事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善研究

內(nèi) 容 摘 要

財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善是促進事業(yè)單位健康發(fā)展的有力保障，是預(yù)防貪污舞弊的有效措施，更能防止公共資金使用中的損失及浪費，提升資金使用效率，保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。本文在介紹當前事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善的重要意義的基礎(chǔ)上，分析了當前事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度中存在的一些問題，比如內(nèi)部控制意識不強，兼崗現(xiàn)象多、固定資產(chǎn)管理混亂、資金管理制度不夠規(guī)范、預(yù)算編制不科學、預(yù)算執(zhí)行力度不夠，缺乏評價與監(jiān)督機制等問題，并就相關(guān)問題提出了改進方法和措施，包括加強內(nèi)控學習，建立崗位不相容制度，加強固定資產(chǎn)和資金使用管理，提高預(yù)算編制準確性，提高執(zhí)行力度，建立評價與監(jiān)督機制等來建立健全事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度。

 [關(guān)鍵詞]：事業(yè)單位；財務(wù)內(nèi)控管理；問題；措施

目       錄

1.導(dǎo)論4

1.1研究的背景和意義4

2.事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題5

2.1內(nèi)控意識薄弱及機構(gòu)設(shè)置不合理5

2.2固定資產(chǎn)管理混亂5

2.2.1資產(chǎn)預(yù)算管理薄弱5

2.2.2 未定期清查盤點固定資產(chǎn)6

2.2.3采購驗收等程序不規(guī)范6

2.3資金管理制度不夠嚴格6

2.3.1資金授權(quán)審批程序不規(guī)范6

2.3.2 沒有抽查盤點現(xiàn)金7

2.4預(yù)算編制不規(guī)范及執(zhí)行力度差7

2.4.1預(yù)算編制不科學7

2.4.2 預(yù)算批復(fù)和調(diào)整不合理7

2.4.3預(yù)算執(zhí)行力度差8

2.5缺乏評價與監(jiān)督機制8

2.5.1內(nèi)部評價小組質(zhì)量不高8

2.5.2 未定期進行評價8

2.5.3未設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)8

3.針對內(nèi)控問題提出改進措施9

3.1加強內(nèi)控學習及建立不相容崗位分離制度9

3.1.1加強財務(wù)內(nèi)控學習9

3.1.2 建立不相容崗位分離制度9

3.2加強固定資產(chǎn)管理10

3.2.1加強資產(chǎn)預(yù)算管理10

3.2.2 定期清查盤點固定資產(chǎn)10

3.2.3規(guī)范固定資產(chǎn)采購驗收程序10

3.3加強貨幣資金管理10

3.3.1建立貨幣資金崗位責任制10

3.3.2 定期或者不定期地抽查庫存現(xiàn)金11

3.4規(guī)范預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行11

3.4.1規(guī)范預(yù)算編制程序11

3.4.2 合理批復(fù)預(yù)算和追加調(diào)整11

3.4.3建立預(yù)算執(zhí)行分析機制12

3.5加強評價與監(jiān)督機制的建立與完善12

3.5.1提升內(nèi)部評價小組質(zhì)量12

3.5.2 定期或者不定期地進行自我評價12

4.總結(jié)財務(wù)內(nèi)控的必要性13

4.1 事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控建立與完善的意義13

文獻