天虹集團有限公司內部控制問題案例分析

財務管理論文編號:CW102  論文字數:7779,頁數:10

目錄

引言 1
一、天虹集團有限公司情況介紹 1
二、天虹集團有限公司內部控制制度存在的問題 2
（一）公司治理結構不完善，“內部人控制”問題嚴重 2
（二）管理層對內部控制建設的認識模糊 2
（三）組織結構不合理 3
（四）尚未真正建立內控文化 3
（五）缺乏風險意識，忽視風險控制 3
(六)控制活動不到位，沒有關鍵控制點 3
三、完善天虹集團有限公司內部控制制度的措施 4
（一）完善公司法人治理結構 4
（二）提高管理者素質 4
（三）科學地設計組織結構 4
（四）建立有效的內控企業文化 5
（五）建立審計委員會和內審機構 5
（六）完善公司控制活動 5
結語 6
參考文獻 7

摘    要

 內部控制對于上市公司的健康、穩定發展具有重要的作用。在我國，社會主義市場經濟的發展、以建立現代企業制度為目標的企業改革、資本市場中上市公司信息披露內容與行為的規范等都要求我們進一步加大對內部控制的力度。盡管近幾年我國理論界和管理當局加強對內部控制的研究，但因為我國內部控制理論的引進和研究起步較晚，內部控制的實踐時間短，對其認識遠未達成協議，與西方國家對內部控制的認識還有一定的差距。同時，我國已經頒布的有關內部控制法規對內部控制的建立健全及評價都只有原則性的規定、方向性的指引，法律法規不銜接，沒有完整的行業規范體系，內部控制還未形成框架，其操作性、推廣性、可矯正性及可評價性不夠。企業在執行內部控制過程中在觀念、公司治理結構、風險控制、信息流通、內部審計、內部控制評價及披露等方面存在諸多問題。基于此，當前對企業內部控制問題進行研究顯得亟為迫切。文章對內部控制理論進行簡要梳理，以天虹集團有限公司為例，分析上市公司內部控制的現狀及存在問題，最后探索相應的完善策略。
關鍵詞：內部控制；上市公司；天虹集團有限公司