匯源果汁關聯交易內部控制問題研究

內 容 摘 要

隨著我國證券市場的日漸成長，關聯交易在我國上市公司的日常經營中扮演著重要的角色。關聯公司之間的產品銷售業務、采購業務、擔保業務等行為更加頻繁，而相互持股的公司之間的隱蔽關系更是層出不窮，使得公司間的關聯交易呈現出隱蔽性、不易被披露等的特點。本文以匯源果汁集團公司2017年關聯交易嚴重違規事件為具體案例進行分析，對案例中違規關聯交易事件和日常關聯交易情況研究探討，發現上市公司關聯交易過程中內部控制管理問題，提出加強上市公司關聯交易內部控制的措施。

[關鍵詞]：關聯交易;內部控制;信息披露

目       錄

1 關聯交易及內部控制基礎概念1

1.1 企業關聯交易的定義1

1.2 企業內部控制的定義1

2 我國企業關聯交易及內部控制現狀分析1

2.1 我國企業關聯交易現狀及存在問題1

2.2 我國企業內部控制現狀及存在問題4

3 匯源果汁關聯交易案例分析7

3.1 案例背景7

3.2 案例問題描述7

3.2.1 匯源果汁關聯交易引發停牌8

3.2.2 匯源果汁集團關聯交易過程中的內部控制缺陷描述8

3.3 案例分析8

3.3.1 關聯方交易的控制環境分析8

3.3.2 關聯方交易的風險評估分析9

3.3.3 關聯方交易的控制活動分析11

3.3.4 關聯方交易的信息溝通與披露分析12

4 措施與建議12

4.1 改善公司內部控制環境12

4.2 加強關聯方交易風險評估管理13

4.3 建立關聯交易執行控制程序14

4.4 加強關聯交易信息溝通14

4.5 強化關聯交易的監督15

5 結論15

文獻