IPO審計中的舞弊風(fēng)險及審計應(yīng)對探討

摘要

獨(dú)立審計準(zhǔn)則關(guān)于審計失敗的界定，主要考慮審計失敗的法律責(zé)任認(rèn)定問題，指出審計失敗是注冊會計師沒有遵循審計準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見，該定義明確指出審計失敗是由于注冊會計師沒有遵循審計準(zhǔn)則的要求而出現(xiàn)的審計失敗，從而引致法律責(zé)任。由于審計失敗的性質(zhì)嚴(yán)重且可能引起法律糾紛，研究只能以相關(guān)部門的處罰作為審計失敗的案例，法律處罰的事由是注冊會計師是否有過失或欺詐，因此現(xiàn)有關(guān)于審計失敗的研究多以此為出發(fā)點(diǎn)。2013年年底，暫停超過一年的IPO終于重啟。IPO市場的重新振興，為會計師事務(wù)所帶來大量業(yè)務(wù)，同時也帶來了IPO審計中不可避免的種種風(fēng)險。隨著我國新股發(fā)行制度逐步由核準(zhǔn)制向注冊制改革，證券市場的各方面都發(fā)生著重大的改變。IPO審計業(yè)務(wù)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。本文基于新股改革及IPO重啟，對IPO審計的風(fēng)險及防范措施加以論述。

關(guān)鍵詞

IPO審計；審計風(fēng)險；風(fēng)險防范

目錄

1.引言7

2.IPO審計風(fēng)險研究背景7

2.1 IPO項目重啟7

2.2 新股發(fā)行制度改革8

3. IPO審計相關(guān)概念8

3.1 IPO審計風(fēng)險的概念8

3.2 IPO審計的范圍及注冊會計師職責(zé)9

4.IPO審計風(fēng)險及其成因分析10

4.1 IPO審計環(huán)境因素10

4.2 IPO審計主體因素11

4.3 IPO審計客體因素12

5.淺述IPO審計風(fēng)險的控制措施14

5.1 法律層面14

5.2 會計師事務(wù)所層面15

6.結(jié)論16

文獻(xiàn)