現金流量指標在企業管理中的應用

現金流量指標在企業管理中的應用

內 容 摘 要

  眾所周知在一個企業當中，我們無論是生產還是經營活動，都離不開“錢”，所謂“錢”通俗來說就是我們企業的現金流量，它與企業的每個環節息息相關，是企業在一定時期內現金及現金等價物流入量與流出量的總稱。現金包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、現金等價物。簡單來說，現金流量由現金流入和流出兩大部分組成，企業銷售商品、提供勞務、從銀行等金融機構取得貸款、發行股票和債券等取得的現金，稱之為現金流入。企業購買商品、接受勞務、購置固定資產、發行股票與償還債務等稱為現金流出。通過對現金流量的剖析企業會編制現金流量表，獲利作為一個企業最為核心的目標，企業可以從現金流量表獲得一定期間的現金流量信息。現金流量的運轉與企業的各個環節存在關鍵意義，任何環節的失誤都可能給企業帶來嚴重后果，是企業的生產經營活動陷入困境。那么現金流量表在企業的經營管理中起著什么樣的作用呢？此文首先闡述在企業財務經營管理中的作用，進而對其具體的企業的運用進行分析。

[關鍵詞]：現金流量表、作用、運用、分析、弊端

目 錄

一、現金流量表在企業財務管理中的作用6

（一） 編制現金流量表對企業的整體作用6

（二） 現金流量表對其他會計報表的有效補充6

（三）現金流量表對企業收支情況準確反映6

二、 對現金流量表的具體解讀7

（一） 現金流量表的質量分析7

1、經營活動現金流量解析8

2、投資活動現金流量解析8

3、籌資活動現金流量解析9

（二）現金流量表結構分析9

1、現金流入結構分析9

2、現金流出結構分析10

3、現金流入與流出結構分析10

三、現金流量表在企業中存在的弊端10

（一）現金流量表不夠重視的地位10

（二）現金流量表不能夠有效的監督與管理11

（三）編制現金流量表的水平達不到標準11

（四）企業現金流管理未注重全程控制11

四、優化現金流量表分析策略11

（一） 正確認識現金流量表11

（二） 建立健全的現金流量管理制度12

（三） 掌握正確的編制方法、保證會計信息的準確性12

（四） 多個會計報表進行分析12

（五） 高效應用信息，提高企業財務管理水平13

（六） 加大企業創新研發力度13

五、結束語13

文獻