淺析現金流量對公司財務狀況的影響——以北京文化公司為例

現金流量是影響并確定企業財務狀況的因素之一，本文通過北京京西文化旅游股份有限公司（簡稱：北京文化）經營活動產生的現金流量與凈利潤之間的異常差額發現問題，并利用一系列現金流量計算指標如：現金流量比率、現金流量利息保障倍數、每股經營活動現金凈流量、資產現金回收率、經營活動比重、投資活動比重以及籌資活動比重等多方位反映北京文化因經營活動現金凈流量過小而導致企業償債能力、獲現能力不足的財務狀況。最后就為規避上述不足帶來的財務風險，特對就如何提高現金流提出建議及對策。

關鍵詞：現金流量；財務狀況；北京文化

目錄

摘 要1

關鍵詞：現金流量；財務狀況；北京文化1

淺析現金流量對公司財務狀況的影響——以北京文化公司為例1

二、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意義1

（三） 研究方法及目的1

三、 北京文化現金流量變動對財務狀況影響分析2

（一） 公司簡介2

（二） 通過對經營現金流量與凈利潤的對比發現問題2

四、 對現金流量的發生進行具體分析3

（一） 公司經營活動現金流量凈額的形成3

（二） 公司投資活動現金流量凈額的形成5

（三） 公司籌資活動現金流量金額的形成5

五、 經營活動產生的現金凈流量對企業發展的影響6

（一） 經營活動產生的現金流量對企業償債能力的影響6

（1）經營活動產生的現金流量凈額對企業短期償債能力的影響7

（2）經營活動產生的現金流量凈額對企業短期長期償債能力的影響8

（二） 經營活動產生的現金流量凈額對企業獲現能力的影響9

（三） 經營活動產生的現金流量對企業現金結構的影響10

（1）經營活動產生的現金流量對企業現金結構的影響11

投資活動比重=投資活動現金凈流量÷凈現金流量11

六、 建議與對策12

（一） 如何改善現金流12

（二） 如何應對現金流不足13

七、 總結13

參考文獻14