論審計風險及其防范措施——以廣東中天永道會計師事務所為例

內 容 摘 要

隨著社會主義市場經濟的逐漸發展，現代企業制度的不斷完善，社會公眾對企業真實的經營狀況愈加重視，這也導致審計的在整個經濟發展過程中的作用水漲船高。在整個市場經濟的環境下，審計報告以及審計結論的真實性，質量高低對于社會公眾的使用有著很大的影響。在這種情況下，審計人員的審計責任在逐漸變大，伴隨著的是審計風險也在不斷在加大，審計人員如何應對這種變化，成為了審計人員在進行審計活動時的一項重要問題。

本文首先闡述審計風險和審計責任的含義，特征及分類，然后分析整個行業的情況，，再實地考察，以廣東中天永道會計師事務所的為例，分析其審計責任和審計風險，最后針對該事務所的審計責任與審計風險，提出防范審計風險與規范審計責任的措施。

 [關鍵詞]：審計、風險、責任

目       錄

1 緒論3

1.1 研究的背景和意義3

1.1.1 背景3

1.1.2 意義3

1.2 研究方法4

1.3 研究內容4

2 我國會計師事務所審計風險分析5

2.1 理論依據5

2.1.1 審計風險含義5

2.1.2 審計風險特征6

2.2 審計風險分類7

2.2.1 審計客體風險7

2.2.2 審計主體風險7

3 廣東中天永道會計師事務所的審計風險分析8

3.1 會計師事務所概況8

3.2 審計風險管理現狀8

3.2.1 內部質量控制制度8

3.2.2 審計流程9

3.3 審計流程風險分析9

3.3.1 承接審計業務階段風險9

3.3.2 商討審計業務階段風險13

3.3.3 實施審計計劃階段風險13

3.3.4 報告出具階段風險14

4 廣東中天永道會計師事務所審計風險防范措施分析16

4.1 承接審計業務階段16

4.2 商討審計業務階段16

4.3 實施審計計劃階段17

4.4 報告出具階段17

5 總結18

文獻