江蘇雅百特科技股份有限公司財務(wù)舞弊案例分析

內(nèi) 容 摘 要

全文一共是四個部分所構(gòu)成，將雅百特財務(wù)舞弊事件和舞弊風(fēng)險因子理論相結(jié)合進(jìn)行分析。第一個部分，主要是通過查找財務(wù)舞弊的有關(guān)文獻(xiàn)以及中國證監(jiān)會對雅百特公司的查處文件，對雅百特進(jìn)行了財務(wù)舞弊一個比較總體的認(rèn)識，包括研究背景與重要性，對財務(wù)舞弊的有關(guān)理論問題加以了概括總結(jié)。而第二部分主要就雅百特的財務(wù)舞弊案進(jìn)行了相關(guān)研究。該部分主要介紹了雅百特公司的大體狀況，回顧了該公司在財務(wù)舞弊時的主要過程及其被處罰后果，并就該公司所采用的作弊方式進(jìn)行了比較詳盡的剖析。第三部分剖析了在雅百特財務(wù)中進(jìn)行作弊的動機和因素，按照舞弊風(fēng)險因數(shù)及其相關(guān)理論，可以將其劃分為普通風(fēng)險因子和個體風(fēng)險因子，對于普通風(fēng)險因子的分析研究，則必須從被發(fā)現(xiàn)的可行性、作弊機會及其受罰程度這三種基本點入手，對于個體風(fēng)險因子的分析研究，則必須以個人道德品質(zhì)及其相關(guān)動因，視為研究的基本出發(fā)點。而第四部分則是在風(fēng)險因子理論的基礎(chǔ)上，提出了上市公司財務(wù)作弊的處理對策。

[關(guān)鍵詞]：財務(wù)舞弊 舞弊風(fēng)險因子理論 雅百特

目       錄

1緒論1

1.1研究背景及研究意義1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意義1

1.2研究內(nèi)容與研究方法1

1.2.1研究內(nèi)容1

1.2.2研究方法1

1.3相關(guān)理論基礎(chǔ)2

1.3.1舞弊風(fēng)險因子理論2

1.3.2其他理論3

2雅百特案例概述及分析3

2.1公司概況3

2.2案情回顧4

2.3雅百特公司財務(wù)舞弊手段4

2.3.1虛構(gòu)海外工程項目4

2.3.2虛構(gòu)建材出口貿(mào)易5

2.3.3虛構(gòu)國內(nèi)建材貿(mào)易6

3基于舞弊風(fēng)險因子理論的雅百特財務(wù)舞弊動因分析6

3.1道德因子分析7

3.2動機因子分析7

3.2.1獲利能力分析7

3.2.2償債能力分析8

3.2.3營運能力分析9

3.2.4成長能力分析9

3.3機會因子分析10

3.3.1公司治理結(jié)構(gòu)不健全10

3.3.2監(jiān)事會監(jiān)督機制失效11

3.3.3IPO制度不健全11

3.4暴露的可能性因子分析11

3.4.1實施海外審計程序的困難12

3.4.2外部審計失責(zé)12

3.5受罰程度因子分析12

4雅百特財務(wù)舞弊的相關(guān)治理策略13

4.1道德因子下的治理對策13

4.1.1加強企業(yè)高層管理的道德建設(shè)13

4.1.2提高會計人員的職業(yè)道德13

4.2動機因子下的治理對策14

4.3機會因子下的治理對策14

4.3.1完善公司治理結(jié)構(gòu)14

4.3.2建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制14

4.4暴露的可能性因子下的治理對策14

4.4.1建立境外會計師的考核制度14

4.4.2加強審計機構(gòu)的管理15

4.5受罰程度因子下的治理對策15

文獻(xiàn)