現(xiàn)金流量表的概念

論文編號:CW324  論文字?jǐn)?shù):6921,頁數(shù):10

目  錄

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的概念 ………………………………………………1
二、現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)分析………………………………………………………2
（一）現(xiàn)金流量能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因……………3
（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………3
（三）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………3
（四）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………3
（五）現(xiàn)金流量構(gòu)成分析…………………………………………………………3
（六）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力…………………………4
 （七）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的
影響…………………………………………………………………………4
（八）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息……………4
三、現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表比較分析…………………………………………6
（一）償債能力分析………………………………………………………………6
（二）盈利能力及支付能力分析…………………………………………………7
參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………………8

內(nèi)容摘要

 現(xiàn)金流量是一個企業(yè)財務(wù)方面的重要組成部分，而根據(jù)現(xiàn)金流量所編制的現(xiàn)金流量表也是我們財務(wù)的重要組成部分，是財務(wù)報表必不可少的內(nèi)容。1992年國際會計準(zhǔn)則委員會所更新的第7號《國際會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》正式公布，很多國家會計準(zhǔn)則都規(guī)定以現(xiàn)金流量表代替財務(wù)狀況變動表。目前的企業(yè)在經(jīng)營中常遇到應(yīng)收帳款過大的問題，導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。上市公司中有相當(dāng)一部分也同樣存在大量應(yīng)收帳款不能及時到位的情況，而這一點通過現(xiàn)金流量表對資金流出和流入的界定，可以一目了然地觀察到，公司想藉此做出虛假利潤瞞天過海是很難的。投資者在仔細(xì)閱讀各公司的現(xiàn)金流入流出及其原因說明時可以充分認(rèn)識到新準(zhǔn)則帶給大家的這一新感覺，從而對所投資的公司產(chǎn)生更多的信賴或進(jìn)一步的了解�，F(xiàn)金充足的企業(yè)，其支付股利和償還債務(wù)的能力也會相應(yīng)更強，發(fā)展的前途也更為廣闊。另外，以往一些公司將投資收益作為調(diào)節(jié)總利潤的閥門的現(xiàn)象也將得到遏制。因為這種做法在財務(wù)狀況變動表中不易反映，而通過現(xiàn)金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現(xiàn)金投入與收益狀況，得出其產(chǎn)出效果。專家還揭示，籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，當(dāng)上市公司現(xiàn)金流入大于流出時，盲目投資、重復(fù)建設(shè)，其后果是資金閑置；而當(dāng)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出時將會導(dǎo)致建設(shè)項目、生產(chǎn)經(jīng)營無法正常運轉(zhuǎn)�？傊�，由于現(xiàn)金流量表的揭示，投資者完全可以相信，我們的會計制度已經(jīng)向國際慣例更加靠攏。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金    結(jié)構(gòu)分析    能力分析    現(xiàn)金流量表