淺談新形勢下事業單位內控制度的對策

內 容 摘 要

隨著社會經濟的快速發展與改革的全面深化，行政事業單位涉及的經濟活動與相關業務中越來越多，財務數據與經濟結構越來越復雜，在國家宏觀調控中扮演的角色日益關鍵，其管理水平直接影響到國民的經濟發展水平，而行政事業單位內部控制對行政事業單位來說，有利于保護資產的完整，加強廉政建設以及杜絕腐敗現象的發生。所以，行政事業單位通過一系列舉措切實增強其自身內部控制的完整性、完善性、有效性尤為關鍵。基于此，在總結《行政事業單位內部控制規范（試行)》印發執行以來我國行政事業單位在實施內部控制過程中存在的主要問題，并在此基礎上提出相應的建議，從而為行政事業單位根據實際情況，改善內部控制現狀，嚴格落實內控制度，適應市場經濟的快速發展，為我國現代化經濟體系的建設貢獻力量。

 [關鍵詞]：行政事業單位；內部控制；建議

目       錄

1 導論4

2新形勢下事業單位內控制度的特點5

2.1 行政事業單位有著自己特定的內部控制目標5

2.2 行政事業單位具有特殊化的主體5

2.3 行政事業單位具有更簡潔的內部控制要素5

2.4 行政事業單位內部控制具有獨特性6

3 新形勢下事業單位內控制度存在的問題6

3.1單位整體層面分析行政事業單位存在的內部控制問題6

3.1.1風險評估防范機制有待健全。6

3.1.2內部控制活動亟待增強。7

3.1.3內控環境建設參差不齊。7

3.1.4信息溝通與傳遞不暢。8

3.1.5未落于實處的內部監督活動。8

3.2經濟活動業務層面分析行政事業單位存在的內部控制問題8

3.2.1針對預算管理業務控制缺陷。9

3.2.2針對收支管理業務控制缺陷。10

3.2.3針對有關資產管理業務控制缺陷。10

3.2.4針對關于政府采購管理業務控制的缺陷。10

3.2.5針對有關建設項目管理缺陷。10

3.2.6針對合同管理控制缺陷。11

4 完善行政事業單位內部控制的建議11

4.1單位整體層面對行政事業單位內部控制問題的建議11

4.1.1優化行政事業單位的內部環境11

4.1.2加強內部控制活動。12

4.1.3建立健全風險評估機制12

4.1.4健全信息溝通機制13

4.1.5加強內部監督監管13

4.2經濟活動業務層面對行政事業單位內部控制問題的建議13

4.2.1完善針對預算管理業務控制缺陷14

4.2.2加快解決針對收支管理業務控制缺陷14

4.2.3完善針對資產管理業務控制缺陷14

4.2.4加快解決針對政府采購管理業務控制的缺陷15

4.2.5解決針對有關建設項目管理缺陷15

4.2.6完善針對合同管理控制的缺陷15

5 結論16