東道公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題研究

內(nèi) 容 摘 要

軟件產(chǎn)業(yè)作為我國基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，正以前所未有的速度發(fā)展。軟件產(chǎn)業(yè)在轉(zhuǎn)變國民經(jīng)濟經(jīng)濟增長方式、提高經(jīng)濟運行效率、提升企業(yè)信息化等方面具有重要的作用。軟件產(chǎn)業(yè)的核心力量是軟件企業(yè)，軟件企業(yè)成立的門檻較低并且有國家政策的大力扶持，企業(yè)數(shù)量與規(guī)模都得到空前的發(fā)展。但中小軟件企業(yè)的發(fā)展仍然受到一定的制約，其中很重要的原因是企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，盲目的追求銷售額而忽視了應(yīng)收賬款收取的時效性，導(dǎo)致企業(yè)資金流通性較差。因此，對于中小軟件企業(yè)關(guān)于應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的管理水平需顯著提升。

本文以東道公司科技有限公司為研究對象，通過對業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)狀況、管理水平的分析了解東道公司的基本情況。分析出案例公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制在具體實施過程中存在的問題：企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)不完善；客戶信用評估不健全；應(yīng)收賬款的查賬核對不達標(biāo)；外部信息溝通不及時；對于長期應(yīng)收賬的監(jiān)控不到位。針對診斷的問題，從提升應(yīng)收賬款內(nèi)部控制環(huán)境、完善客戶信用評估體系、加強應(yīng)收賬款控制活動、確保應(yīng)收賬款信息溝通及時性、加強應(yīng)收賬款的內(nèi)部監(jiān)督考核，這五個方面提出了優(yōu)化策略，并從應(yīng)收賬款系統(tǒng)機制和先進技術(shù)兩方面提出優(yōu)化的保障措施。

 [關(guān)鍵詞]：中小軟件企業(yè)；應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制

目       錄

前言3

一、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)4

（一）應(yīng)收賬款的概念4

（二）應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的概念5

（三）內(nèi)部控制的理論框架5

（四）應(yīng)收賬款財務(wù)評價指標(biāo)6

二、東道公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制現(xiàn)狀8

（一）東道公司概述8

（二）東道公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀分析8

1.應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)分析8

2.應(yīng)收賬款與營業(yè)收入的對比分析9

3.應(yīng)收賬款營運能力分析10

三、公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問題11

（一）企業(yè)組織架構(gòu)不完善11

（二）客戶信用評估不健全12

（三）應(yīng)收賬款的查賬核對不達標(biāo)12

（四）外部信息溝通不及時13

（五）長期應(yīng)收賬的監(jiān)控不到位13

四、東道公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制改進方案14

（一）提升應(yīng)收賬款內(nèi)部控制環(huán)境14

（二）完善客戶信用評估體系15

（三）加強應(yīng)收賬款控制活動16

（四）確保應(yīng)收賬款信息溝通的及時性17

（五）加強應(yīng)收賬款的內(nèi)部監(jiān)督考核18

結(jié)語18

文獻