基于內(nèi)部控制視角的財(cái)務(wù)舞弊分析——以欣泰電氣為例

內(nèi) 容 摘 要

隨著資本市場體系的發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的發(fā)展態(tài)勢。但是在幕后，金融欺詐往往會(huì)對(duì)市場經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重?fù)p害。內(nèi)部控制是否有效，或者是否存在潛在的財(cái)務(wù)欺詐行為都值得我們思考。而大多數(shù)欺詐性公司正是由于內(nèi)部控制不充分所致，因此，在本文中，我選擇了欣泰電氣為案例進(jìn)行分析。作為我國資本主義市場上第一家因財(cái)務(wù)欺詐而退市的上市公司，欣泰電氣欺詐案提出了很多關(guān)于上市公司運(yùn)營中內(nèi)部控制問題的想法以及對(duì)內(nèi)部運(yùn)行的思考。在本文中，將使用舞弊三角理論來研究動(dòng)機(jī)，并使用文獻(xiàn)搜索方法和欣泰電氣案例分析方法。從內(nèi)部控制的角度，解決內(nèi)部控制問題并鞏固案例，從內(nèi)部控制的角度提出優(yōu)化建議。建立相關(guān)的內(nèi)部控制體系；建立良好的內(nèi)部控制機(jī)制，以防止上市公司的財(cái)務(wù)舞弊。

[關(guān)鍵詞]：財(cái)務(wù)舞弊；內(nèi)部控制；上市公司；防治措施

目       錄

1 緒論1

1.1 研究背景1

1.2 研究的重要性1

2 基于內(nèi)部控制視角下欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊成因分析2

2.1 欣泰電氣公司介紹和案例簡介2

2.2 欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊案例分析3

2.2.1 事件描述3

2.2.2 欣泰電氣財(cái)務(wù)欺詐的主要對(duì)策3

2.3 欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析4

2.3.1 借口分析4

2.3.2 壓力分析5

2.3.3 機(jī)會(huì)分析6

2.4 欣泰電氣引發(fā)財(cái)務(wù)舞弊的內(nèi)控問題6

2.4.1 內(nèi)控環(huán)境不佳6

2.4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全7

2.4.3 內(nèi)部控制活動(dòng)無效7

2.4.4 缺乏內(nèi)部監(jiān)督檢查8

3 基于欣泰電氣財(cái)務(wù)舞弊得出的優(yōu)化方案8

3.1 優(yōu)化上市公司內(nèi)部控制環(huán)境8

3.2 完善上市公司內(nèi)部控制活動(dòng)8

3.2.1 完善金融業(yè)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)9

3.2.2 改善采購和結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制活動(dòng)9

3.2.3 改善銷售和收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制活動(dòng)9

3.3 完善上市公司內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制9

3.3.1 完善獨(dú)立董事管理制度9

3.3.2 保障監(jiān)事會(huì)職能的行使9

3.4 健全上市公司信息交流與溝通機(jī)制10

4 結(jié)論10

文獻(xiàn)