公益二類事業(yè)單位財務內控管理制度建立與完善研究

內 容 摘 要

公益二類事業(yè)單位兼具為政府履行職能提供支持保障的服務職能和部分市場經營功能。隨著事業(yè)單位改革的推進，部分事業(yè)單位的市場經營活動日益頻繁、比重有所攀升，內部系統(tǒng)性風險日趨升高。建立完善財務內控管理制度顯得尤為重要。本文基于公益二類事業(yè)單位財務內控制度管理的實際進行分析,對涉及的風險行評估分級，并在業(yè)務層面上從預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產業(yè)務控制、建設項目控制等方面著手，覆蓋主要經濟活動，針對財務內控管理制度的建立提出相應意見。以期規(guī)范相關流程管理，分解和落實責任，控制風險，保證決算財務報告真實性，為規(guī)范公益二類事業(yè)單位資產安全高效運行的保障提供借鑒。 

 [關鍵詞]：預算業(yè)務控制；收支業(yè)務控制；政府采購控制；資產管理控制；建設項目控制

目       錄

1 導論1

1.1研究的背景和意義1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究的目的和意義1

1.2研究的思路和方法2

1.3文獻綜述2

1.3.1關于公益二類事業(yè)單位預算控制的文獻綜述2

1.3.2關于公益二類事業(yè)單位收支控制的文獻綜述2

1.3.3關于公益二類事業(yè)單位政府采購控制的文獻綜述3

1.3.4關于公益二類事業(yè)單位資產控制的文獻綜述3

1.3.5關于公益二類事業(yè)單位建設項目控制的文獻綜述4

2完善公益二類事業(yè)單位財務控制的建議5

2.1   業(yè)務層面風險評估5

2.1.1預算業(yè)務流程風險5

2.1.2 收支業(yè)務流程風險6

2.1.3政府采購流程風險8

2.1.4 資產管理業(yè)務流程風險9

2.1.5 建設項目流程風險10

2.2   業(yè)務層面流程控制12

2.2.1預算業(yè)務流程管控12

2.2.2收支業(yè)務流程管控13

2.2.3政府采購流程管控13

2.2.4資產管理業(yè)務流程管控14

2.2.5建設項目流程管控16

3 結論與建議22

3.1 結論22

3.2 建議22

3.2.1明確建立財務內控制度的控制目標22

3.2.2堅持建立財務內控制度的基本原則23

3.2.3立足財政規(guī)范并結合行業(yè)要求及自身實際23