現(xiàn)金流量表分析與運(yùn)用的探討

內(nèi) 容 摘 要

摘 要：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入流出情況的重要指標(biāo)，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物等。對(duì)企業(yè)經(jīng)營者、投資者、債權(quán)人以及其他報(bào)表使用者分析企業(yè)經(jīng)營管理情況做出決策具有十分重要的意義。從而正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力、支付能力和變現(xiàn)能力，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題，科學(xué)地預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況，從而為其決策提供有效的依據(jù)。以“現(xiàn)金流量管理”作為財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)指標(biāo)；優(yōu)化措施

目    錄

前言6

1.現(xiàn)金流量表的概述6

1.1.現(xiàn)金流量表的概念6

1.2.現(xiàn)金流量表的作用6

1.3.現(xiàn)金流量表的意義7

1.3.1.彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足7

1.3.2便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核7

1.3.3.了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生產(chǎn)現(xiàn)金的能力8

2.現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)指標(biāo)8

2.1.現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析8

2.2.償債能力分析指標(biāo)9

2.2.1.現(xiàn)金比率9

2.2.2.負(fù)債現(xiàn)金率9

2.2.3.流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金率9

2.2.4.到期債務(wù)償付率9

2.3.收益質(zhì)量分析指標(biāo)9

2.3.1.凈收益營運(yùn)指數(shù)9

2.3.2.現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)9

2.4.發(fā)展能力分析指標(biāo)10

2.4.1.銷售現(xiàn)金比率10

2.4.2.凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率10

2.4.3.總資產(chǎn)現(xiàn)金率10

3.現(xiàn)金流量表的優(yōu)化措施11

3.1.培養(yǎng)流量表的優(yōu)化措施11

3.2.建立現(xiàn)金流入流出管理制度11

3.3.建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的監(jiān)督與管理11

3.4.建立以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)11

結(jié)論12

致謝13

文獻(xiàn)