信息系統環境下企業財務內部控制方案設計——以LG集團為例

內 容 摘 要

提示：隨著社會經濟的高速發展，知識經濟的到來極大了提高了社會生產力，也給企業帶來了無限的發展機會，這使得廣大債權人、投資者及社會公眾對企業會計信息披露的及時、客觀、準確性要求越來越高。因此會計作為一種信息系統在經濟管理，經濟決策和經濟秩序方面所發揮的作用也將越來越大。本文分析并闡述了我國企業內控制度的現狀和建立企業內控制度的必要性和緊迫性，對如何設計企業內控制度以及有效實施內控制度提出了一些構想。

[關鍵詞]：信息系統；財務內控制度；設計

目       錄

1在信息系統環境下我國企業財務內控制度的現狀.…….…….….….….….….….4 

1.1企業內部財務內控制度不健全、不科學.…….…….….…….…….….….…41.2企業內部內控制度貫徹執行力不高 .…….…….…….…….…….….…....41.3人員素質較低，對內控制度認識不深.…….…….…….…….…….….......4 1.4缺乏完善的內控制度的評價標準.…….…….…….…….…….……...........4 

2建立健全內控制度的重要性 …….…….…….…….…….…….….….…….........42.1是適應現代信息系統環境下經濟發展的需要….…….….….……...........4 2.2是保證企業順利發展的需要…….…….…….…….…….….….…….........5 

3建立健全內控制度的必要性…….…….…….…….…….….….…….……………5  3.1保證財務核算資料真實有效的需要 ….…….…….….….…….…………5  3.2保證企業資產安全完整的需要.…….…….…….….….…….…………….5 3.3貫徹落實新《會計法》和相關法規的需要…….….….…….……………5 3.4與國際管理接軌的需要….…….…….…….…….….….…….……………5 

4如何建立健全內控制度…….…….…….…….….….…….………………………5

4.1必須須了解建立健全內控制度的目標和原則…….………………………6

4.2必須建立健全內控組織機構…….…….…….….….…….…………………64.3以業務處理流程為主線設計內控制度 .….….…….………………………6

4.4建立完善內控制度的評價制度….…….….….…….………………………6

4.5內控制度需要不斷的修訂完善….…….….….…….………………………6                               5設計企業內控制度-以LG公司為例 ….…….…….…….….….…….…………7    5.1編制財務部門業務流程（權責手冊）.…….…….….….…….…………7

5.2編制財務部門崗位責任書 ….…….…….…….….….…….……………8 5.3對內控制度的規范…….…….…….…….….….…….…………………12

6內控制度的有效實施  ……….…….…….…….….….…….…………………12     6.1企業負責人必須提高認識，認真執行內控制度的有關內容…………13      6.2企業財務部門要嚴格執行企業內控制度和有關文件精神  …………13     6.3企業業務部門要認真貫徹執行內控制度   .….…….…………………13      6.4加強對職工的培訓，提高綜合素質   .….…….………………………13     6.5上級管理部門應該加大對內控制度執行情況的監督檢查力度 ………13  7內控制度的不斷更新、循環……….………….…………………………………13                                                                         文獻