。目前的企業在經營中常遇到應收帳款過大的問題，導致現金周轉出現困難。上市公司中有相當一部分也同樣存在大量應收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細閱讀各公司的現金流入流出及其原因說明時可以充分認識到新準則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產生更多的信賴或進一步的了解。現金充足的企業，其支付股利和償還債務的能力也會相應更強，發展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調節總利潤的閥門的現象也將得到遏制。因為這種做法在財務狀況變動表中不易反映，而通過現金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現金投入與收益狀況，得出其產出效果。專家還揭示，籌資活動所產生的現金流量中，當上市公司現金流入大于流出時，盲目投資、重復建設，其后果是資金閑置；而當現金流入小于現金流出時將會導致建設項目、生產經營無法正常運轉。總之，由于現金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經向國際慣例更加靠攏。
【關鍵詞】現金    結構分析    能力分析    現金流量表