試論上市公司財務(wù)欺詐及其審計

摘 要

近幾年來，因為國內(nèi)外資本市場的股票市場的欺詐案件和會計的造假事件頻繁的發(fā)生，因此造成上市公司的財務(wù)報表所顯示的賬面盈利的真實性一直遭受到人們的懷疑。其風(fēng)險主要體現(xiàn)在虛假的會計報表傳達了錯誤的信息、干擾了經(jīng)濟的秩序、造成了社會信譽的危機和誤導(dǎo)了經(jīng)濟的行為等方面，嚴(yán)重妨礙債權(quán)人、投資人和監(jiān)管機構(gòu)做出正確的決議計劃，影響了國家宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟有序的運行。如若不對上市公司財務(wù)欺詐的行為進行嚴(yán)加防范和管理的話，我國的資本市場就會難以有效的健康發(fā)展下去。本論文通過案例分析法，應(yīng)用我們所學(xué)知識重點來研究上市公司的財務(wù)欺詐的財務(wù)狀況，闡發(fā)其財務(wù)欺詐的手法，并且提出相應(yīng)的解決對策。對上市公司的財務(wù)欺詐行為嚴(yán)加防范和治理，健康地發(fā)展我國的資本市場，使國家宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟的有序運行，讓投資人、債權(quán)人和監(jiān)管機構(gòu)的可以做出正確決策。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；財務(wù)欺詐；手段；對策

目       錄

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 研究意義1

1.3. 研究方法和目的1

2. 上市公司財務(wù)欺詐理論概述2

2.1. 財務(wù)欺詐的內(nèi)涵2

2.2. 上市公司財務(wù)欺詐的影響2

2.2.1. 對企業(yè)的影響2

2.2.2. 對利益相關(guān)者的影響3

2.2.3. 對會計行業(yè)的影響3

2.2.4. 對整個國家的影響3

2.3. 上市公司財務(wù)欺詐常用手段分析4

2.3.1. 虛構(gòu)增加銷貨收入4

2.3.2. 高估資產(chǎn)4

2.3.3. 關(guān)聯(lián)關(guān)系4

3. 我國上市公司財務(wù)欺詐的案例分析——以山東墨龍公司為例5

3.1. 案例案情回顧5

3.2. 公司營運狀況6

3.3. 通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)公司造假的主要手段6

4. 我國上市公司財務(wù)欺詐的防范對策與措施7

4.1. 相關(guān)部門應(yīng)該加大對財務(wù)欺詐的懲罰力度7

4.2. 建立有效的經(jīng)理市場和信譽機制7

4.3. 完善組織結(jié)構(gòu)8

4.4. 加強注冊會計師行業(yè)的監(jiān)管8

4.4.1. 加強注冊會計師的職業(yè)道德建設(shè)8

4.4.2. 堅守獨立、公正和客觀的審計原則8

4.5. 采取多樣化政策考評機制9

4.6. 提升從業(yè)人員素質(zhì)9

5. 結(jié)論10

文獻