東道公司應收賬款內部控制問題研究

內 容 摘 要

軟件產業(yè)作為我國基礎性、戰(zhàn)略性產業(yè)，正以前所未有的速度發(fā)展。軟件產業(yè)在轉變國民經(jīng)濟經(jīng)濟增長方式、提高經(jīng)濟運行效率、提升企業(yè)信息化等方面具有重要的作用。軟件產業(yè)的核心力量是軟件企業(yè)，軟件企業(yè)成立的門檻較低并且有國家政策的大力扶持，企業(yè)數(shù)量與規(guī)模都得到空前的發(fā)展。但中小軟件企業(yè)的發(fā)展仍然受到一定的制約，其中很重要的原因是企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中缺乏相應的內部控制體系，盲目的追求銷售額而忽視了應收賬款收取的時效性，導致企業(yè)資金流通性較差。因此，對于中小軟件企業(yè)關于應收賬款內部控制的管理水平需顯著提升。

本文以東道公司科技有限公司為研究對象，通過對業(yè)務范圍、財務狀況、管理水平的分析了解東道公司的基本情況。分析出案例公司應收賬款內部控制在具體實施過程中存在的問題：企業(yè)內部組織架構不完善；客戶信用評估不健全；應收賬款的查賬核對不達標；外部信息溝通不及時；對于長期應收賬的監(jiān)控不到位。針對診斷的問題，從提升應收賬款內部控制環(huán)境、完善客戶信用評估體系、加強應收賬款控制活動、確保應收賬款信息溝通及時性、加強應收賬款的內部監(jiān)督考核，這五個方面提出了優(yōu)化策略，并從應收賬款系統(tǒng)機制和先進技術兩方面提出優(yōu)化的保障措施。

 [關鍵詞]：中小軟件企業(yè)；應收賬款；內部控制

目       錄

前言3

一、應收賬款內部控制的理論基礎3

（一）應收賬款的概念3

（二）應收賬款內部控制的概念4

（三）內部控制的理論框架4

（四）應收賬款財務評價指標4

二、東道公司應收賬款內部控制現(xiàn)狀5

（一）東道公司概述5

（二）東道公司應收賬款現(xiàn)狀分析5

1.應收賬款結構分析6

2.應收賬款與營業(yè)收入的對比分析6

3.應收賬款營運能力分析7

三、公司應收賬款內部控制存在的問題8

（一）企業(yè)組織架構不完善8

（二）客戶信用評估不健全8

（三）應收賬款的查賬核對不達標8

（四）外部信息溝通不及時9

（五）長期應收賬的監(jiān)控不到位9

四、東道公司應收賬款內部控制改進方案9

（一）提升應收賬款內部控制環(huán)境9

（二）完善客戶信用評估體系10

（三）加強應收賬款控制活動11

（四）確保應收賬款信息溝通的及時性11

（五）加強應收賬款的內部監(jiān)督考核12

結語12

文獻