企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策——以四川長虹集團(tuán)有限公司為例的研究

——以四川長虹集團(tuán)有限公司為例的研究

內(nèi) 容 摘 要

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，世界各地的經(jīng)濟(jì)逐漸連接成一個(gè)整體，各國之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系逐漸加強(qiáng)，到現(xiàn)在的密不可分。但影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因?yàn)楹芏啵��?jīng)濟(jì)發(fā)展的緩慢將導(dǎo)致國家綜合國力的衰退。在這樣的背景下，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展成了各國的首要目標(biāo)。而企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的重要支柱之一，其發(fā)展的快慢、活力的興衰則嚴(yán)重影響著國家經(jīng)濟(jì)。三九集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)、巴林銀行的被迫破產(chǎn)都在告誡著我們，要想企業(yè)長久的可持續(xù)的發(fā)展，我們要加大對企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定和管理。而我國由于對內(nèi)部控制的不重視，導(dǎo)致企業(yè)因內(nèi)控失調(diào)而造成的損失比比皆是。因此，企業(yè)要加大內(nèi)部控制意識，使得企業(yè)自身和國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。本文選取四川長虹集團(tuán)有限公司作為研究對象，根據(jù)其曾經(jīng)出現(xiàn)的大量應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回的案例，從多方面分析了長虹集團(tuán)內(nèi)部控制曾經(jīng)存在的問題，以及解決這些問題的措施。希望通過本案例的分析可以給四川長虹甚至其他內(nèi)控存在問題的企業(yè)在內(nèi)部控制方面有一些建設(shè)性的建議。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 內(nèi)部控制問題 內(nèi)部控制解決對策

目錄

1 緒論4

1.1 研究的背景及意義4

1.1.1研究的背景4

1.1.2研究的意義4

1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀4

1.2.1國外研究現(xiàn)狀4

1.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀5

1.3 研究的思路與防范5

1.3.1研究思路5

1.3.2研究方法5

2 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論6

2.1 控制的概述6

2.2 內(nèi)部控制的概述7

2.2.1內(nèi)部控制的定義7

2.2.2內(nèi)部控制的要素7

2.2.3內(nèi)部控制的特征7

3 長虹集團(tuán)的基本狀況8

3.1 公司簡介8

3.2 行業(yè)發(fā)展趨勢8

3.3 長虹的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)9

3.3.1現(xiàn)金流量分析9

3.3.2財(cái)務(wù)狀況分析10

3.3.3經(jīng)營成果分析11

4 四川長虹內(nèi)部控制存在的問題14

4.1 內(nèi)部控制意識薄弱14

4.2 風(fēng)險(xiǎn)意識欠缺14

4.2.1風(fēng)險(xiǎn)評估不足14

4.2.2合同設(shè)計(jì)不完善14

4.3 應(yīng)收賬款管理不完善14

4.4 賒銷對象信用不足15

4.5 法人治理結(jié)構(gòu)不完善15

5 四川長虹內(nèi)控失效的解決對策16

5.1 建立完善的內(nèi)控制度16

5.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控意識16

5.2.1樹立壞賬風(fēng)險(xiǎn)意識16

5.2.2完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制16

5.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的規(guī)范管理16

5.3.1加強(qiáng)各部門的內(nèi)部控制16

5.3.2建立銷售責(zé)任制17

5.3.3制定合理的收賬政策17

5.4 建立客戶信用檔案18

5.5 建立公司法人治理結(jié)構(gòu)18

結(jié)論與不足19

文獻(xiàn)