淺析XX行業所得稅籌劃的財務影響-以A公司為例

內 容 摘 要

   

隨著經濟的不斷發展，社會法制的不斷完善。稅收收入依然是國家收入主要支撐，是國家發展的主要血液來源，同時是國家進行宏觀經濟調控重要手段。而對于企業和個人來說，依法納稅是每一個人的義務，但進行納稅籌劃也是每一個企業的權利。隨著企業不斷的發展和壯大，進行納稅籌劃是企業減輕稅負，實現企業利益最大話的重要途經。

   “營改增”的全面實施，依然沒有超越企業所得稅在企業稅收中的第一地位，所以對企業所得稅進行稅前籌劃是企業節稅的重要途經。本文通過對國內外學者研究成果的分析，簡述了企業所得稅概念、納稅籌劃概念、納稅籌劃相關原則和納稅籌劃方法，再以A公司為個案進行了A公司基本情況介紹、A公司經營情況分析、A公司管理狀況分析、A公司企業所得稅納稅空間分析找出了A公司的納稅籌劃空間，并為其制定相應的納稅籌劃方案，充分為A公司企業所得稅進行減負。最后并針對納稅籌劃過程中遇到的風險，提出了相應的防范措施。

本研究只以A公司為個案，通過只對企業所得稅進行了充分的納稅籌劃，為A公司實現減輕稅負提供了寶貴的籌劃方案，同時也為其他公司稅收籌劃提供寶貴的參考。

[關鍵詞]：納稅籌劃，企業所得稅，方案設計

目       錄

摘要..............................................1

前言..............................................4

一、企業所得稅納稅籌劃的相關理論基礎.............4（一）企業所得稅及納稅籌劃的基本概念.....................4

1.企業所得稅的概念...............................................4

2.納稅籌劃的概念.................................................4

（二）企業所得稅納稅籌劃方法.............................4

1.會計處理方法籌劃法.............................................4

2.稅收優惠政策籌劃法.............................................4

3.稅收扣除籌劃法.................................................4

二、A公司企業所得稅管理現狀分析...................5

（一）A公司相關情況概括..................................5

1.A公司基本情況..................................................

2.A公司經營生產情況..............................................

（二）A公司企業所得稅分析概括............................5

1.A公司年收入情況概括

2.A公司成本費用情況概括

3.A公司企業所得稅納稅情況概括

4.A公司凈利潤情況概括

三、A公司企業所得稅納稅籌劃方案...................6

（一）會計處理方法籌劃方案................................7

1.存貨計價方法的選擇

2.固定資產折舊方法的選擇

（二）稅收優惠籌劃方案...................................10

1.納稅人身份的選擇籌劃方案

2.安置殘疾人的選擇籌劃方案

四、A公司企業所得稅納稅過程中存在的問題及解決方法.10

（一）企業所得稅納稅籌劃中存在的問題....................10

1.稅收制度不夠完善2.納稅籌劃風險不夠細致3.涉稅人員水平不高（二）企業所得稅納稅籌劃的策略方法......................11

1.強化管理，規范行為2.規避納稅籌劃的風險3.定期培訓稅收籌劃人才結論.............................................12

文獻