淺談企業內控問題及對策

內容摘要

在新的經濟形勢下，企業面對日益多變、競爭愈加激烈的市場經濟環境，需要通過一些風險防范與控制措施，以減少其風險，提高企業本身的競爭力。而近年來，不少企業因為缺少對內部控制的管理，身陷內控丑聞，而導致企業遭受了一定的經濟損失。由此可見，在風險防范中，內部控制是關鍵的一環，其價值會在企業的長期經營發展中日益凸顯。

本文以江西A公司為研究對象，以內部控制五要素為理論基礎，通過研究國內其他上市公司內部控制得到有效執行的成功案例，分析內部控制有效執行的原因和措施，將適用的方面借鑒參考，在對A公司內部控制失效的原因及問題對策提供參考價值的同時，本文首先立足于企業的內部控制管理與風險防范的關系概述；其次，介紹了A公司的內部控制失效案例，分析內部控制失效的原因；最后，從公司的角度出發，尋求解決內部控制缺陷的對策。希望本文的剖析可以給大家帶來借鑒性的參考價值。

[關鍵詞]：內部控制；風險防范；問題；對策

目錄

1緒論3

1.1研究背景3

1.2研究目的及意義4

1.3文獻綜述4

1.4研究思路及內容5

2企業內部控制管理與風險防范的關系概述7

2.1內部控制管理是風險防范的重要方面7

2.2風險防范是內部控制管理的目標之一7

2.3二者互為前提7

3A公司內部控制管理的分析8

3.1A公司簡介8

3.2A公司存在的內部控制缺陷8

3.2.1票據被私自挪用8

3.2.2高層偽造會計記錄8

3.2.3高層提供虛假證明，騙取銀行貸款9

4內部控制缺陷的原因分析10

4.1高層缺乏誠信原則和道德價值觀10

4.2內部控制體系沒有得到有力執行10

4.3未建立有效的風險評估機制10

4.4不相容職務未分離控制11

4.5信息系統不完善，溝通不順暢11

5內部控制缺陷的對策研究12

5.1提高員工素養，完善內控環境12

5.2加強內部監督，提高內部控制體系執行力12

5.3建立對內部環境的風險評估機制13

5.4堅持不相容職務相互分離控制制度13

5.5完善會計信息系統，加強公司內部溝通13

5.6依托財務共享中心加強內部控制14

6結論15

文獻